財(cái)務(wù)報(bào)表分析修改版-文庫吧
2024-12-24 19:48 本頁面
【正文】 20 000 負(fù)債及所有者權(quán)益 合計(jì) 23 000 20 000 資產(chǎn)負(fù)債表 201年 12月 31日 編制單位： ABC公司 （單位：萬元） 18 ● 資產(chǎn)負(fù)債表能提供什么信息 ? 企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)、分布； ? 企業(yè)某一日期負(fù)債的總額及其結(jié)構(gòu)、分布；短期債務(wù)壓力多大； ? 企業(yè)某一日期所有者擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。 19 ● 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 ? 有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力； ? 有助于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性； ? 有助于分析企業(yè)的盈利能力； ? 有助于分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。 20 ● 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的絕大部分項(xiàng)目采用歷史成本計(jì)價(jià)，使得資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息與投資的決策需要相背離，不符合會(huì)計(jì)信息相關(guān)性的要求； ? 由于現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)過去的交易，且列入資產(chǎn)負(fù)債表都是可以準(zhǔn)確或可以合理估計(jì)的項(xiàng)目，因此，資產(chǎn)負(fù)債表沒有完全反映公司的資源，如：人力資源、管理能力、商譽(yù)、研究開發(fā)水平等。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表中有許多人為的估計(jì)和判斷。應(yīng)收賬款收回的可能性、固定資產(chǎn)的折舊、跌價(jià)損失等。 21 二、利潤表 ? 概念： 利潤表 是反映企業(yè)特定時(shí)期的經(jīng)營成果 ，是動(dòng)態(tài)報(bào)表。 ? 格式： 22 項(xiàng) 目 本 期 金 額 上 期 金 額 一、營業(yè)收入 21 200 18 800 減：營業(yè)成本 12 400 10 900 營業(yè)稅金及附加 1 200 1 080 銷售費(fèi)用 1 900 1 620 管理費(fèi)用 1 000 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 200 加：投資收益 300 300 二、營業(yè)利潤 4 700 4 500 加：營業(yè)外收入 150 100 減：營業(yè)外支出 650 600 三、利潤總額 4 200 4 000 減：所得稅費(fèi)用 1 680 1 600 四 、 凈利潤 2 520 2 400 利潤表 201年度 編制單位： ABC公司 （單位：萬元） 23 ● 利潤表的作用 ? 評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力； ? 幫助管理者決策； ? 考核企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)； ? 有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。 24 ● 利潤表的局限性 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的局限； ? 穩(wěn)健原則的局限； ? 非正常的額外收入。 25 三、現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表的概念 ? 是反映會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。 26 現(xiàn)金 的內(nèi)容 ?庫存現(xiàn)金 ?隨時(shí)用于支付的款項(xiàng) ?期限短 ?流動(dòng)性強(qiáng) ?易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 ?價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的 投資 現(xiàn)金 現(xiàn)金等價(jià)物 27 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 凈流量 流入 流出 28 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng) 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動(dòng) 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量的分類 29 現(xiàn)金流量表 的格式 項(xiàng) 目 行次 金 額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 1 3 4 250 0 收到的稅費(fèi)返還 3 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流入小計(jì) 9 1 3 4 250 0 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 3 9 2 266 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 3 0 0 000 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13 1 9 9 089 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18 7 0 0 00 現(xiàn)金流出小計(jì) 20 9 6 1 355 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 21 3 8 1 145編制單位： 公司 2022年度 單位：元 30 續(xù)表 項(xiàng) 目 行次 金 額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 1 6 5 00 取得的投資收益所收到的現(xiàn)金 23 3 0 0 00 處置 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 所收回 的現(xiàn)金25 3 0 0 300 收到的其他與 投資 活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 3 4 6 800 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金30 4 5 1 000 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流出小計(jì) 36 4 5 1 000 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 37 1 0 420 031 續(xù)
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