《財(cái)務(wù)分析w》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 19:05 本頁(yè)面
【正文】 公式： 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金 +交易性金融資產(chǎn)） /流動(dòng)負(fù)債 標(biāo)準(zhǔn)： 20% 反映企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /流動(dòng)負(fù)債 （二）長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo) 計(jì)算：資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 評(píng)價(jià)： 債權(quán)人， 股東， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者 標(biāo)準(zhǔn) 一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在 60%左右。 概念： 即資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益乘數(shù)越大，說(shuō)明股東投入的資本在資產(chǎn)中所占比重越小。償債能力越差。 計(jì)算： 權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益總額 計(jì)算： 負(fù)債股權(quán)比率 =負(fù)債總額 /股東權(quán)益總額 評(píng)價(jià)： 概念 利息保障倍數(shù)也稱(chēng)利息所得倍數(shù)， 計(jì)算： 利息保障倍數(shù) =(稅前利潤(rùn) +利息費(fèi)用 )/利息費(fèi)用 評(píng)價(jià) 利息保障倍數(shù)一般應(yīng)該保持在 3以上 現(xiàn)金流量債務(wù)比 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /債務(wù)總額 二、營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)的指標(biāo) （一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 公式 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售收入 /平均總資產(chǎn) 平均總資產(chǎn) =（期初總資產(chǎn) +期末總資產(chǎn)） /2 說(shuō)明總資產(chǎn)利用效率。 （二）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 公式： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =銷(xiāo)售收入 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 360/銷(xiāo)售收入 意義 表明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，該指標(biāo)越高，反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快、流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率越好。 （三）存貨周轉(zhuǎn)率 公式： 存貨周轉(zhuǎn)率 =營(yíng)業(yè)成本 /平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 =平均存貨 360/銷(xiāo)售成本 意義 存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，存貨的變現(xiàn)速度越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強(qiáng)，存貨質(zhì)量越好、占用在存貨上的資金越少。 注意：也有按營(yíng)業(yè)收入計(jì)算 （四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 公式： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售收入 /應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收帳款平均余額 =(期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收 賬 款 )/2 應(yīng)收賬款平均收賬期 =360/ 銷(xiāo)售收入 =應(yīng)收 賬 款平均余額 36
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