【正文】 法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（ ）。 （ P234） A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi) B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 30 日內(nèi) C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi) D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi) 【答案】 D 三、發(fā)票管理（★★★） 發(fā)票的領(lǐng)購（ P241） （ 1）申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供 經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及 財務(wù)印章（指單位的財務(wù)專用章或其他財務(wù)印章）或者發(fā)票專用章的印模 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。 （ 2）臨時到外地（本省以外）從事經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其 提供保證人或者繳納不超過 1 萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票 。 【例題多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個 人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（ ）。（ 2022 年） （ P241） A、稅務(wù)登記證件 B、經(jīng)辦人身份證明 C、工商營業(yè)執(zhí)照 D、財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模 【答案】 ABD 【例題判斷題】臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（ ）（ 2022年） 【答案】√ 【例題判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面 限額及數(shù)量交納不超過 1 萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（ ）（ 2022 年） 【答案】√ 發(fā)票的開具（★）（ P242） （ 1）單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，逐欄、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并 在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章 。 （ 2）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用 中文 ，外商投資企業(yè)和外國企業(yè) 可以同時 使用一種外國文字。 （ 3）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。 發(fā)票的保管（★★★）（ P242） （ 1）開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。 （ 2）已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存 5年。 保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。 （ 3）發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失“ 當(dāng)日 ”書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。 【例題單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（ ）。（ 2022 年） A、 3 年 B、 5 年 C、 10 年 D、 15 年 【答案】 B 【例題單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）。 A、 3 年 B、 5 年 C、 10 年 D、 20 年 【答案】 C 發(fā)票的檢查（ P242— 243） 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： （ 1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況； （ 2）調(diào)出發(fā)票查驗； （ 3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料； （ 4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況； （ 5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可 以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行發(fā)票檢查時，應(yīng)注意如下問題： （ 1）稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。 （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人 開具發(fā)票換票證 。 （ 3）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)出空白發(fā)票查驗的，應(yīng)當(dāng) 開具收據(jù)。 【例題多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（ ）。（ 2022 年） A、調(diào)出發(fā)票查驗 B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 C、向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況 D、檢查領(lǐng)購、開具和 保管發(fā)票的情況 【答案】 ABCD 增值稅專用發(fā)票的管理（新增）（ P243— 244） 增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。 四、納稅申報（★★★） 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。（ P249） 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（ P249） 【例題判斷題】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（ ）（ 2022 年）（ 2022 年）（ 2022 年） 【答案】 （新增 P250）經(jīng)核準(zhǔn) 延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但不加收滯納金。（ P250） 第三節(jié) 稅款征收 一、稅款征收方式 （了解） 稅款的征收方式（★★）（ P251） （ 1）查賬征收 （ 2）查定征收 （ 3）查驗征收 （ 4）定期定額征收 稅款的繳納方式（★）（ P251－ 252） （ 1）納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納 （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫手續(xù) （ 3）代扣代繳 （ 4）代收代繳 （ 5）委托代征 （ 6）其他方式（如郵寄納稅、利用網(wǎng)絡(luò)納稅等） 二、稅款征收措施（★★★） （掌握） （一）核定應(yīng)納稅額 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的 情形 ： （ P252— 253） （ 1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； （ 2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； （ 3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （ 4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； （ 5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的 期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的； （ 6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。 【 總結(jié) 】 ： 稅務(wù) 登記 —— 吊銷 營業(yè)執(zhí)照 納稅 申報 —— 核定 應(yīng)納稅額 欠繳稅款 —— 強(qiáng)制執(zhí)行 【例題單選題】某酒店 2022 年 12 月份取得餐飲收入5 萬元，客房出租收入 10 萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（ ）。（ 2022 年） A、 采取稅收保全措施 B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保 C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款 D、核定其應(yīng)納稅額 【答案】 D 【例題單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是（ ）。（ 2022 年） A、處以 2022 元以上 10000 元以下罰款 B、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 C、沒收其經(jīng)營所得 D、提請公安機(jī)關(guān)查封其財產(chǎn) 【答案】 B 核定應(yīng)納稅額的方法（ P253） （ 1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的 納稅人的稅負(fù)水平核定； （ 2）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定； （ 3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定； （ 4）按照其他合理方法核定。 當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種或兩種以上的方法核定。 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起 3 年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來