【正文】 提取公積 應(yīng)付利潤(rùn) =未分配利潤(rùn) ?主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 ?商品產(chǎn)品成本表 ?主要產(chǎn)品單位成本表 直接材料，直接人工，制造費(fèi)用 ?各種費(fèi)用明細(xì)表 制造費(fèi)用明細(xì)表，管理費(fèi)用明細(xì)表，銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表 發(fā)展公司損益表 ( 單 位 ： 萬(wàn) 元 ) ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 1 9 9 2 1 9 9 1 銷(xiāo) 售 收 入 2 3 1 1 2 0 7 0 銷(xiāo) 售 成 本 1 3 4 4 1 2 9 1 折 舊 2 7 6 2 5 0 利 稅 前 收 入 6 9 1 5 2 9 利 息 支 付 1 4 1 1 2 7 稅 前 利 潤(rùn) 5 5 0 4 0 2 所 得 稅 1 8 7 1 6 1 稅 后 利 潤(rùn) 3 6 3 2 4 1 留 存 收 益 2 4 2 1 2 0 股 利 分 發(fā) 1 2 1 1 2 1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表與現(xiàn)金流量表 ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的性質(zhì) ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的作用 ?財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?現(xiàn)金流量表的性質(zhì) ?現(xiàn)金流量表的作用 ?現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的性質(zhì) ?是反映企業(yè)一定時(shí)期資金來(lái)源與資金用途的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?常見(jiàn)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表以營(yíng)運(yùn)資金（營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債）為基本出發(fā)點(diǎn)，綜合反映某一期間（如月份、季度或年度）營(yíng)運(yùn)資金來(lái)龍去脈。 ?以資金來(lái)源與用途說(shuō)明企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情形的“動(dòng)態(tài)”報(bào)表。 ?起初是作為企業(yè)的內(nèi)部報(bào)表而編制的。后來(lái)向外界披露。 ?對(duì)于上市公司，被現(xiàn)金流量表取代。 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的作用 ?向企業(yè)管理者，所有者，債權(quán)人和其他會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者提供報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的全貌。 ?揭示對(duì)未來(lái)資金流量有重要影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 ?是溝通資產(chǎn)負(fù)債表，損益表的橋梁。 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?以營(yíng)運(yùn)資金未基礎(chǔ)。 ?引起營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 引起營(yíng)運(yùn)資金增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 引起營(yíng)運(yùn)資金減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ?不涉及營(yíng)運(yùn)資金的重要理財(cái)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金流量表的性質(zhì) ?現(xiàn)金流量表系財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表演進(jìn)而來(lái)的，是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?是以現(xiàn)金流入與流出，匯總說(shuō)明企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?它綜合反映可企業(yè)在某一時(shí)期與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等有關(guān)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況。是一張“動(dòng)態(tài)”報(bào)表。 ?現(xiàn)金短缺出現(xiàn)使人們更關(guān)注現(xiàn)金流量，現(xiàn)已取代財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。 現(xiàn)金流量表的作用 ?有助于所有者，債權(quán)人評(píng)估企業(yè)產(chǎn)生未來(lái)有利現(xiàn)金流量的能力。 ?有助于所有者，債權(quán)人評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)，支付股利能力和對(duì)外籌資的能力。 ?便于會(huì)計(jì)報(bào)表用戶(hù)分析本期凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量之間差異的原因。 ?便于會(huì)計(jì)報(bào)表用戶(hù)對(duì)報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)或無(wú)關(guān)的投資及籌資活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估。 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 與損益表有關(guān)的項(xiàng)目 ?投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 一般與長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)的項(xiàng)目 ?籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 一般與長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益有關(guān)的項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 出售商品或提供勞務(wù)的收入 利息收入，股利收入，投資收益 其它非投資籌資現(xiàn)金流入 ?現(xiàn)金流出 購(gòu)入商品或勞務(wù)的支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 其它非投資籌資現(xiàn)金流出 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 收回貸款 處置長(zhǎng)期資產(chǎn) 處置長(zhǎng)期投資，遞延資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn) ?現(xiàn)金流出 提供貸款 購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn) 取得長(zhǎng)期投資，遞延資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流入 發(fā)行債券 取得銀行長(zhǎng)期貸款 發(fā)行股票 ?現(xiàn)金流出 償還長(zhǎng)期負(fù)債本金 支付現(xiàn)金股利 收回本公司的股票（股票回購(gòu)） 附表 ?是一種輔助性會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?利潤(rùn)分配表 ?成本費(fèi)用表 ?各類(lèi)資產(chǎn)明細(xì)表 ?所有者權(quán)益變動(dòng)表 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息 ?管理當(dāng)局評(píng)述與分析報(bào)告 （ MDamp。A） ?管理報(bào)告 ?審計(jì)報(bào)告 ?說(shuō)明性附注 ?補(bǔ)充信息 ?社會(huì)責(zé)任報(bào)告 ?代理委托書(shū) MDamp。A ?公開(kāi)交易股票或債券的公司。 ?回顧公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 ?指出有利和不利的趨勢(shì)。 ?確定影響公司流動(dòng)性、資本來(lái)源和經(jīng)營(yíng)成果的重大事件和不確定因素。 ?揭示關(guān)于公司未來(lái)的信息。 管理報(bào)告 ?闡述管理當(dāng)局在編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的責(zé)任。 ?加強(qiáng)高層管理當(dāng)局對(duì)公司財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的責(zé)任。 ?加強(qiáng)管理當(dāng)局、董事和審計(jì)師在編制財(cái)務(wù)報(bào)表方面各自的責(zé)任。 審計(jì)報(bào)告 ?無(wú)保留（干凈）意見(jiàn)。 ?保留意見(jiàn)。 ?否定意見(jiàn)。 ?拒絕出具意見(jiàn)。 說(shuō)明性附注 ?所用的會(huì)計(jì)原則和方法。 ?關(guān)于各財(cái)務(wù)報(bào)表要素的詳細(xì)揭示。 ?承諾事項(xiàng)和或有負(fù)債。 ?企業(yè)合并。 ?關(guān)聯(lián)交易。 ?購(gòu)股權(quán)計(jì)劃。 ?法律訴訟。 ?重要客戶(hù)。 補(bǔ)充信息 ?如：企業(yè)各分部信息 ?出口銷(xiāo)售 ?有價(jià)證券 ?計(jì)價(jià)帳戶(hù) ?短期借款 ?季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。 社會(huì)責(zé)任報(bào)告 ?公司對(duì)社會(huì)責(zé)任重要性的認(rèn)識(shí)。 ?捐贈(zèng)、福利基金、人力資源開(kāi)發(fā)的投入等。 ?沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)模式或公認(rèn)實(shí)務(wù)。 代理委托書(shū) ?代理是指股東授權(quán)他 /她處理與股東有關(guān)的事宜，如：推選董事、合并、收購(gòu)等。 ?代理委托書(shū)應(yīng)包括股東在對(duì)所代理事項(xiàng)進(jìn)行投票時(shí)必須的信息。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 ?分析構(gòu)架模塊 ?基期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ?專(zhuān)門(mén)分析工具 分析構(gòu)架模塊 ?短期流動(dòng)性 ?現(xiàn)金流量 ?資本結(jié)構(gòu)與長(zhǎng)期償債能力 ?投資報(bào)酬率 ?資產(chǎn)利用率 ?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 基期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?是指在選擇一基準(zhǔn)年份的基礎(chǔ)上，計(jì)算目標(biāo)年份的各項(xiàng)與基準(zhǔn)年份的同一指標(biāo)的比值，并填入表中相應(yīng)位置的一種財(cái)務(wù)報(bào)表 ?基期比較資產(chǎn)負(fù)債表與基期比較損益表。 ?年度變動(dòng)分析 ?指數(shù)趨勢(shì)序列分析（指數(shù)化） ?常用于縱向比較。 ?會(huì)計(jì)中稱(chēng)為橫向比較。 結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ?是指用百分比代替所有價(jià)值形態(tài)數(shù)值的規(guī)范化財(cái)務(wù)報(bào)表。 ?資產(chǎn)負(fù)債表中用資產(chǎn)的百分比來(lái)表示。 ?損益表中用銷(xiāo)售收入的百分比來(lái)表示。 ?即可進(jìn)行橫向比較，又可進(jìn)行縱向比較。 ?會(huì)計(jì)中稱(chēng)為垂直分析法。 發(fā)展公司百分比資產(chǎn)負(fù)債表 1 9 9 1 年 、 1 9 9 2 年 1 2 月 3 1 日 （ 單 位 ： % ） 1 9 9 1 1 9 9 2 1 9 9 1 1 9 9 2 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 2 . 5 2 . 7 應(yīng) 收 帳 款 4 . 9 5 . 2 存 貨 1 1 . 7 1 1 . 8 合 計(jì) 1 9 . 0 1 9 . 7 固 定 資 產(chǎn) 廠 房 設(shè) 備 凈 值 8 1 . 0 8 0 . 3流 動(dòng) 負(fù) 債 應(yīng) 付 帳 款 9 . 2 9 . 6 應(yīng) 付 票 據(jù) 6 . 8 5 . 5 合 計(jì) 1 6 . 1 1 5 . 1長(zhǎng) 期 負(fù) 債 1 5 . 7 1 2 . 7所 有 者 權(quán) 益 普 通 股 （ 每 股 1 元 ） 1 4 . 8 1 5 . 3 留 存 收 益 5 3 . 3 5 6 . 9 合 計(jì) 6 8 . 2 7 2 . 2 資 產(chǎn) 總 額 1 0 0 . 0 1 0 0 . 0 負(fù) 債 及 權(quán) 益 總 額 1 0 0 . 0 1 0 0 . 0發(fā)展公司百分比損益表 ( 單 位 ： % ) ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 1 9 9 2 1 9 9 1 銷(xiāo) 售 收 入 1 0 0 . 0 1 0 0 . 0 銷(xiāo) 售 成 本 5 8 . 2 6 2 . 4 折 舊 1 1 . 9 1 2 . 0 利 稅 前 收 入 2 9 . 9 2 5 . 6 利 息 支 付 6 . 1 6 . 2 稅 前 利 潤(rùn) 2 3 . 8 1 9 . 4 所 得 稅 8 . 1 7 . 8 稅 后 利 潤(rùn) 1 5 . 7 1 1 . 6 留 存 收