《企業(yè)改制上市業(yè)務(wù)流程實務(wù)培訓(xùn)教材》-文庫吧
2025-04-30 01:18 本頁面
【正文】 見； 嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。 11 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （六）發(fā)行人的 公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。 （七）發(fā)行人 有嚴格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 12 一、首次公開發(fā)行股票的條件 ? 四、財務(wù)與會計： （一）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。 （二）發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。 （三）發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。 13 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （四）發(fā)行人編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認、計量和報告時應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。 （五）發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。 14 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （六）發(fā)行人應(yīng)當符合下列條件： 最近 3 個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣 3000 萬元， 凈利 潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)； 最近 3 個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣 5000萬元；或者最近 3 個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣 3 億元 ； 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000 萬元； 最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20％； 最近一期末不存在未彌補虧損。 15 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （七）發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。 （八）發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。 16 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （九）發(fā)行人申報文件中不得有下列情形： （ 1） 故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息； （ 2） 濫用會計政策或者會計估計； （ 3） 操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。 17 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （十）發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形： （ 1） 發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化， 并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （ 2） 發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大 變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （ 3） 發(fā)行人最近 1 個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大 不確定性的客戶存在重大依賴； （ 4） 發(fā)行人最近 1 個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的 投資收益； （ 5） 發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技 術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險； （ 6） 其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 18 一、首次公開發(fā)行股票的條件 ? 五、募集資金運用： （一） 募集資金應(yīng)當有明確的使用方向，原則上應(yīng)當用于主營業(yè)務(wù)。 除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。 （二） 募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 （三） 募集資金投資項目應(yīng)當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 （四）發(fā)行人董事會應(yīng)當對募集資金投資項目的可行性進行認真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。 19 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （ 五）募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。 （六） 發(fā)行人應(yīng)當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當存放于董事會決定的專項賬戶。 20 一、首次公開發(fā)行股票的條件 公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)須滿足中國證監(jiān)會 20xx年 3月 31日發(fā)布的《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 的規(guī)定： ? 一、基本條件： （一）發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。 （二）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長；或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。 （三）最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補虧損。 （四）發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。 21 一、首次公開發(fā)行股票的條件 二、其他條件 （一）發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。 （二）發(fā)行人應(yīng)當主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。
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