【正文】 易性金融資產(chǎn)” 項目 ,反映企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。本項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn) 科目的期末余額填列。 ? （ 3）“ 應(yīng)收票據(jù) ” 反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 應(yīng)根據(jù)其期末余額的余額填列。 ? （ 4）“ 應(yīng)收股利” 反映企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。應(yīng)根據(jù)其期末余額的余額填列。 ? （ 5）“ 應(yīng)收利息 ”反映企業(yè)因債權(quán)投資而收取的利息，應(yīng)根據(jù)其期末余額的余額填列。 ? （ 6）“應(yīng)收帳款” 反映 企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。 本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計減去“壞帳準(zhǔn)備”科目有關(guān)應(yīng)收帳款計提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 ? （ 7）“其他應(yīng)收款”反映 企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。根據(jù)“其他應(yīng)收帳款” 科目的期末余額合計減去“壞帳準(zhǔn)備”科目有關(guān)其他應(yīng)收帳款計提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 ? （ 8）“預(yù)付帳款”反映 企業(yè)預(yù)付給供貨單位或供應(yīng)勞務(wù)單位的款項， 本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付帳款”和“應(yīng)付帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。 ? （ 9） “ 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) ”項目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析計算填列。 ? （ 10）“存貨”反映 企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。 本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗晶”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。 ? （ 11）“其他流動資產(chǎn)” 反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列 ? （ 12） “ 可供出售金融資產(chǎn) ”項目，反映企業(yè)持有的劃分為可供出售金融資產(chǎn)的證券。本項目根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 ? （ 13） “ 持有至到期投資 ”項目，反映企業(yè)持有的劃分為持有至到期投資的證券。本項目根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后填列 ? （ 14）“ 長期股權(quán)投資 ”項目 ,反映企業(yè)不準(zhǔn)備在 1年內(nèi) (含 1年 )變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額 ,減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資 ? （ 15）“ 固定資產(chǎn) ”項目，反映企業(yè)的固定資產(chǎn)可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 （ 16）“ 投資性房地產(chǎn) ”項目，反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計算填列。 （ 17）“工程物資”項目 ，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 （ 18）“在建工程”項目， 反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 （ 19）“固定資產(chǎn)清理”項目 ，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“ ―” 號填列。 （ 20）“無形資產(chǎn)”項目， 反映企業(yè)持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 （ 21)“遞延所得稅資產(chǎn) ”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額分析填列。 （ 22） “其他非流動資產(chǎn)”項目 ，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 ? ? （ 1）“短期借款” 項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以下(含 1年 )的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 （ 2）“應(yīng)付票據(jù)” 項目，反映企業(yè)為了抵付貸款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 （ 3）“應(yīng)付賬款” 項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目和“預(yù)付帳款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列； 如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)“預(yù)付賬款”項目填列。 ? （ 4）“預(yù)收帳款” 反映企業(yè)預(yù)收購買單位的帳款， 本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目和“應(yīng)收帳款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列； 如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)“應(yīng)收賬款”項目填列。 ? （ 5）“ 交易性金融負(fù)債 ”項目，反映企業(yè)為交易而發(fā)生的金融負(fù)債，包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”等科目的期末余額分析填列。 ? （ 6）“ 應(yīng)付職工薪酬 ”項目 ,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額 。以“ ” （ 7）“應(yīng)付股利”項目， 反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。 （ 8）“應(yīng)交稅費”項目，反 映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以 “ ―” 號填列。 （ 9）“ 應(yīng)付利息 ”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末貸方余額填列 ? （ 10）“其他應(yīng)付款”項目 ，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 ? （ 11）“ 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 ”項目，反映企業(yè)承擔(dān)的將于一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動負(fù)債科目的期末余額分析計算填列。 ? （ 12）“其他流動負(fù)債”項目 ，反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 ? （ 13） “長期借款”項目 ，反映企業(yè)借入尚未歸還的 1年期以上 (不含 1年 )的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。 ? （ 14）“應(yīng)付債券”反映企 業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券利息，本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 ? （ 15）“長期應(yīng)付款”項目 ，反映企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 ? （ 16）“其他長期負(fù)債”項目 ，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 ? 上述長期負(fù)債各項目中將于 1年內(nèi) (含 1年 )到期的長期負(fù)債，應(yīng)在“ 1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于 1年內(nèi)(含 1年 )到期的長期負(fù)債后的金額填列。 ? ? （ 1）“實收資本（或股本）”項目 ，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。 ? （ 2） “資本公積”項目 ，反映