【正文】 5. 洗衣機(jī) 廠 /銷售 公司根據(jù) 制定 的 指標(biāo)， 給 其 下屬 的 業(yè)務(wù)部、 運(yùn) 營(yíng) 單位 分解 具體 的 指標(biāo)。 6. 洗衣機(jī) 廠 /銷售 公司會(huì) 集中、 平衡 業(yè)務(wù)部、 運(yùn) 營(yíng) 單位 的績(jī)效 指標(biāo)， 反饋 給 股份 公司 績(jī)效 管理部。 7. 從 這 一 步開(kāi)始 的 是 日常 績(jī)效 考核 管理工作。 績(jī)效 管理部 會(huì) 定期 收集 考核 指標(biāo) 數(shù)據(jù)。 8. 根據(jù) 對(duì) 國(guó) 內(nèi)、 外 同 行業(yè) 參考 指標(biāo) 和 財(cái)務(wù)部 提供 的 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 的 比較 ， 作出 本 公司 績(jī)效 考核 指標(biāo) 的 分析。 9. 績(jī)效考核部會(huì)組織與董事會(huì) /執(zhí)行委員會(huì)、洗衣機(jī)廠 /銷售公司領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、財(cái)務(wù)部和其它部門進(jìn)行溝通，就考核結(jié)果與公司目標(biāo)、與人力資源晉升、與各部門目標(biāo)等多方面掛鉤。 10. 經(jīng)過(guò) 各 層次 討論 之后， 制定 改善 行動(dòng) 方案， 以便 在 下 一 年的 績(jī)效 考核 制定中 加 以 考慮。 績(jī)效管理流程 C9 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部 其它部門 與其它部門一起，制 定公司年度經(jīng)營(yíng) 戰(zhàn)略計(jì)劃指導(dǎo)原則 開(kāi)始 預(yù)算規(guī)劃流程 1 洗衣機(jī)廠 /銷售公司 根據(jù)指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，平衡營(yíng)運(yùn)單位的財(cái) 務(wù)預(yù)算，制定財(cái)務(wù)預(yù)算 根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù) 算，制定公司預(yù)算 股份公司討論、平衡 結(jié)合目標(biāo)，調(diào)整、修改各 營(yíng)運(yùn)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 結(jié)合公司目標(biāo)，調(diào)整、修 改各部門和股份公司財(cái)務(wù) 計(jì)劃 報(bào) CEO審批 體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)大綱 中的財(cái)務(wù)計(jì)劃 日常預(yù)算計(jì)劃更新 審核、平衡、批準(zhǔn) /駁回 日常預(yù)算計(jì)劃更新 否 是 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年末實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比 結(jié)束 11 反復(fù)進(jìn)行 反復(fù)進(jìn)行 財(cái)務(wù)預(yù)算匯總 12 根據(jù)指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算 CEO/CFO 日常預(yù)算計(jì)劃更新 反復(fù)進(jìn)行 2 結(jié)合目標(biāo)，調(diào)整、修改各 部門財(cái)務(wù)預(yù)算 反復(fù)進(jìn)行 5 10 報(bào) CEO/CFO審批 是 13 否決 C10 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 參考資料和表單 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自身 狀況 分析 等 股份 公司 計(jì)劃 書 洗衣機(jī) 廠 /銷售 公司 /各 部門計(jì)劃書 和 預(yù)算 報(bào)告 股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿 股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿 實(shí)際工作需求 每月 /周資金計(jì)劃 績(jī)效考核指標(biāo) 流程步驟說(shuō)明 1. 2. 3. 46. 是一個(gè)反復(fù)討論、溝通、平衡的過(guò)程。 7. 將經(jīng)過(guò)討論確定后的各部門預(yù)算匯總。 89. 產(chǎn)生的財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng) CEO最后審批通過(guò)，成為年度經(jīng)營(yíng)大綱中的組成部分。 1012. 該流程表現(xiàn)的是在年度計(jì)劃制定后，一年中反復(fù)進(jìn)行的計(jì)劃的改進(jìn)修改工作。同樣，被修改的預(yù)算計(jì)劃也要報(bào) CEO 或 CFO審批。 13. 每年年終，會(huì)對(duì)計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行做一分析，作為績(jī)效考核和下一年度計(jì)劃制定的依據(jù)。 預(yù)算規(guī)劃流程 C11 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部 其它職能部門 /洗衣機(jī)廠 結(jié)束 開(kāi)始 資金管理流程 1 銷售公司 上報(bào)給股份公司財(cái)務(wù)部 每日現(xiàn)金余額和現(xiàn)金收據(jù) 接受資金，管理資金， 并平衡 /調(diào)撥資金 上報(bào)給股份公司財(cái)務(wù)部 閑置資金數(shù)額 給銷售公司、洗衣機(jī)廠 和其它部門撥款 管理銀行與公司間 帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)的付款 核準(zhǔn)的付款 開(kāi)始 2 4 3 5 6 年度 /季度 /月 預(yù)算規(guī)劃 年度 /季度 /月 預(yù)算規(guī)劃 實(shí)際的資金使用需求 是否在計(jì)劃內(nèi)？ 按裁決程序?qū)Τ?jì)劃 的審批或修改預(yù)算 實(shí)際的資金使用需求 是否在計(jì)劃內(nèi)？ 1 是 是 否 否 根據(jù)公司資金狀況，分析 籌資、投資機(jī)會(huì) 對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì) 進(jìn)行可行性分析 報(bào)董事會(huì)討論審批 籌資、投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 7 9 是 否 10 董事會(huì) 其它籌資、投資機(jī)會(huì)的 可行性分析 8 各部門按實(shí)際需求 編制的用款申請(qǐng) 各部門按實(shí)際需求 編制的用款申請(qǐng) 審核票據(jù)是否匹配？ 審核票據(jù)是否匹配？ 是 否 是 否 2 3 4 11 11 12 13 備齊票據(jù) 備齊票據(jù) C12 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 參考資料和表單 年度 /季 度 /月 預(yù)算 報(bào)告 流程步驟說(shuō)明 /現(xiàn)金管理流程的起點(diǎn)是各部門按實(shí)際需求編制的用款申請(qǐng)。 2. 資金的需求要經(jīng)過(guò)一系列的審核，首先是看是否在計(jì)劃內(nèi)：根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，只要資金的需求是在計(jì)劃內(nèi)的，則可進(jìn)入下一步審核；在計(jì)劃外的，需要由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序作出審核或修改預(yù)算。 3. 下一步進(jìn)行的審核是看票據(jù)是否匹配：如果不匹配，需要由申請(qǐng)部門備齊相關(guān)票據(jù)； 4. 當(dāng)票據(jù)匹配時(shí)，則可以由股份公司財(cái)務(wù)部和銷售公司進(jìn)行核準(zhǔn)的付款。 報(bào)給股份公司財(cái)務(wù)部。 7. 8. 建立內(nèi)部平衡和調(diào)撥運(yùn)作機(jī)制，調(diào)撥資金到各部門以支持其支出需求。 9. 通過(guò)總部職能中心對(duì)資金需求和節(jié)余的統(tǒng)一管理，來(lái)管理銀行與公司間的帳戶關(guān)系。 10 11. 為了加強(qiáng)公司對(duì)資金的運(yùn)作能力，為公司創(chuàng)造價(jià)值，財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)，進(jìn)行可行性分析。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 12. 董事會(huì)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部和其它部門進(jìn)行的各種機(jī)會(huì)分析，進(jìn)行綜合性的籌資、投資機(jī)會(huì)分析、審核。 13. 一旦獲得審批，便可實(shí)施行動(dòng)方案。 資金管理流程 C13 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 會(huì)計(jì)部 物資部 /洗衣機(jī)廠采購(gòu) 部 付款申請(qǐng) /預(yù)付款申請(qǐng) 結(jié)束 開(kāi)始 應(yīng)付款流程 9 2 1 4 3 財(cái)務(wù)管理 單據(jù)退回相應(yīng)部門 入帳 是否通過(guò) 與供應(yīng)商對(duì)帳 付款 5 是 否 帳務(wù)處理 10 8 6 7 貨款支付計(jì)劃 否 是 CFO 發(fā)票 入庫(kù)單 采購(gòu)訂單 /合同 單據(jù)匹配 是否匹配 審核采購(gòu) 資金計(jì)劃 是否計(jì)劃內(nèi) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 否 是 定期編制供應(yīng) 商余額結(jié)算表 供應(yīng)商余額結(jié)算表 編制貨款 支付計(jì)劃 13 12 11 14 C14 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 參考資料和表單 付款申請(qǐng)（預(yù)付款申請(qǐng)）、 發(fā)票、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單 采購(gòu)合同，以及周、月采購(gòu) 資金計(jì)劃 供應(yīng)商余額結(jié)算表 貨款支付計(jì)劃表 流程步驟說(shuō)明 、物資部向 會(huì)計(jì) 部提供付款申請(qǐng) /預(yù)付款申請(qǐng)、采購(gòu)訂單 /采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單。 2. 部匹配上述單據(jù)，判斷單據(jù)是否匹配。匹配時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)： (1) 所付原始憑證是否符合稅法規(guī)定； (2) 各種請(qǐng)購(gòu)與驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，相關(guān)人員是否簽章證 明； (3) 申請(qǐng)單位主管及相關(guān)人員對(duì)請(qǐng)購(gòu)單據(jù)的審核是否符合裁決權(quán)限。 4. 若單據(jù)有誤， 會(huì)計(jì) 部將其退回相應(yīng)采購(gòu)部門。 5. ， 會(huì)計(jì) 部審核相應(yīng)采購(gòu)部門資金計(jì)劃，判斷付款申請(qǐng)是否在計(jì)劃之內(nèi)。 7. 若 上述付款申請(qǐng)或預(yù)付款申請(qǐng)不在各采購(gòu)部門資金計(jì)劃之內(nèi)，則上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 若上述付款申請(qǐng)或預(yù)付款申請(qǐng)?jiān)诟鞑少?gòu)部門資金計(jì)劃之內(nèi)，則到 9步。 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核通不過(guò)，則轉(zhuǎn)到 4步； 若財(cái)務(wù)總監(jiān)審核通過(guò)，則到 9步。 部則進(jìn)行應(yīng)付款入帳處理。 部根據(jù)帳面余額定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表。該表 明細(xì)到每位供應(yīng)商。 部根據(jù)供應(yīng)商余額結(jié)算表與主要供應(yīng)商對(duì)帳。 部根據(jù)供應(yīng)商余額結(jié)算表、應(yīng)付款帳齡及企業(yè)資金情況，編制貨款支付計(jì)劃表。該表明細(xì)到每位供應(yīng)商。 部根據(jù)貨款支付計(jì)劃表付款。 部作相應(yīng)帳務(wù)處理。 應(yīng)付款流程 C15 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 財(cái)務(wù)管理 銷售公司 財(cái)務(wù)處 董事會(huì) 銷售公司 制作銷售發(fā)票， 通知相應(yīng)財(cái)務(wù)部 結(jié)束 開(kāi)始 應(yīng)收款流程 所收款轉(zhuǎn) /寄 至財(cái)務(wù)部 銷售員催款 接受客戶付款 送至相關(guān)客戶 2 1 4 5 6 7 9 11 10 16 12 15 14 13 否 會(huì)計(jì)部 是 應(yīng)收款入帳 是否超過(guò)審核額度 是 否 否 17 壞帳初步確認(rèn)及報(bào)批 銷貨款入帳 壞帳審核 是否壞帳 是否超過(guò)審核額度 是否壞帳 壞帳審核 否 否 董事會(huì)審核 是否壞帳 壞帳確認(rèn)帳務(wù)處理 是 是 是 18 應(yīng)收款帳齡 分析表 應(yīng)收款帳齡 分析 6 8 應(yīng)收款入帳 銷貨款入帳 應(yīng)收款帳齡 分析 3 2 7 C16 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 參考資料和表單 銷售發(fā)票 應(yīng)收款帳齡分析表 流程步驟說(shuō)明 （以銷售公司或股份公司的名義），并通知相應(yīng)財(cái)務(wù)處。開(kāi)票時(shí)應(yīng)注意發(fā)票內(nèi)容與發(fā)貨內(nèi)容相符。 部或銷售公司財(cái)務(wù)處根據(jù)發(fā)票金額作相關(guān)帳務(wù)處理。 3. 銷售公司將銷售發(fā)票送至相關(guān)客戶。 4. 銷售公司接受客戶付款。 5. 銷售公司將所收款轉(zhuǎn)或寄至相應(yīng) 會(huì)計(jì) 部。 會(huì)計(jì) 部將銷貨款入帳。若所收為票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意檢查下列項(xiàng)目： (1) 到期日； (2) 出票人簽章、帳號(hào)； (3) 支票金額大寫是否正確； (4) 涂改部分應(yīng)有出票人簽章。 會(huì)計(jì) 部制作應(yīng)收款帳齡分析表。 會(huì)計(jì) 部通知銷售員催款。 務(wù)部報(bào)批。 10. 銷售公司財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家壞帳確認(rèn)的有關(guān)政策法規(guī)審核、確認(rèn)壞帳。 11. 若超過(guò)其確認(rèn)額度將到 14步； 若沒(méi)超過(guò)其確認(rèn)額度將到 12步。 12. 銷售公司財(cái)務(wù)處確認(rèn)壞帳。 若是壞帳，將到 13步； 若不是壞帳，將到 9步。 部作壞帳確認(rèn)的相關(guān)帳務(wù)處理。 部依據(jù)國(guó)家壞帳確認(rèn)的有關(guān)政策法規(guī)審核、確認(rèn)壞 帳。 17步； 若沒(méi)超過(guò)其確認(rèn)額度將到 16步。 部確認(rèn)壞帳。 若是壞帳，將到 13步； 若不是壞帳，將到 9步。 、確認(rèn)壞帳。 若是壞帳，將到 13步；若不是壞帳，將到 9步。 應(yīng)收款流程 C17 無(wú)錫 小天鵝股份有限公司 管理流程 洗衣機(jī)廠 成本管理流程 財(cái)務(wù)管理 5 6 制造成本分析表 制造成本實(shí)際 與計(jì)劃差異分析報(bào)告 會(huì)計(jì)部 結(jié)束 上報(bào)給財(cái)務(wù)總 監(jiān)及各部門主管 資金成本分析表 管理費(fèi)用 /資金成本實(shí) 際與計(jì)劃差異分析報(bào)告 3 按標(biāo)準(zhǔn)成本入帳， 月末調(diào)整成本差異 在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上 進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，制定 料工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額 7 開(kāi)始 定期編制制造 成本分析表 編制制造成本實(shí)際 與計(jì)劃差異分析報(bào)告 收集數(shù)據(jù)，定期編制 管理費(fèi)用分析表、 資金成本分析表 編制管理費(fèi)用 /資金 成本實(shí)際與計(jì)劃 差異分析報(bào)告 2 8 其它部門 年度 /季 /月 /周資金計(jì)劃 年度 /季 /月 /周資金計(jì)劃 預(yù)算規(guī)劃流程 預(yù)算規(guī)劃流程 1 對(duì)季 .月 .周資金計(jì)劃 提出修改意見(jiàn) SAP系統(tǒng)成本控制 相關(guān)信息 (BOM… ) 定期編制管理 費(fèi)用分析表 管理費(fèi)用分析表 編制管理費(fèi)用實(shí)際 與計(jì)劃差