會(huì)計(jì)循環(huán)與會(huì)計(jì)核算形式 (2)-文庫吧
2024-12-23 00:02 本頁面
【正文】 200 貸：銀行存款 200 借：現(xiàn)金 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800 借：原材料 5000 貸：材料采購 5000 借：應(yīng)交稅金 2022 貸：銀行存款 2022 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收帳款 3000 借：材料采購 4000 貸：銀行存款 4000 借：應(yīng)收帳款 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 科 目 匯 總 表 年 月 1 日 —— 10 日 本期發(fā)生額 會(huì)計(jì)科目 帳 頁 借 方 貸 方 固定資產(chǎn) 30000 材料采購 14000 5 0 0 0 原材料 5 0 0 0 現(xiàn) 金 1 0 0 0 銀行存款 3 0 0 0 46200 應(yīng)收帳款 1 0 00 3 0 0 0 應(yīng)交稅金 2 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 1 8 0 0 合 計(jì) 56000 56000 三、科目匯總表賬務(wù)處理程序 297 總分類賬 科目 匯總表 匯總原 始憑證 記 賬 憑 證 收款 付款 轉(zhuǎn)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 原始 憑證 ① ② ③ ④ ⑤ 三欄式現(xiàn)金、 銀行存款日記賬 明細(xì)分類賬 ⑥ ⑦ ⑦ ⑧ 例： P298 四、科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點(diǎn) P298 優(yōu)點(diǎn)：總賬是匯總登記，記賬工作可以簡(jiǎn)化，同時(shí)，通過編制科目匯總表，可以根據(jù)各科目本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)進(jìn)行試算平衡，及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬過程中的錯(cuò)誤，從而保證記賬工作的質(zhì)量。 缺點(diǎn)：不能反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)賬目，也不便于對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行反映。 適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 返回 第三節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 一、憑證和賬簿的設(shè)置 匯總記賬憑證核算形式： P300是定期根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類賬的一種核算形式。 匯總記賬憑證的特點(diǎn)： P303根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬。 憑證和賬簿的設(shè)置同記賬憑證核算形式。另外，要編制“匯總收款憑證”、“匯總付款憑證”和“匯總轉(zhuǎn)賬憑證”。 二、匯總記賬憑證的編制 格式： 匯總收款憑證 借方科目 ： 年 月 金 額 總帳頁數(shù) 貸方科目 1 —— 10 日 11 —— 20 日 21 —— 30 日 合計(jì) 借 方 貸 方 合計(jì) P301 匯總付款憑證 貸方科目： 年 月 金 額 總帳頁數(shù) 借方科目 1 —— 10 日 11 —— 20 日 21 —— 30 日 合計(jì) 借 方 貸 方 合計(jì) P301 匯總轉(zhuǎn)帳憑證 貸方科目： 年 月 金 額 總帳頁數(shù) 借方科目 1 —— 10 日 11 —— 20 日 21 —— 30 日 合計(jì) 借 方 貸 方
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