【正文】 的流動性、降低貸款風險。 貸款行業(yè)的分散是指將貸款分布在多種行業(yè)和產(chǎn)品上，避免某些行業(yè)衰落或某些產(chǎn)品的滯銷使貸款遭受損失。 貸款地域的分散是指銀行貸款不應集中同一地區(qū)，從事國際業(yè)務的銀行，不應把貸款集中某一國家，以期達到分散風險的目的。 貸款人分散是指銀行通過協(xié)商，達成合作協(xié)議，共同承擔某一項任務，將風險分攤給多個貸款人的一種處理風險的措施。 4）貸款風險的自留 ? 風險自留： 就是指貸款人以自身的財力來承擔未來可能發(fā)生風險的一種處理風險的方式。 貸款風險自留可以兩種方式： ?一種是自擔風險 處理方式直接攤入成本或沖減資本金 ?一種是自保風險 貸款呆賬準備金 信用分析 ? 信用分析：是銀行對借款人信用高低的估價 。 信用分析的目的是甄別出 “ 好 ” 的借款任何 “ 壞 ”的借款人 ， 并以此為依據(jù) ， 決定是否能夠發(fā)放貸款和以何種條件發(fā)放貸款 。 信用分析工作的好壞， 直接關系到銀行經(jīng)營的成敗 。 銀行貸款信用分析的內(nèi)容 ? 銀行信用分析主要圍繞五個方面進行 。 這五個方面的英文開頭字母都為 “ C” 所以一般稱該種分析為 “ 五 C” 原則 。 （ Character） 借款人的品德是指借款人不僅要有償還債務的意愿 ， 還要具備承擔各種義務的責任感 。 它包括借款人的背景 、 年齡 、 經(jīng)驗 ， 借款人有無不良的行為紀錄 ， 借款人的性格作風 、其現(xiàn)代經(jīng)營管理觀念及上下屬的關系等 。 銀行可以根據(jù)借款人過去償還債務的記錄和專門的征信機構了解借款人的信用狀況 ， 以評估其品德 。 （ Capacity） ? 能力是指借款人運用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力 ， 而獲取利潤的大小 ， 又取決于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平 。 因此 ， 分析、 評估借款人的償債能力 ， 應從兩個方面來考察： 一是要看企業(yè)的生產(chǎn)成本 、 產(chǎn)品質(zhì)量 、 銷售收入以及生產(chǎn)競爭力 。 二是要看企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗和能力 ， 特別是要分析企業(yè)主要決策者的決策能力 、 組織能力 、 用人能力 、 協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力 。 （ Capital） ? 資本反映借款者的財富積累 ， 并在某種程度上反映了借款者的成就 。 對銀行而言 ， 借款企業(yè)自有資本越多越好 ， 借款人一旦經(jīng)營發(fā)生損失 ， 可以由資本彌補 ， 這可減少銀行貸款的風險 。 ? 衡量資本多少可以有以下幾種 : 資本與總資產(chǎn) 、 資本與負債等比率來衡量 。 資本的結構會影響企業(yè)的信譽和社會地位 ， 相應影響貸款的風險 。 資本的賬面價值與市場價值的差異 。 （ Collateral） ? 貸款擔保的作用在于為銀行貸款提供一種保護 ，即在借款人無力還款時 ， 銀行可以通過處分擔保品或向保證人追償而收回貸款本息 ， 從而降低銀行的貸款風險 。 評價貸款的擔保： 首先要看擔保是否有效 ， 即借款人是否擁有擔保品的處置權或保證人是否具有足夠的保證能力； 其次 ， 要考察擔保品的價值是否穩(wěn)定 ， 是否易于變現(xiàn) ， 是否易于監(jiān)護和保管 。 ? 需要強調(diào)的是 ， 擔保并不能改變借款人的還款能力 ， 變賣擔保品來償還貸款也不是銀行的目的 ， 但有擔保的貸款可以保證銀行在借款人違約時獲得一定的補償 ， 對提高貸款的安全性仍是有益的 。 （ Condition） ? 經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)營環(huán)境 。 企業(yè)自身的經(jīng)營包括企業(yè)的經(jīng)營特點 、 經(jīng)營方式 、 技術情況 、 競爭地位 、 市場份額 、 勞資關系等 ， 這些基本屬于借款人的可控因素 。 外部的經(jīng)營環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況 、 社會政治的穩(wěn)定程度 、 行業(yè)發(fā)展趨勢、 原材料供求變化 、 商業(yè)周期 、 法律法規(guī)的可能變動和限制等 ， 屬于借款人的不可控因素 。 總結 ? 對借款人進行信用分析 ， 既要進行靜態(tài)分析 ，又要進行動態(tài)分析 ， 既要注重定性分析 ， 更要注重定量分析 。 ? 因此 ， 在實際的信用分析過程中 ， 銀行既需要對借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析， 也要根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的變化趨勢 ，對借款人未來的經(jīng)營狀況和還款能力做出科學的預測 ， 同時 ， 要在定性分析的基礎上 ， 運用財務比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法對借款人的財務狀況和還本付息能力做出準確的估計 。 信用分析技術 ? 財務報表分析是銀行向企業(yè)放款時 ， 對企業(yè)各種財務報表的組成部分的考察 。 以此了解企業(yè)的經(jīng)營狀況 ， 發(fā)現(xiàn)問題 ， 預計貸款償還的可能性 ， 決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價格 。對企業(yè)財務報表分析的重點放在資產(chǎn)負債表 、損益表和現(xiàn)金流量表上 。 1）資產(chǎn)負債表項目分析 ? 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在一定時點上資產(chǎn)負債數(shù)額的報表 。 該報表分為資產(chǎn) 、 負債及所有者權益三部分 。 （ 1） 資產(chǎn)項目分析 資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) ， 銀行重點分析的內(nèi)容有： ① 應收賬款： 一是應收賬款的分布 。 二是應收賬款賬齡的分布 。 三是應收賬款的抵押情況 。 ② 存貨 這是指企業(yè)購入的原材料以及在產(chǎn)品 、 半成品和產(chǎn)成品 ， 是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分 ， 也是償債的主要物質(zhì)基礎 。 對存貨的分析 ， 應著重掌握五個方面內(nèi)容： 一是存貨的規(guī)模是否合理 。 二是存貨保留時間的長短 。 三是存貨的流動性狀況 。 四是存貨有無陳舊變質(zhì)風險； 五是存貨是否投保 。 ③ 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是企業(yè)可用于最后債務清償?shù)馁Y產(chǎn) 。 銀行對企業(yè)發(fā)放長期貸款 ， 特別是發(fā)放抵押貸款時 ， 就需要對借款企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況做充分的了解 。 ? 首先要了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊 。 這關系到企業(yè)固定資產(chǎn)中是否含有虛假成分的問題 ? 其次 ， 要了解企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險 ， 這關系到固定資產(chǎn)是否能夠給銀行貸款帶來安全保障的問題 。 ? 再次 ， 要了解企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 ， 這關系到銀行是否能夠通過變現(xiàn)固定資產(chǎn)來取得還款資金的問題 。 ④投資 企業(yè)的投資主要是短期金融資產(chǎn)的投資和購買有價證券。 首先要注意企業(yè)所持有的各種有價證券的合法性、流動性和盈利性，以及有價證券的期限、數(shù)額、結構是否合理， 同時，要了解有價證券本身的信用狀況，從中分析可能影響企業(yè)償債能力的因素。發(fā)放以有價證券為質(zhì)物的質(zhì)押貸款時，對企業(yè)證券投資的審查就更為重要。 （ 2）負債及資本項目 ? ① 負債 短期負債：主要包括應付賬款 、 應付票據(jù) 、應交稅金和短期借款等 。 對短期負債的分析， 首先要了解企業(yè)短期負債的數(shù)額有無漏計；其次 ， 要了解短期負債的期限 ， 如已過期， 可能會被處以罰款 。 長期負債：主要包括長期借款和發(fā)行的中長期債券 。 分析長期借款的重點是長期負債的到期日和企業(yè)償還長期負債的安排 ， 以正確評價企業(yè)的償債能力 。 ② 資本 資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務狀況的好壞 ， 又能反映企業(yè)的風險承受能力大小 。 a. 首先要了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分； b. 其次要分析企業(yè)的資本結構 。 對股份制企業(yè)來說， 普通股資本所占的比例較大的企業(yè) ， 其資本實力也比較穩(wěn)定；反之 ， 則比較脆弱； c. 再次 ， 要考察企業(yè)是否按規(guī)定補充自有資本； d. 如果是獨資企業(yè) ， 銀行還要考慮其企業(yè)以外的收益 、 資產(chǎn) 、 負債和資本狀況 ， 因為 ， 當發(fā)生經(jīng)濟糾紛時 ， 這些因素都有可能影響企業(yè)的償債能力。 資產(chǎn)負債表的重要百分比與構成比例 資產(chǎn)的百分比構成 負債和所有者權益的百分比構成 現(xiàn)金 /總資產(chǎn) 應付賬款 /總資產(chǎn) 可轉讓證券 /總資產(chǎn) 應付票據(jù) /總資產(chǎn) 應收賬款 /總資產(chǎn) 應付稅款 /總資產(chǎn) 存貨 /總資產(chǎn) 最流動負債 /總資產(chǎn) 固定資產(chǎn)、凈折舊 /總資產(chǎn) 長期債務 /總資產(chǎn) 其他負債 /總資產(chǎn) 所有者權益 /總資產(chǎn) 2）損益表項目的分析 ? 損益表：是反映企業(yè)一定時期收入和支出數(shù)量的財務報表 。 ? 由于損益表屬于動態(tài)報表 ， 因而它可以彌補資產(chǎn)負債表只反映靜態(tài)數(shù)據(jù)的不足 。 ? 通過損益表可以了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績 、 理財成果和獲利能力的大小 。 銀行分析損益表： 首先應了解企業(yè)銷售收入 、 銷售成本 、 各項費用的真實性 ， 包括對各種賬戶和原始憑證的核對 。 其次 ， 可采取縱向和橫向比較方法 ， 將損益表中各項指標與上年度 、 同行業(yè) 、 同等條件的其它企業(yè)進行比較 。 如發(fā)現(xiàn)企業(yè)在某一方面的費用過高或收入過低 ， 應進一步查明原因并限期改進 。 損