貨幣資金業(yè)務會計制度的設計-文庫吧
2024-12-08 14:32 本頁面
【正文】 告的設計原理 課程內(nèi)容 貨幣資金業(yè)務會計制度的設計包括貨幣資金內(nèi)部控制制度的設計和貨幣資金會計核算方法的設計兩大部分。 貨幣資金的特點：流動性強、具有同其他經(jīng)營業(yè)務的廣泛聯(lián)系性、國家的宏觀管理要求嚴格 應當根據(jù)貨幣資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中貨幣資金的特點來設計出企業(yè)的投資者、債權(quán)人和管理當局都非常關心的科學貨幣資金的管理辦法，以杜絕不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行為。 應當關注的幾方面問題 一、貨幣資金的授權(quán)批準制度 貨幣資金的授權(quán)批準制度要求： 、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施。 要求。 ，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。 直接接觸貨幣資金。 四、貨幣資金清查控制制度 （一）庫存現(xiàn)金的盤點制度 （二）企業(yè)與銀行的對賬制度 （三）備用金控制制度 （四）現(xiàn)金、銀行存款付款憑證的設計方法 （二）企業(yè)與銀行的對賬制度 除了由出納人員隨時與銀行進行對賬外，還必須建立由專門清查人員負責的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復核、檢查性核對制度， 企業(yè)至少應每月與銀行對一次賬 。 （三）備用金控制制度 為了保證企業(yè)各有關職能部門業(yè)務管理職能的有效實施，使業(yè)務職能管理和財務報銷制度
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