貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計-文庫吧
2024-12-08 14:32 本頁面
【正文】 告的設(shè)計原理 課程內(nèi)容 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計包括貨幣資金內(nèi)部控制制度的設(shè)計和貨幣資金會計核算方法的設(shè)計兩大部分。 貨幣資金的特點：流動性強、具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性、國家的宏觀管理要求嚴(yán)格 應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中貨幣資金的特點來設(shè)計出企業(yè)的投資者、債權(quán)人和管理當(dāng)局都非常關(guān)心的科學(xué)貨幣資金的管理辦法，以杜絕不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行為。 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾方面問題 一、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度 貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度要求： 、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 要求。 ，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。 直接接觸貨幣資金。 四、貨幣資金清查控制制度 （一）庫存現(xiàn)金的盤點制度 （二）企業(yè)與銀行的對賬制度 （三）備用金控制制度 （四）現(xiàn)金、銀行存款付款憑證的設(shè)計方法 （二）企業(yè)與銀行的對賬制度 除了由出納人員隨時與銀行進(jìn)行對賬外，還必須建立由專門清查人員負(fù)責(zé)的定期與不定期相結(jié)合的銀行存款復(fù)核、檢查性核對制度， 企業(yè)至少應(yīng)每月與銀行對一次賬 。 （三）備用金控制制度 為了保證企業(yè)各有關(guān)職能部門業(yè)務(wù)管理職能的有效實施，使業(yè)務(wù)職能管理和財務(wù)報銷制度
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