【正文】 4. 負(fù)責(zé)公司各項款項收支、會計核算和會計監(jiān)督工作。 5. 負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)費用的審核。 6. 組織年度財稅檢查工作。 7. 指導(dǎo)公司內(nèi)部的財務(wù)審計工作。 8. 負(fù)責(zé)對下屬門店財務(wù)工作的督導(dǎo)、稽核，包括定期指導(dǎo)各門店的資金清查和其他財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)組織門店財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。 9. 按崗位責(zé)任制監(jiān)督檢查本部門員工 的工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬員工制定階段工作計劃，并督促執(zhí)行，撰寫部門年度工作總結(jié)。 10. 負(fù)責(zé)公 司財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，選拔、配備，客觀公正評價下屬的工作。 11. 建立財務(wù)分析制度，掌握各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，總結(jié)經(jīng)驗，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供改善經(jīng)營管理的建議和措施。 12. 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部日常事務(wù)，協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他職能部門的工作關(guān)系，圓滿完 成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作。 （二） 財務(wù)管理崗位職責(zé) 1. 在財務(wù)部部長的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作。 2. 負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算辦法，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制，以及對各門店財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。 3. 參與公司內(nèi)部的審計工作。 4. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支的 統(tǒng)一管理，以及資產(chǎn)和負(fù)債的管理。 5. 負(fù)責(zé)公司的財務(wù)決算工作。 6. 負(fù)責(zé)對下屬門店的財務(wù)監(jiān)控工作，做出書面財務(wù)分析。 7. 向財務(wù)部部長匯報分管工作的落實，提出工作建議。 8. 協(xié)助財務(wù)部部長處理財會日常工作。 9. 負(fù)責(zé)分管職能日常文檔的歸集、整理。 （三） 會計崗位職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)擬定會計核算辦法，開展日常會計核算和帳務(wù)處理工作。 2. 負(fù)責(zé)編制會計報表和有關(guān)財務(wù)報告。 3. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)的管理，建立相關(guān)臺帳。 4. 負(fù)責(zé)收入、成本、費用和資產(chǎn)的日常核算管理工作。 5. 負(fù)責(zé)會計電算化的實施及日常操作工作。 6. 負(fù)責(zé)公司和各門店之間的資金往來 7. 負(fù)責(zé) 門店經(jīng)營報表的匯總，編制公司的會計報表 。 8. 負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)業(yè)務(wù)的辦理。 9. 組織公司會計檔案的整理和歸檔工作。 （四） 出納崗位職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。 2. 負(fù)責(zé)支票的管理。 3. 嚴(yán)格審核報銷票據(jù)。 4. 負(fù)責(zé)公司 涉及資金流入、流出的 財務(wù)憑證的填制。 5. 負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記和賬務(wù)處理。 6. 負(fù)責(zé)公司資金日報的上報。 7. 負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部其他行政事務(wù)的辦理。 第三章 財務(wù)管理體制 第九條 集團(tuán)內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及集團(tuán)總部財務(wù)管理部和財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組 織實施，除接受集團(tuán)總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作。 第十條 財務(wù)管理工作的開展以分公司財務(wù)部工作為主，其他職能部門為輔，財務(wù)部的主要職責(zé)如下： （一） 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的細(xì)化規(guī)則 （二） 財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程 （三） 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、實際操作流程 （四） 財務(wù)部門的組織設(shè)置 /權(quán)限分配 /崗位責(zé)任制 /人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等 （五） 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定 （六） 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念 第十一條 財務(wù)部的核心業(yè)務(wù)流程包括： （一） 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程 （二） 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項財務(wù) 制度的要求，辦理財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)； （三） 組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況； （四） 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （五） 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)； （六） 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度 第十二條 財務(wù)權(quán)限的分配 (一 ) 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理 部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。 (二 ) 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。 (三 ) 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。 第十三條 分公司作為收入中心，審核和審批權(quán)限人主要包 括： (一 ) 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (二 ) 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (三 ) 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 (四 ) 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。 第十四條 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金 額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。 第十五條 財務(wù)開支審批一般原則： (一 ) 先下級，后上級； (二 ) 先定性審核，后定量核準(zhǔn)； (三 ) 先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。 第十六條 財務(wù)開支審批要點： (一 ) 開支是否合理、合規(guī)、真實； (二 ) 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確； (三 ) 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等； (四 ) 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神； (五 ) 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。 第十七條 財務(wù)開支審批權(quán)限除本規(guī)定 和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。 第十八條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。 第十九條 財務(wù)人員任職基本要求： (一 ) 極強(qiáng)的保密意識； (二 ) 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)； (三 ) 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律； (四 ) 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)； (五 ) 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。 第二十條 關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制制度：為了保證財務(wù)活動的順利進(jìn)行，并防錯消弊，保質(zhì)保量，達(dá)到理想的實施效果，由財務(wù)部部長負(fù)責(zé)制定有關(guān)工作人員、各職能部門 之間相互聯(lián)系、相互制約的管理制度 —— 內(nèi)部控制制度。使各有關(guān)人員熟悉本崗位工作程序和方法，明確責(zé)任，相互之間形成有效的牽制、制約關(guān)系。 第四章 分公司主要財務(wù)管理流程 第一 節(jié) 預(yù)算制定流程 第二十一條 目的 推行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，達(dá)到抓管理，促效益，降成本的目的，具體是： 1，抓住首聯(lián)大整合的改革時機(jī)，加快發(fā)展步伐，增強(qiáng)員工的競爭意識，提高服務(wù)質(zhì)量和增強(qiáng)企業(yè)的社會效益。 2，加強(qiáng)預(yù)算管理制度，使企業(yè)的各項資源配備達(dá)到最佳組合，實現(xiàn)股東利益最大化的目的。 3，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、 批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)督和控制，不斷開源節(jié)流，調(diào)動各方面的積極性，挖掘各方面的潛力，保證自身的不斷發(fā)展。 第二十二條 適用范圍 適用于分公司預(yù)算制定的全過程。 第二十三條 基本職能 1，分公司財務(wù)部縱向接受集團(tuán)公司財務(wù)管理部職能管理，負(fù)責(zé)預(yù)算組織工作的計劃和控制。 2，負(fù)責(zé)組織各部門編制預(yù)算，承擔(dān)預(yù)算目標(biāo)匯總和分解、預(yù)算政策等上下溝通的職能； 3，負(fù)責(zé)預(yù)算制定程序中對各級預(yù)算編制部門的預(yù)算編制輔導(dǎo)； 4，預(yù)算沖突的匯報； 5，預(yù)算編制信息匯總和財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作； 第二十四條 分公司年度預(yù)算編制流程圖 部門名稱 財務(wù)部 流程名稱 年度預(yù)決算編 制流程 層 次 概要 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財務(wù)部 財務(wù)管理部 總經(jīng)理 董事會 A B C D E F 1 2 3 4 分公司名稱 密 級 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 確立部門目標(biāo)、編制部門預(yù)決算 預(yù)算分解 下發(fā)預(yù)決算編制書 匯總上報 匯總審核 審核 審批 下達(dá)各部門 執(zhí) 行 N Y N N Y Y 預(yù)算分解 審核 匯總審核 第二十五條 節(jié)點 F D C B1 (一 ) 由集團(tuán)總部董事會下發(fā)下年度的預(yù)決算編制書，并由總部的財務(wù)管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人員將整個預(yù)算分解到各個分公司，并逐級下發(fā)到分公司的財務(wù)部。 (二 ) 分公司的財務(wù)部進(jìn)一步根據(jù)企業(yè)的具體情況，將預(yù)算分解到 下屬的各個職能部門，編制部門預(yù)決算。 第二十六條 節(jié)點 C2 分公司各個部門將年度預(yù)算計劃上交到財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一組織匯總審核工作。 第二十七條 節(jié)點 A C D E F3 (一 ) 分公司財務(wù)部將匯總審核后的年度預(yù)算向總經(jīng)理做詳細(xì)匯報，由總經(jīng)理組織，經(jīng)由高層辦公會討論后，審核通過后由財務(wù)部對口，向集團(tuán)總部的財務(wù)管理部上報。 (二 ) 集團(tuán)財務(wù)管理部逐級將分公司的財務(wù)預(yù)算上報到總經(jīng)理和董事會。 第二十八條 節(jié)點 C B4 董事會審批通過年度預(yù)算計劃后，逐級下達(dá)到分公司的財務(wù)部，由專人督促和監(jiān)控各部 門執(zhí)行。 第二十九條 編制財務(wù)預(yù)算的原則 財務(wù)預(yù)算的編制是企業(yè)內(nèi)部核算、積累各種內(nèi)部數(shù)據(jù)和情況的過程，涉及面廣，要求細(xì)。同時，對分公司而言，預(yù)算的編制是為決策本公司年度發(fā)展方向和目標(biāo)的重要步驟。財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則： 1，統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則； 2，實事求是，綜合平衡的原則； 3，先進(jìn)穩(wěn)妥，留有余地的原則； 4，提高效益，增收節(jié)支的原則。 第三十條 財務(wù)預(yù)算的依據(jù) 1，依據(jù)國家方針政策和市場業(yè)態(tài)的發(fā)展變化情況。 2，依據(jù)分公司總經(jīng)理辦公會上確定的公 司總體經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營策略和經(jīng)營 發(fā)展規(guī)劃。 3，依據(jù)分公司下屬各門店的本年度流轉(zhuǎn)計劃綜合考慮。 4，依據(jù)上年的實際發(fā)生數(shù)和對本年度預(yù)計的變化因素綜合考慮。 第三十一條 財務(wù)預(yù)算的權(quán)限 1，各部門編制的預(yù)算要匯總到財務(wù)部進(jìn)行審核，財務(wù)部的預(yù)算要經(jīng)過分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 2，分公司的整體預(yù)算要上報到集團(tuán)財務(wù)管理部審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審核和董事會審批后，才逐級下達(dá)到各個部門執(zhí)行。 3，固定資產(chǎn)的購置，各個部門要報明細(xì)計劃，單獨列表，經(jīng)財務(wù)部審查匯總報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4，各部門若超預(yù)算 開支，需要寫超支報告，交財務(wù)部審查，按程序?qū)徟娇烧{(diào)整追加預(yù)算 第二節(jié) 預(yù)算修改流程 第三十二條 目的 以實際經(jīng)營狀況和預(yù)計變化為基礎(chǔ)，分公司各部門對總部審批下達(dá)的年度預(yù)算有可能存在修改的必要。預(yù)算的修改是為了更好發(fā)揮預(yù)算管理的作用，制定出對企業(yè)實際經(jīng)營有指導(dǎo)意義的預(yù)算，促進(jìn)首聯(lián)的穩(wěn)健發(fā)展。 第三十三條 適用范圍 適用于分公司預(yù)算修改的全過程。 第三十四條 基本職能 在預(yù)算修改的過程中，分公司的基本職能是： 1，預(yù)算修改過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算監(jiān)督職能； 2，匯總預(yù)算修改數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算修改差異分析，向總經(jīng)理辦公會反 饋報告； 在預(yù)算執(zhí)行過程中，分公司的基本職能是： 1，定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2，對各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 第三十五條 分公司年度預(yù)算修改流程圖 部門名稱 財務(wù)部 流程名稱 年度預(yù)算修改流程 層 次 概 要