《企業(yè)財務(wù)通則》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 15:35 本頁面
【正文】 財務(wù)風(fēng)險管理制度 包括明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。 財務(wù)預(yù)算管理制度 包括以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動實施全面預(yù)算管理。 財政性資金政策 屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。 屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。 屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。 屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。 屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。 資產(chǎn)營運管理 新通則第二十二條指出：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理?！? 對資金實行動態(tài)管理之所以重要，是因為資金時刻在變動，只有在動態(tài)中才能管好資金。 對資金實行動態(tài)管理，不僅要求控制資金的總量，還要求及時掌握與控制資金在各種形式上的動態(tài)分布（分量）及其結(jié)構(gòu)百分比，并通過分析動態(tài)中各種形式資金的增減變動及其合理性，觀察其變動發(fā)展的趨勢，尋找出管好、用好資金的規(guī)律。 加強應(yīng)收款項的動態(tài)管理 應(yīng)收款項收回的風(fēng)險較大，新通則第二十四條明確規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收款項的管理，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責(zé)任，減少壞賬損失。 ” 加強存貨資產(chǎn)的動態(tài)管理 由于存貨占全部資產(chǎn)的比重較高，新通則第二十五條要求：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標(biāo)等方式進行。” 加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理 新通則第二十六條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。 企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的意見，并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說明理由，經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。 企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責(zé)任。 企業(yè)在建工程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)辦理竣工決算?！? 加強對外投資的動態(tài)管理 新通則第二十七條明文規(guī)定：“企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實決策和執(zhí)行的責(zé)任。 企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實施財務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。 企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)，并
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