新常態(tài)下加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的思考-文庫吧
2025-09-02 11:21 本頁面
【正文】 準(zhǔn)則第 22 號 —— 內(nèi)部審計的獨立性與客觀性》明確指出獨立性是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能 保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險，審計變成了事實上的 “ 軟指標(biāo) ” ，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。 一是當(dāng)前許多行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性，有把審計機構(gòu)設(shè)在財會部門中，有把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起，甚至把內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置在工會部門 。二是對內(nèi)審機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，許多內(nèi)審機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)由 “ 一把手 ” 領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，或者由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任 。三是有些單位雖然單獨設(shè)置了內(nèi)審機構(gòu)，但形同虛設(shè)，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計機構(gòu)受各方利益牽制，難以開展獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動，特別是當(dāng)面對 “ 一把手 ” 領(lǐng)導(dǎo)參與或違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為內(nèi)審部門，如若服從于領(lǐng)導(dǎo)意志，就不能對單位的財務(wù)進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，這些都嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計的獨立性。 一是按照國家提出的行政事業(yè)單位只減不增的要求，許多行政事業(yè)單位沒有過多的編制來滿足內(nèi)部審計人員設(shè)置，內(nèi)部審計人員由財務(wù)人員兼任 。二是許多行政事業(yè)單位即使設(shè)置了內(nèi)部審計人員崗位，但其工作的重點不是內(nèi)部審計，只是為解決一個崗位或待遇而設(shè)置。財務(wù)人員兼任內(nèi)部審計人員，也就是自己審計自 己，缺乏監(jiān)督的有效性和公正性，而且兼職人員重點工作不是審計，受時間和人際關(guān)系的影響，查不出深層次的問題。 (二 )內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高 一是業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。專業(yè)結(jié)構(gòu)相對單一，現(xiàn)有內(nèi)審人員懂財務(wù)審計知識的較多，但掌握計算機審計、法律和基建工程以及現(xiàn)代管理、科技知識，具有一定綜合分析能力的復(fù)合型人才較少，直接影響到內(nèi)審工作的深度和廣度。二是審計力量不足。目前從事內(nèi)部審計的專職人員較少，審計任務(wù)重，經(jīng)常臨時組建審計小組，被抽調(diào)的人員還有自身的工作要做，時間和精力有限，專業(yè)熟練度不夠等難以保證質(zhì)量。三是人員管理難度較大。現(xiàn)有內(nèi)審人員大多兼職，不能長期系統(tǒng)的檢查督導(dǎo)，只能進行松散型管理，沒有制定兼職人才管理辦法，責(zé)任和權(quán)利不對稱，內(nèi)審人員只有付出，沒有回報，未能建立有效的激勵和約束機制。 (三 )內(nèi)部審計的法規(guī)制度不完善。 我國雖然出臺了《審計法》、《內(nèi)部審計工作的規(guī)
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