稅務(wù)會計與納稅籌劃》第二章-文庫吧
2024-12-23 16:37 本頁面
【正文】 值稅稅額。 167。 一般納稅人增值稅的計算與申報 ，適用增值稅稅率為 17%，材料采用實際成本進(jìn)行核算。該公司 2022年 3月 31日 “ 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅 ” 賬戶借方余額20220元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。 4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （ 1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為 600000元，增值稅稅額為 102022元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，原材料已驗收入庫。 （ 2）公司福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為 4000元，原進(jìn)項稅額為 680元。 （ 3）公司庫存商品發(fā)生非正常損失，其實際成本為 37000元，其中所耗原材料成本為 20220元。 （ 4）公司對現(xiàn)有的一臺生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行修理，領(lǐng)用原材料價值 2022元，原進(jìn)項稅額 340元，應(yīng)付修理工人工資 100元。 （ 5）公司以原材料對 B公司進(jìn)行投資，該原材料賬面實際成本為 300000元，合同協(xié)議價格亦為 300000元。 （ 6）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為 500000元（不含增值稅），款項尚未收到。 要求：請計算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅。 返回 167。 一般納稅人增值稅的會計核算 返回 167。 賬戶設(shè)置 167。 會計處理 167。 賬戶設(shè)置 返回 167。 會計處理 返回 ?進(jìn)項稅額的會計處理 ?進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理 ?銷項稅額的會計處理 ?視同銷售行為的會計處理 ?出口退稅的會計處理 ?增值稅優(yōu)惠的會計處理 ?增值稅繳納和期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理 ?應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制 ?進(jìn)項稅額的會計處理 167。 會計處理 ?購買固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額（例 211） ?運費進(jìn)項稅額（例 21 23） ?購買材料進(jìn)項稅額（例 21 1 19） ?水電費進(jìn)項稅額（例 214） ?進(jìn)口貨物進(jìn)項稅額（例 215） ?接受投資進(jìn)項稅額（例 216） ?接受捐贈進(jìn)項稅額（例 217） ?支付加工費用進(jìn)項稅額（例 218） 返回 ?進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理 167。 會計處理 ?需要轉(zhuǎn)出的情形 ?會計處理（例 2 21） 返回 ?銷項稅額的會計處理 167。 會計處理 ?現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的會計處理（例 22 23） ?分期收款方式銷售的會計處理（例 224） ?預(yù)收款方式銷售的會計處理 返回 ?視同銷售行為的會計處理 167。 會計處理 ?將貨物交付他人代銷或銷售代銷貨物的會計處理（例 225） ?貨物移至異地另一機構(gòu)用于銷售的會計處理（例 226） ?產(chǎn)品或外購商品用于對外投資的會計處理（例 227） ?產(chǎn)品或外購商品用于捐贈的會計處理（例 228） ?產(chǎn)品或外購商品用于分配股利的會計處理（例 229） ?產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目、職工福利的會計處理（例 2 31） 返回 ?出口退稅的會計處理 167。 會計處理 ?“免、抵、退 ” 稅的會計處理（例 232） ?先征后退的會計處理（例 233） 返回 ?增值稅優(yōu)惠的會計處理 167。 會計處理 ?直接減免增值稅的會計處理（例 234） ?先征后返、即征即退增值稅的會計處理（例 235） 返回 ?增值稅繳納和期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理 167。 會計處理 ?增值稅繳納的會計處理 ?增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理 返回 ?應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制 167。 會計處理 《 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 》 返回 167。 小規(guī)模納稅人增值稅的計算、核算與申報 返回 計算： 應(yīng)納稅額 =不含稅銷售額 *征收率 核算： （ 1）銷售商品時 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅 （ 2）實際繳納時 借：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 申報： 《 增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人） 》 167。 增值稅的稅務(wù)籌劃 返回 ? ? ? ? ? ? ?
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