行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制14課件講義-文庫吧
2024-12-23 21:37 本頁面
【正文】 險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施： （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)要求應(yīng)當(dāng)明確； （ 2）準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程控制措施和職責(zé)要求應(yīng)當(dāng)明確； （ 3）財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、復(fù)核校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)以及財(cái)務(wù)情況說明書編寫等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 財(cái)務(wù)報(bào)告的崗位分工 （ 1）單位財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)主要包括：制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；收集匯總會(huì)計(jì)信息；按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告；進(jìn)行單位財(cái)務(wù)情況分析。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位責(zé)任制，明確財(cái)會(huì)部門各崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核相互分離，崗位之間應(yīng)形成相互制約和監(jiān)督。 （ 3）單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)總責(zé)。其他負(fù)責(zé)人對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性集體負(fù)責(zé)。 （ 4）任何人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)部門和財(cái)務(wù)人員編制虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)授意、指使、強(qiáng)令編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告
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