出口退稅和電子口岸操作流程-文庫吧
2024-09-29 08:03 本頁面
【正文】 ,相關(guān)資料不可修改 ,如全申報(bào)后再發(fā)現(xiàn)有錯(cuò) ,須到國稅2 樓要求退回才可以修改 ,修改正確后再點(diǎn)全申報(bào) . 1式 2份 。年終國稅 1份 ,企業(yè)自留 1份 ,申報(bào)期內(nèi)不能打印以前月份報(bào)表 . ,注 :沒點(diǎn)全申報(bào)等于沒有申報(bào) ,過一天罰款 100元 , 計(jì)提本月地稅各項(xiàng)稅金 : 借 :應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸 :應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 出口退稅 計(jì)提本月增值稅 : 借 :應(yīng)交稅金 — 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 :應(yīng)交稅金 — 未交增值稅 計(jì)提本月地稅 借 :主營業(yè)務(wù)稅金及附加 — 城建稅 地方教育附加 教育費(fèi)附加 營業(yè)外支出 — 水利基金 管理費(fèi)用 — 印花稅 殘疾人保障金 貸 :應(yīng)交稅金 — 城建稅 印花稅 其他應(yīng)交款 — 地方教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加 水利基金 計(jì)提工資 : 借 :生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸 :應(yīng)付工資 銷售 :借 :應(yīng)收賬款 — 單位名稱 貸 :應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng) 主營業(yè)務(wù)收入 材料入庫 : 借 :原材料 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng) 貸 :應(yīng)付賬款 車間領(lǐng)用 : 借 :生產(chǎn)成本 貸 :原材料 產(chǎn)成品入庫 : 借 :庫存商品 貸 :生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成 本 : 借 :主營業(yè)務(wù)成本 （一般占收入的 85%左右） 貸 :庫存商品 出口大致流程 1. 領(lǐng)核銷單 ,口岸備案后才可報(bào)關(guān) 2. 報(bào)關(guān)資料填寫和蓋章后寄給貨代 3. 電子口岸查詢有信息后開票 ,付海運(yùn)費(fèi) (危險(xiǎn)品海運(yùn)費(fèi)多加7075%) 4. 單證收齊 ,款到后核銷 5. 核銷后到銀行收匯 6. 系統(tǒng)申報(bào) 如放在佳信代理這步不做 (只需送本月開具的出口發(fā)票記賬聯(lián) ,本月單證收齊的出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單退稅聯(lián) ,是已尼數(shù)據(jù)報(bào)送 ,核銷過的 ) 7. 退稅 — 必須在出口之日起 90 天內(nèi)辦理 ,如有其他原因 ,需及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備 案延期 90 天 ,否則轉(zhuǎn)內(nèi)銷 ) 中國電子口岸網(wǎng)上操作系統(tǒng) 1. 先到 365質(zhì)檢局辦理機(jī)構(gòu)代碼證明 2. 并在杭州海關(guān) ,質(zhì)檢局 ,工商 ,國稅局 ,外經(jīng)貿(mào)局辦理登記 。杭州海關(guān)領(lǐng)取軟件和 IC 卡（分法人卡和操作員卡），讀卡器等資料 3. 回永康后，到永康外管局進(jìn)行 IC 卡審核 4. 安裝電子口岸，輸入注冊碼 5. 出口收匯（包括核銷單申請，口岸備案等相關(guān)操作），出口前第一次，進(jìn)入核銷單申請，輸入想申請的份數(shù)，新辦企業(yè)三個(gè)月內(nèi)根據(jù)合同領(lǐng)， 一份合同領(lǐng)一份核銷單，老企業(yè)可領(lǐng) 2個(gè)星期的用量，電腦里輸好份數(shù)，申請成功后，帶上 IC 卡（第一次帶操作員介紹信）到外管局 領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單（代碼章，核銷員證，身份證復(fù)印件，介紹信），報(bào)關(guān)前，第二次進(jìn)入口岸備案，輸入相應(yīng)的核銷單號碼后，選擇使用口岸：如上海海關(guān)，寧波關(guān)區(qū)等（或輸入“ o”按回車鍵選擇）注：以上部分都操作完后，企業(yè)出口貨物方可報(bào)關(guān)，寧波關(guān)區(qū) 3100） 海關(guān)信息反饋 1． 貨物報(bào)關(guān)出口后，信息會(huì)被反饋到電子口岸，一個(gè)星期左右。 2． 平時(shí)需偶爾進(jìn)入電子口岸里組合查詢，報(bào)關(guān)單和核銷單是否有信息如：看清成交方式：如 CIF,CNF必須扣除運(yùn)費(fèi)算銷售，核銷前第三次進(jìn)入企業(yè)交單：批量交單：只要核銷單有信息就可以交單，在核銷單號前打鉤后交單； 退稅前第 4 次進(jìn)入出口退稅；先查詢是否有信息，點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送中的全體報(bào)送或選擇報(bào)送，點(diǎn)提交 （一般 10 天左右國稅才有信息） 3． 核銷單，報(bào)關(guān)單退回后再進(jìn)入核銷系統(tǒng)核銷 4． 根據(jù)電子口岸里面出口報(bào)關(guān)信息開具《出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票》，開票要求： 4． 1 按時(shí)間，發(fā)票號碼順序，及時(shí)開具不能顛倒 4． 2品名，數(shù)量，金額必須一致，不能手工開具，需中文和英文同時(shí)開具 4． 3 16 聯(lián)用針式打印機(jī)一次性填開 5．出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審的前提條件：新辦企業(yè)必須 90 天內(nèi)核銷，企業(yè)收到貨款后，直接進(jìn)入待核查賬戶，電子口岸有額度才可以從待核查賬 戶轉(zhuǎn)到美金賬戶，帶上電子口岸卡收匯說明，公章和印鑒章到銀行辦理，企業(yè)才可運(yùn)轉(zhuǎn)。核銷后申報(bào)退稅。 6．報(bào)關(guān)單退回的單據(jù)需相符：核銷單（必須有海關(guān)驗(yàn)訖章），報(bào)關(guān)單包括：出口退稅專用聯(lián)和核銷專用聯(lián)，都需貸代報(bào)關(guān)章及海關(guān)驗(yàn)訖章。場站收據(jù)（海關(guān)放行章）；在核銷時(shí)注意此票是否有海運(yùn)費(fèi)，如銷售額是 2020USD，海運(yùn)費(fèi)是 300USD，那么銀行單據(jù)相對應(yīng)的就要用 2300USD去核銷。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1