會計憑證和賬簿(3)-文庫吧
2025-12-08 19:59 本頁面
【正文】 求將某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的每個會計科目，分別填制記賬憑證，每張記賬憑證只填列一個會計科目，對方科目只供參考，不憑以記賬。 復(fù)式記賬憑證 又叫多科目記賬憑證， 是指在一張記賬憑證上反映一筆完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （三）記賬憑證的填制 收款憑證的填制 ? 根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的存款業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。 收款憑證以借方科目來設(shè)置。 收款憑證 ( 簡化格式 ) 固定 借方科目 : 銀行存款 ( 或現(xiàn)金 ) 變化 貸方科目 金額 合 計 例 : 出售產(chǎn)品一批 ,含稅價為 11700元 ,增值稅率為17%,貨款已轉(zhuǎn)存銀行。 收款憑證 借方科目 : 銀行存款 貸方科目 金額 主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅 費 1700 合 計 ? 付款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)，以及貨幣資金之間相互收、付業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表填制的， 付款憑證的設(shè)證科目是貸方科目 付款憑證 ( 簡化格式 ) 固定 貸方科目 : 銀行存款 ( 或庫存現(xiàn)金 ) 變化 借方科目 金額 合 計 付款憑證的填制 例 : 李明報銷差旅費 500元 ,出納以現(xiàn)金支付。 付款憑證 貸方科目 : 庫存 現(xiàn)金 借方科目 金額 管理費用 500 合 計 凡是涉及貨幣資金之間收付款的業(yè)務(wù)，如將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金等類經(jīng)濟業(yè)務(wù) 在實際工作中一律只編制 付款憑證 注意： ? 由會計人員根據(jù)審核無誤的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證填制的 轉(zhuǎn)帳憑證 ( 簡化格式 ) 科目 借方金額 貸方金額 合 計 轉(zhuǎn)賬憑證的填制 轉(zhuǎn)帳憑證 ( 簡化格式 ) 科目 借方金額 貸方金額 應(yīng)收票據(jù) 5000 應(yīng)收帳款 6700 主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅 費 1700 合 計 1 1700 1 1700 例： 工廠出售產(chǎn)品一批 ,含稅價為 11700元 ,增值稅率為 17%,對方支付金額為 5000元的 2個月后到期的商業(yè)承兌匯票一張 ,余款尚未支付。 單式記賬憑證的填制 ? 按一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的每個會計科目單獨填制一張記賬憑證，每一張記賬憑證中只登記一個會計科目，又分為“借項記賬憑證”和“貸項記賬憑證” 如：某企業(yè) 2022年 10月 20日售出產(chǎn)品一批，售價20220元，增值稅 3400元，收到款項存入銀行。 此業(yè)務(wù)的會計分錄為： 借：銀行存款 23400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20220 應(yīng)交稅費 3400 可見，應(yīng)編制三張單式記賬憑證 借項記帳憑證 科目 明細(xì)科目 金額 銀行存款 23400 合 計 2 3 4 0 0 貸項記帳憑證 科目 明細(xì)科目 金額 主營業(yè)務(wù) 收入 20220 合 計 20220 貸項記帳憑證 科目 明細(xì)科目 金額 應(yīng)交稅 費 應(yīng)交增值稅 3400 合 計 3400 （四）記賬憑證的編號 順序編號法：收字第幾號、付字第幾號、轉(zhuǎn)字第幾號 雙重編號法：“總字第幾號，收字第幾號” 分?jǐn)?shù)編號法：整數(shù)表示業(yè)務(wù)順序，分子表示第幾張憑證 334532453145 、如： 45表示該業(yè)務(wù)是第 45筆業(yè)務(wù)，分母三表示該筆業(yè)務(wù)共有三張憑證，分子 分別表示這是第 張憑證。 （ 五 ）記賬憑證的審核 ?????填寫是否正確會計分錄是否正確所附原始憑證是否正確四、會計憑證的管理 會計憑證的日常保管 會計憑證的歸檔保管 應(yīng)將各種記帳憑證按編號順序連同所附原始憑證，定期裝訂成冊 每冊都應(yīng)加具封面，并載明相關(guān)信息 今后需抽出利用的原始憑證，可另行裝訂，并在記帳憑證中說明 會計憑證應(yīng)集中保管，并指定專人負(fù)責(zé) 保管期限和銷毀手續(xù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行會計制度規(guī)定 （一）會計憑證的傳遞 （二）會計憑證的保
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