項目財務(wù)管理與成本控制-文庫吧
2025-09-17 05:49 本頁面
【正文】 付材料采購款。由項目經(jīng)理部物資設(shè)備部門專職采購員根據(jù)材料采購合同（列有預(yù)付材料款的）提出用款申請，經(jīng)項目經(jīng)理部物資設(shè)備負責(zé)人審核后，報項目經(jīng)理審批。 ? 結(jié)算或支付材料款。由項目物資設(shè)備部門專職采購員根據(jù)材料采購合同、材料驗收入庫手續(xù)、供貨方提交的發(fā)票等資料提出用款申請，經(jīng)物資設(shè)備負責(zé)人審核后，報項目經(jīng)理審批。 ? 預(yù)付分包工程款。由項目工程部施工員根據(jù)工程分包合同及分包方滿足合同的程度提出用款申請，經(jīng)工程部長、經(jīng)營部長審核后，報項目經(jīng)理審批。 ? 結(jié)算或支付分包工程款。由分包方提出月進度報表或竣工結(jié)算報表，經(jīng)工程、質(zhì)量、安全、材料、機械設(shè)備、預(yù)算等崗位根據(jù)分包合同及本崗位掌握的相關(guān)資料簽署意見后，報項目經(jīng)理審批。 15 項目資金管理 ?支付勞務(wù)分包款。由勞務(wù)分包方提出結(jié)算資料，經(jīng)工程、質(zhì)量、安全、材料、機械設(shè)備、預(yù)算等崗位根據(jù)勞務(wù)分包合同及本崗位掌握的相關(guān)資料簽署意見后，報項目經(jīng)理審批。 ?固定資產(chǎn)采購款。固定資產(chǎn)采購應(yīng)按規(guī)定向公司提出購置計劃，經(jīng)審批后由辦公室（行政辦公用）、物資設(shè)備部門（施工生產(chǎn)用）提出購置用款申請，報項目經(jīng)理審批。 ?低值易耗品采購款。由辦公室根據(jù)各部門提出用款申請，報項目經(jīng)理審批。 ?施工機械、周轉(zhuǎn)材料租賃款。由施工機械、周轉(zhuǎn)材料供應(yīng)方提出結(jié)算資料，經(jīng)工程部、物資設(shè)備部門根據(jù)租賃合同及實際租用的情況簽署意見后，報項目經(jīng)理審批。 16 項目資金管理 ?工資發(fā)放款。由項目勞資員根據(jù)公司規(guī)定的工資標準、津貼標準和人員出勤情況編制工資發(fā)放表并提出用款申請，報項目經(jīng)理審批。 ?資金回調(diào)款。由項目主管會計根據(jù)公司資金回調(diào)計劃或指令提出用款申請，報項目經(jīng)理簽字后上繳公司。 ?1繳納稅費款。由項目主管會計根據(jù)稅法或當?shù)囟惞懿块T的規(guī)定，提出用款申請，報項目經(jīng)理簽字后上繳相關(guān)部門。 17 境外項目資金管理 ? 境外項目資金收入管理 境外項目經(jīng)理部匯回境內(nèi)的資金收入一律匯到公司資金中心指定的銀行賬戶；境外項目匯到境外的資金收入直接進入境外項目經(jīng)理部的銀行賬戶；增值稅及其他稅費返還收入資金、財政貼息收入，由公司財務(wù)部負責(zé)、海外事業(yè)部協(xié)助辦理，資金進入公司賬戶；境外項目經(jīng)理部經(jīng)過公司批準后，在境外處置資產(chǎn)的收入，由境外項目經(jīng)理部收取后，匯回公司。 18 境外項目資金管理 ?境外項目資金支出管理 境外項目經(jīng)理部在國內(nèi)采購部分的資金，由公司資金中心在該工程回款中統(tǒng)一代付；前期準備資金及國內(nèi)工作人員的費用資金，經(jīng)公司核準預(yù)算后，由資金中心撥付到項目經(jīng)理部境內(nèi)賬戶。 境外項目經(jīng)理部在境外的支出，由境外項目經(jīng)理部按照公司 《 資金管理制度 》 中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 19 三、項目成本管理與控制 ?定義： 確定成本控制標準就是編制責(zé)任成本和預(yù)算各項費用開支，按照既定的責(zé)任成本目標 ,對施工的全部生產(chǎn)成本和管理費用進行嚴格的計算、分析、調(diào)節(jié)、和監(jiān)督，有效的采取措施降低責(zé)任成本，保證施工實際成本和管理費用被限制在預(yù)定的標準范圍內(nèi)的管理行為。 20 項目成本管理與控制 （一）目前項目成本管理中存在主要問題 ?一些項目部領(lǐng)導(dǎo)及管理人員成本管理意識淡薄，沒有或者說不懂得進行成本控制。 通過公司財資部近幾年的項目成本督察及對一些虧損單位及項目的分析，一些項目部領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的思想意識還是停留在怎樣接項目、怎樣保證工程工期、質(zhì)量、安全的思想意識階段，而沒有或者說沒有更多地去考慮如何降低成本去運作。主要表現(xiàn)在： 21 項目成本管理與控制 ? 只注重經(jīng)營指標，不關(guān)注成本費用指標 我們的一些二級單位、分公司、子公司的領(lǐng)導(dǎo)及管理人員通常只關(guān)心新簽合同額、營業(yè)收入、利潤等指標，很少去考慮成本、期間費用等指標，總是認為，只要這三項指標完成了，不管成本費用多少都是值得的。沒有去考慮還有沒有可能減少成本也可以達到這個效果。眾所周知，提高經(jīng)營效益的途徑只有兩個，一是開源，二是節(jié)流，我們的一些單位、項目領(lǐng)導(dǎo)只注重開源，而在很大程度上忽視節(jié)流，從而失去了本來可以獲得更好效益的機會。干工程有一句俗語“會干的不如會算的”，所以不僅要會干工程更應(yīng)該會“算”，從項目過程中進行挖掘。 22 項目成本管理與控制 ?部分項目部管理人員成本管理意識模糊，沒有真正從根本上去進行成本管理。 我們的項目經(jīng)理部很多管理人員在經(jīng)營管理過程中，思想上存在一個誤區(qū)，那就是認為成本管理僅僅是財務(wù)部門的事，與非財務(wù)人員無關(guān)。這種觀念是十分錯誤的。可以說，成本管理是全公司的事，是公司每個人的事，只有樹立這種全民成本管理意識，才可能把成本管理的各項制度落實到實處，才有可能取得更好的效益。 23 項目成本管理與控制 ?一些項目部領(lǐng)導(dǎo)和管理人員混淆了資金和成本的關(guān)系 我們有些單位和項
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