基層農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理存在問題及審計(jì)策略-文庫吧
2025-09-02 17:49 本頁面
【正文】 銀行規(guī)范業(yè)務(wù)管理與經(jīng)營行為。 一、存款業(yè)務(wù)存在的問題及審計(jì)策略 在存款業(yè)務(wù)中，基層農(nóng)村商業(yè)銀行存在問題為：私開假存單騙取質(zhì)押貸款，從而肆意揮霍；吸儲不入賬進(jìn)行賬外經(jīng)營，私分經(jīng)營所得；隨意支取企業(yè)存款供本人或親友周轉(zhuǎn)使用。針對上述問題，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)運(yùn)用以下方法：一是仔細(xì)核對資金流水賬。要審查銀行對賬單先有一筆資金收入，在相近日期又有一筆相同金額的資金支出或分次支出的業(yè)務(wù)，以及銀行對賬單先出現(xiàn)一筆金額較大的資金支付，然后一次或分次轉(zhuǎn)回的業(yè)務(wù)；二是審查定期存款。取得定期存單原件，是否存在用質(zhì)押借款所得貨幣資金虛增收入以及從事其他違 規(guī)業(yè)務(wù)等問題，對定期存單進(jìn)行函證，查找出現(xiàn)差異原因，將存單的會計(jì)期間內(nèi)轉(zhuǎn)存過程與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，以確認(rèn)所有的轉(zhuǎn)存及利息已全部入賬；三是進(jìn)一步核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)。要查明款項(xiàng)來源和性質(zhì)，必要時(shí)與相關(guān)的文件、合同相核對，以確認(rèn)是否屬于應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的收入或者屬于應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用，對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，確認(rèn)是否屬于挪用資金或相關(guān)違規(guī)行為，必要時(shí)可以向款項(xiàng)的去向單位進(jìn)行函證。 二、貸款業(yè)務(wù)存在問題及審計(jì)方法
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