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個(gè)人所得稅經(jīng)典練習(xí)題-文庫吧

2025-03-11 23:07 本頁面


【正文】 本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金)均為4000元。(2)4月份,向A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)的使用權(quán),成交價(jià)格7 000元。(3)6月份,因檢舉、揭發(fā)某人違法犯罪行為,獲得政府部門頒發(fā)獎(jiǎng)金2500元。(4)7月份,為N公司搞軟件設(shè)計(jì),報(bào)酬20 000元。(5)9月份,參與電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)竟猜活動(dòng),獲得獎(jiǎng)品價(jià)值600元。(6)10月份,取得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)6 000元。(7)11月份,因購房領(lǐng)取原提存的住房公積金20 000元。(8)12月份,在M國出版一部專著,稿酬25 000元,已在M國繳納個(gè)人所得稅2 850元。要求: (1)列舉孫先生當(dāng)年度的免稅項(xiàng)目及其所得。(2)計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)稅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。5.中國公民王某系自由職業(yè) 者,2009年收入情況如下:(1)出版中篇小說一部,取得稿酬50000元,后因小說加印和報(bào)刊連載,分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。(2)受托對某一電影劇本進(jìn)行審核,取得審稿收入15000元。(3)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯,取得收入3000元。(4)在A國講學(xué)取得收入30000元,在B國進(jìn)行書畫展賣,現(xiàn)場作畫取得收入70000元,已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求:計(jì)算王某2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。6.白某是一位作家,2009年發(fā)生以下收入:(1)3月出版一本短篇小說集取得稿費(fèi)5萬元。該小說集中的一篇小說由電視制作中心改編成電視劇,又支付作家改編許可費(fèi)10000元。(2)4月份為某單位講座取得酬金6000元。(3)5月份又為一單位講座取得酬金30000元。(4)6月應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦中國改革講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元()。(5)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住,租期一年,每月租金2000元,房產(chǎn)原值70萬元,當(dāng)?shù)卣?guī)定減免比例為30%,已繳納了營業(yè)稅和房產(chǎn)稅(城建稅、教育費(fèi)附加等暫不計(jì))。8月份修繕費(fèi)600元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算白某38月應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅。一、 判斷題   個(gè)人所得稅是對個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。(√)    英國是世界上開征個(gè)人所得稅最早的國家。(√)    公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征管法規(guī)定的。()    我國個(gè)人所得稅法已經(jīng)三次修訂。(√)    2005年9月27日舉行的個(gè)人所得稅法修訂聽證會(huì),是我國全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)立法史上的第一次立法聽證會(huì)。(√)    最新修訂的個(gè)人所得稅法于2006年1月1日起實(shí)施。(√)    我國個(gè)人所得稅為分類稅制模式。(√)    個(gè)人所得稅的納稅人,依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。(√)    居民納稅人應(yīng)就中國境內(nèi)、外取得所得繳納個(gè)人所得稅。(√)    個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有10個(gè)。()   1 某歌舞團(tuán)歌唱演員張某到外地走穴演出取得收入50000元收入,應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()   1 工資、薪金所得項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1600元。(√)   1 個(gè)人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為3200元/月。(√)   1 個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得項(xiàng)目分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率計(jì)算稅款。(√)   1 工資、薪金所得 適用5%45%的八級超額累進(jìn)稅率。()   1 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 適用35%的比例稅率。()   1 個(gè)人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。()   1 單位向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí),應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅;向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不用扣繳個(gè)人所得稅。()   1 下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營可享受一定的免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。(√)    農(nóng)民進(jìn)城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。(√)   2 個(gè)人購買國庫券取得的利息不用繳納個(gè)人所得稅。(√)   2 個(gè)人教育儲(chǔ)蓄利息不用繳納個(gè)人所得稅。(√)   2 工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征,由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫。(√)   2 個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的,可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。()   2 個(gè)人取得中國鐵路建設(shè)債券利息所得應(yīng)征收20%的個(gè)人所得稅 .(√)   2 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。(√)   2 英國人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2004年亨利先生回國休假兩次,共30天;去其他國家出差三次,共25天,則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。()   2 個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券,而不包括實(shí)物。()   2 ,對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。()    我國某作家葉某所著一本小說于2005年8月通過一美國出版社出版,并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民,則這筆所得應(yīng)作為來源于中國境內(nèi)的所得。()   3 李某承包某單位商店,按承包協(xié)議規(guī)定,其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬元后,一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得的所得應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()   3 劉教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講,獲演講費(fèi)3000元;同時(shí),他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動(dòng),獲得咨詢費(fèi)5000元,則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。(√)   3 個(gè)人取得年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(√)   3 在我國境內(nèi)無住所,而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人,其來源于中國境內(nèi)的所得,由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個(gè)人所得稅。(√)   3 對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購房的個(gè)人,可以視其重新購房的價(jià)值全部或者部分退還繳納的個(gè)人所得稅納稅保證金。(√)   3 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤,免征個(gè)人所得稅。()   3 個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類商業(yè)保險(xiǎn),可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。()   3 錢先生有兩處住房,2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉,取得收入20萬元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。()   3 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶,2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元,實(shí)現(xiàn)利潤所得10萬元,投資者以1萬元捐贈(zèng)紅十字基金會(huì),根據(jù)稅法規(guī)定,這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。(√)    納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入,應(yīng)由納稅人分別在各處收入來源地申報(bào)納稅。()   4 年所得12萬元以上的納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。(√)   4 江某于2000年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券,2005年11月兩個(gè)債券都到期兌付,分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定,張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。(√)   4 外籍人員在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的屬于居民納稅人,其來源于境內(nèi)外的工資薪金所得,無論由誰支付都應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅。()   4 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的,應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。()   4 某人同時(shí)在兩個(gè)單位任職,從A單位每月取得工薪收入1800元,從B單位每月取得工薪收入1900元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅已分別由兩個(gè)單位扣繳,個(gè)人不需申報(bào)繳納。()   4 股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20%的費(fèi)用。()   4 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人,需選擇并固定在其中一處向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。(√)   4 企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金,不需要繳納個(gè)人所得稅。()   4 小強(qiáng)在校時(shí)家長代為辦理了教育儲(chǔ)蓄存款,后因某些原因小強(qiáng)輟學(xué)。教育儲(chǔ)蓄存款到期后,小強(qiáng)領(lǐng)取時(shí)該筆存款時(shí)則不能再享受免征教育儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。(√)   50、 我國個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。(√)   5 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。(√)   二、 單選題  5個(gè)人所得稅最早于1799年在(B)創(chuàng)立。         D. 德國  5《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》頒布實(shí)施的日期是(A)。     B.  C.   5在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人,應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅(C)。   、  5個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境,是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或多次累計(jì)不超過(C)日的離境。   A. 365 B. 183
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