會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程教案-任務(wù)六(對(duì)賬與結(jié)賬)(已修改)
2025-01-18 22:35 本頁面
【正文】 任務(wù)六 會(huì) 計(jì) 賬 簿 ? 項(xiàng)目四 ：結(jié)賬與對(duì)賬 對(duì)賬和結(jié)賬 ? 一）對(duì)賬 ? 概念：就是核對(duì)賬目，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，于平時(shí)或月末、季末、年末結(jié)賬之前，對(duì)各種賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)。 ? 作用：通過對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正記賬及計(jì)算的差錯(cuò)，保證各種賬簿記錄的完整和正確，以便如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，并為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供真實(shí)可靠的資料。 ? 對(duì)賬的內(nèi)容和方法 ： ? （ 1）賬證核對(duì)：指各種賬簿的記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證相核對(duì)。這種核對(duì)通常是在日常核算中進(jìn)行的，以使錯(cuò)賬能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得到更正，以保證賬證相符。 對(duì)賬和結(jié)賬 ? 指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。主要包括： ① 總賬中各賬戶期末借方余額合計(jì)與各賬戶期末貸方余額合計(jì)相核對(duì)，借方期末余額合計(jì)與貸方期末余額合計(jì)相核對(duì)。即編制試算平衡表的辦法進(jìn)行核對(duì)。 ② 總賬與明細(xì)賬核對(duì)。各賬戶的本期的借、貸方發(fā)生額、期末余額與其所屬的各明細(xì)賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)、期末余額合計(jì)進(jìn)行核對(duì)。 ③ 總賬與日記賬核對(duì)。 即現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、期末余額與總賬的本期發(fā)生額、期末余額核對(duì)。 ④ 會(huì)計(jì)明細(xì)賬與倉庫實(shí)物賬核對(duì)。會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的核對(duì)。 2）賬賬核對(duì) 對(duì)賬和結(jié)賬 （ 3）賬實(shí)核對(duì) 對(duì)賬和結(jié)賬 ? 將各財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。主 ? 要包括： ? （ 1）現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金實(shí)際庫
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