建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)-培訓(xùn)稿子-文庫吧
2024-12-28 21:08 本頁面
【正文】 10 二、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算 總成本費(fèi)用 是指煉化建設(shè)項(xiàng)目在 運(yùn)營期 內(nèi)為生產(chǎn)和銷售煉化產(chǎn)品而發(fā)生的全部費(fèi)用。 根據(jù)股份公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，財(cái)務(wù)分析中總成本費(fèi)用由生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用組成，期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。 經(jīng)營成本 是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)中所使用的特定概念，作為項(xiàng)目運(yùn)營期的主要現(xiàn)金流出。 總成本費(fèi)用 =生產(chǎn)成本 +期間費(fèi)用 生產(chǎn)成本 =直接材料費(fèi) +直接燃料和動力費(fèi) +直接工資 +其他直接支出 +制造費(fèi)用 期間費(fèi)用 =管理費(fèi)用 +營業(yè)費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 11 二、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算 折舊費(fèi) 是對固定資產(chǎn)在使用過程中受到有形和無形磨損使其價(jià)值損失而采取的補(bǔ)償方式，在財(cái)務(wù)分析中，折舊一般采用年限平均法。 年折舊額 =固定資產(chǎn)原值 X（ 1預(yù)計(jì)凈殘值） 247。 折舊年限 12 二、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算 在項(xiàng)目評價(jià)時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況及銀行等債權(quán)人要求選擇利息計(jì)算方法，編制 借款還本付息計(jì)劃表 。 計(jì)算利息方法有三種： 最大能力還款法、等額本金法、等額本息法。 13 三、資金來源與融資方案 主要內(nèi)容包括項(xiàng)目融資主體、資金來源、資金結(jié)構(gòu)、資金成本及分析方法、融資方案優(yōu)化要求等。 項(xiàng)目資金構(gòu)成： （ 1）項(xiàng)目資本金（權(quán)益資金）（ 2）債務(wù)性資金； 項(xiàng)目資金來源： （ 1）資本金：第一，既有法人融資項(xiàng)目的新增資本金：原有股東增資擴(kuò)股、吸收新股東、發(fā)行股票、政府投資等；第二，新設(shè)法人融資項(xiàng)目的資本金：股東直接投資、發(fā)行股票、政府投資等； （ 2）債務(wù)資金：商業(yè)銀行貸款、政策性銀行貸款、外國政府貸款、國際金融組織貸款、出口信貸、銀團(tuán)貸款、企業(yè)債券、國際債券、融資租賃等渠道和方式。 根據(jù)資金來源與融資方案，需要編制“ 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 ” 14 三、資金來源與融資方案 15 四、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是在項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，通過貶值財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)，分析評價(jià)項(xiàng)目的 盈利能力、償債能力 、和 生存能力 。 財(cái)務(wù)分析可分為 融資前分析 和 融資后分析 ，一般宜先進(jìn)行融資前分析，在融資前分析結(jié)論滿足要求的情況下，初步設(shè)定融資方案，再進(jìn)行融資后分析。 16 四、財(cái)務(wù)分析 首先，估算營業(yè)收入、建設(shè)投資，然后經(jīng)營成本和流動資金 .以此為基礎(chǔ)，考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出，編制 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 ，計(jì)算投資 內(nèi)部收益率 和 凈現(xiàn)值 等指標(biāo)，分析投資總獲利能力，是前期初步?jīng)Q策的重要依據(jù)。 內(nèi)部收益率 ： 是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。 凈現(xiàn)值 ： 凈現(xiàn)值是指一個(gè)項(xiàng)目預(yù)期實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與實(shí)施該項(xiàng)計(jì)劃的現(xiàn)金支出的差額。財(cái)務(wù)管理學(xué)上，投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額，叫凈現(xiàn)值。
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