工程項目的財務評價-文庫吧
2024-12-23 04:41 本頁面
【正文】 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 (12) 表 2 自有資金現(xiàn)金流量表 序號 年份 科目 建設期 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 … n 1 現(xiàn)金流入 實分利潤 資產(chǎn)處置收益分配 租賃費收入 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 其他現(xiàn)金流入 2 現(xiàn)金流出 實繳資本 租賃資產(chǎn)支出 其他現(xiàn)金流出 3 凈現(xiàn)金流量 (12) 表 3 投資 各 方現(xiàn)金流量表 損益與利潤分配表反映項目計算期內(nèi)各年的 利潤總額、所得稅和稅后利潤的分配 情況，用以計算 投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率 等指標。 第二節(jié) 工程項目的財務評價 第六章 工程項目的財務評價 — 損益與利潤分配表 表 4 損益及利潤分配表 盈利能力分析 序號 年份 科目 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 2 3 4 5 … n 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費用 4 利潤總額 (123) 5 所得稅 6 稅后利潤 (45) 7 可供分配利潤 (67) 盈余公積金 公益金 應付利潤 (股利分配 ) 未分配利潤 8 息稅前利潤 息稅前折舊攤銷利潤 表 4 損益與利潤分配估算表 總投資總額年利潤總額或年均利潤投資利潤率 ?總投資總額年利稅總額或年均利稅投資利稅率?資本金總額年平均利潤總額資本金利潤率 ?第二節(jié) 工程項目的財務評價 第六章 工程項目的財務評價 表 5 借款還本付息計劃表 考察方案在計算期內(nèi)的 財務風險和按期償債能力 。 方法： 運用 借款還本付息計劃表、資金來源與運用表和資產(chǎn)負債表 ，來計算資產(chǎn)負債率等指標加以實現(xiàn) 清償能力分析 序號 年份 科目 建設期 生產(chǎn)經(jīng)營期 期末余值 0 1 2 3 … n 1 借款 期初借款余額 當期借款 當期應計利息 2 還本付息 當期還本 當期付息 3 期末本息余額 4 償債資金來源 可用于還本的未分配利潤 折舊費 攤銷費 以前結(jié)余可用于還本資金 其他資金 表 5 借款還本付息計劃表 當期應還本付息金額用于還本付息資金償債備付率 ?當期應付利息費用息稅前利潤利息備付率 ? 資金來源與運用表反映了項目計算期內(nèi) 各年的資金盈余或短缺情況 ，用于選擇資金籌措、制定合適的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)。 第二節(jié) 工程項目的財務評價 第六章 工程項目的財務評價 表 6 資金來源及運用 表 清償能力分析 — 資金來源與運用表 序號 年份 科目 建設期 生產(chǎn)經(jīng)營期 期末余值 0 1 2 3 … n 1 資金來源 利潤總額 折舊與攤銷費 長期借款 短期借款 自有資金 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 資金運用 固定資產(chǎn)投資 建設期利息 流動資金 所得稅 應付利潤 長期借款本金償還 短期借款本金償還 3 盈余資金 (12) 4 累計盈余資金 表 6 資金來源與運用表 資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi) 各年年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況 ，以考察 項目財務結(jié)構(gòu) 是否合理， 用以計算資產(chǎn)負債率、流動比率及速動比率， 進行清償能力和資金流動性分析。 第二節(jié) 工程項目的財務評價 — 資產(chǎn)負債表 表 98 資產(chǎn)負債表 清償能力分析 序號 年份 科目 建設期 生產(chǎn)經(jīng)營期 0 1 2 3 … n 1 資產(chǎn) 流動資產(chǎn)總額 應收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 2 負債 流動負債總額 應付賬款 短期借款 長期負債 3 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計盈余公積金及未分配利潤 )%(10 0 ～資產(chǎn)合計負債合計資產(chǎn)負債率 ??）（流動負債總額流動資產(chǎn)總額流動比率 %100??)%(100??? 流動負債總額 存貨流動資產(chǎn)總額速動比率第三節(jié) 財務評價案例分析 例 新建一個化肥廠，預計從此項目建設開始壽命期為 15年。項目建設期為 3年，第 4 年投產(chǎn)，第 5年開始達到設計生產(chǎn)能力。 ⑴ 固定資產(chǎn)投資 8000萬 元，其中自有資金投資為 4000萬 元。 投資估算表 4000 1 000 1 500 1 500 其中：自有資金投資 8000 2 000 3 500 2 500 固定投資 合計 2 1 0 年份 項目 單位：萬元 步驟一 財務數(shù)據(jù)估算，并編制輔助報表 i借 =10%， 建設期間只記息不還款，第 4年投產(chǎn)后開始還貸，每年付清利息并分 10年等額償還建設期利息資本化后的全部借款本金。 第三節(jié) 財務評價案例分析
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