擔保項目財務(wù)分析評價與風險防范-西安-楊春光-文庫吧
2024-12-24 18:28 本頁面
【正文】 ? 現(xiàn)場考察的范圍 ? 現(xiàn)場考察的目的 ? 現(xiàn)場考察的技巧 現(xiàn)場考察兩大技巧： 看細節(jié) 看狀態(tài) 生產(chǎn)場所的細節(jié) 經(jīng)營場所的細節(jié) 細節(jié)觀察力測試圖 ? 賬務(wù)審查與核實 賬務(wù)核實技巧： 有重點、不求精確求正確 可以精確到萬甚至十萬， 5%— 10%的誤差可以接受 審查方法（ 參考） ： 1)表賬相對、賬賬相對。 2)隨機抽查賬證相對、賬物相對 3）向銀行查詢（流水、余額） 4）通過審計師事務(wù)所向稅務(wù)部門查詢納稅與收入是否匹配 重點 審查科目： 貨幣資金、應收帳款、存貨、其他應收款、應收票據(jù)、固定資產(chǎn)、待攤費用、應付帳款、應交稅金、短期借款和長期借款、主營業(yè)務(wù)收入。 資產(chǎn)負債表審查原則： “左減右加”法： 左邊資產(chǎn)欄，無法認定的，可認可不認的，減掉； 右邊負債欄，可認可不認的，加上。 資產(chǎn)用減法，負債用加法。 報表再造能力 通過核實，剔除資產(chǎn)業(yè)績虛增狀況，剩下真實有效的資產(chǎn)、負債和收入，項目經(jīng)理要能夠為企業(yè)再造一張報表，這張報表的數(shù)據(jù)，是可核實的、謹慎的、保守的，是完全有負債承載力的，是可以用來作為擔保決策依據(jù)的。 對于沒有報表的小微企業(yè)、個體工農(nóng)商戶項目經(jīng)理根據(jù)調(diào)查結(jié)果能夠編制一張簡約型報表。 簡約型報表樣式介紹 貨幣資金 ? 貨幣資金現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，現(xiàn)金要堅持眼見為實，客戶提供的數(shù)字應該看見，看到了現(xiàn)金，看到了真的銀行存款對賬單就認賬，看到多少就認賬多少，沒有看到，就應該在貨幣資金科目余額中減掉。 ? 核對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳、總賬的余額與報表數(shù)是否相符； ? 瀏覽銀行存款日記帳，感覺企業(yè)現(xiàn)金流情況是否與企業(yè)介紹相吻合 ? 核對對帳單，在對帳單上一年內(nèi)隨機抽查不少于 3筆不同期限的進出業(yè)務(wù)與存款日記帳核對；在存款日記帳上一年內(nèi)隨機抽查不少于 3筆不同期限的進出業(yè)務(wù)與銀行對帳單核對； ? 通過檢查上年末和當期的資產(chǎn)負債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)報，核實銀行對帳單和銀行存款日記帳的真實性； 應收帳款。 應收賬款問題最多，客戶容易在這方面造假，是保前審查最重點關(guān)注的內(nèi)容。對稍大金額（何謂稍大，需要經(jīng)驗值）的應收賬款需要逐筆過手，對于那些回收無望的和企業(yè)無法提供其存在性的證據(jù)的應該果斷從余額中刪除。 ? 核對應收帳款明細帳、總賬的余額與報表數(shù)是否相符； ? 瀏覽全部明細帳，抽查年內(nèi)應收帳款變動頻繁、基本不動、偶發(fā)性大額應收款各一筆，調(diào)看原始憑證、合同、發(fā)貨、結(jié)算等單據(jù)，以核實債權(quán)發(fā)生的真實性和可回收性。 預付賬款 預付賬款也是一項資產(chǎn)，預付賬款所要采購的商品或資產(chǎn)應該是市場上緊缺的，屬于賣方市場的，貸款企業(yè)如果存在大量預付賬款而無法合理解釋，預付賬款所對應的商品或資產(chǎn)很可能落空，也有可能
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