會計學基礎》課程教案-任務六(對賬與結賬)-文庫吧
2024-12-22 22:35 本頁面
【正文】 存數(shù)相核對，并保證日清月結； ? （ 2）銀行存款日記賬的余額與銀行送來的對賬單相核對，每月最少一次； ? （ 3）各種應收、應付款明細賬余額與有關債務、債權單位的賬目相核對； ? （ 4）各種材料、物資、產(chǎn)品明細賬的余額與其材料、物資的實存數(shù)額相核對。 結賬 ? 結賬就是在將一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部入賬的基礎上，計算并結轉各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，結束本期賬戶記錄。 ? （一）結賬的程序 ? （二）結賬的方法 （一）結賬的程序 ? 將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，保證其正確性。結賬時既不能提前結賬，也不能將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務延至下期登賬。 ? 根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。（應計收入的調(diào)整、應計費用的調(diào)整、收入分攤的調(diào)整和費用分攤的調(diào)整。） ? 將各損益類賬戶期末余額轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”轉入“本年利潤”賬戶等；制造費用分配轉入“生產(chǎn)成本”賬戶；完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本轉入“庫存商品”賬戶。 ? 結算出所有資產(chǎn)、負債和所有者權益類賬戶（包括總賬和明細賬以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的本期發(fā)生額和期末余額，并結轉下期。 （二）結賬的方法 ? 結帳時，應當結出每個帳戶的 期末余額 。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄 內(nèi)注明 “本月合計” 字樣，并在 下面通欄劃單紅線 。 ? 需要結出
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