財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》第二章-文庫吧
2024-12-24 12:27 本頁面
【正文】 壹 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 例子： 2月 12日 3月 16日 零 貳 月 壹 拾貳 日 叁 月 壹拾陸 日 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中將 10 月 20日填寫正確的是（） A拾月貳拾日 B零拾月零貳拾日 C壹拾月貳拾日 D零壹拾月零貳拾日 D 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 總結(jié)： 添 零 加 壹為了 防止變造日期，而且 月前只會(huì)加 “零”，而無壹 ，因?yàn)闆]有超過貳拾月！ 零＋ 1， 2， 10月 零＋ 1－ 9日， 10， 20， 30日 壹＋ 11－ 19日 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 某單位于 2022年 10月 19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 A. 貳零零叁年拾月玖日 B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【 答案 】 D 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 或行書填寫 “人民幣”字樣 “元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。 【 答案 】 ABD 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 根據(jù) 《 支付結(jié)算辦法 》 的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。 “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分” “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分整” “ 107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 【 答案 】 AB 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（ ）承擔(dān)。 A. 銀行 B. 出票人 C. 收票人 D. 付款人 答案： B 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 支付結(jié)算是（ ）的行為。 A .貨幣給付 B .資金清算 C .商品采購 D .商品銷售 答案： AB 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 辦理支付結(jié)算的要求有（ ）。 A .使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B .按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C .票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) D .填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 答案： ABCD ? ? 中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字。（ ） ? 答案： √ ? 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白 。（ ） ? 答案： 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 （了解） ? 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機(jī)關(guān)單位 ，必須依照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 收支和使用現(xiàn)金。 ? 超出規(guī)定范圍的其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（ 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 ） （ 1）職工工資、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出； （ 5）向 個(gè)人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （ 6）出差人員 必須隨身攜帶 的差旅費(fèi)； （ 7）結(jié)算起點(diǎn) （ 1000元）以下 的零星支出； （ 8） 中國人民銀行 確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解） 1. 按照單位 3—5天 日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。 遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便 的開戶單位，限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到 5天以上 ，但最多 不得超過 15天 。 2. 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金 也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但 不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) 。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看） 。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 “坐支”現(xiàn)金。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。 ，如實(shí)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。 4. 不準(zhǔn) “白條頂庫”。 5 . 不準(zhǔn)保留帳外公款。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 ☆ 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建 立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)： 崗位責(zé)任制 崗位輪換制 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 不得越權(quán)審批 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 支付申請 → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、定義 ① 存款人在銀行開立的； ② 辦理資金收付結(jié)算； ③ 人民幣 活期存款 賬戶。 二、分類 ： ? 按存款人分為： 單位 銀行結(jié)算賬戶和 個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶 ； ? 單位 銀行結(jié)算賬戶 按用途分為： ? ①基本存款賬戶 ? ②一般存款賬戶 ? ③專用存款賬戶 ? ④臨時(shí)存款賬戶 ? 按 開戶地 分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 ? 核準(zhǔn)類賬戶： ? 基本存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶 （除外：注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資） ? 預(yù)算單位 專用存款賬戶 ? QFII專用存款賬戶 ? 備案制賬戶： ? 一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 注意： ? 存款人只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多開立基本存款賬戶。 ? ①在工行開個(gè)基本存款賬戶，在工行不能再 ? 開基本存款賬戶。 ? ②在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開 ? 立基本存款賬戶 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1. 以實(shí)名開立。 單位：單位公章或財(cái)務(wù)專用章 +法定代表人或授權(quán)代理人的簽章 個(gè)人：個(gè)人的簽章 賬戶名稱與預(yù)留章的名稱要一致，除了 （ 1）注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶 （ 2）依法可使用簡稱的 （ 3）沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶 （二） 銀行結(jié)算賬戶的變更 ? 變更 存款人名稱、 單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的 ， 5個(gè)工作日內(nèi) 提出申請或書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 （三） 銀行結(jié)算賬戶的撤銷 ? 銀行結(jié)算賬戶撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 ? 注意撤銷的四種情況 撤消
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