【正文】 虛列職工姓 名，造假工資單，使用假發(fā)票代增值稅發(fā)票，以達(dá)到偷稅，漏稅的目的，假合同套取現(xiàn)金，虛列成本、虛報(bào)利潤(rùn)等比比皆是；二是會(huì)計(jì)帳目、會(huì)計(jì)報(bào)表失真。由于原始憑證的失真，反映在會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字也嚴(yán)重失真。 （四）會(huì)計(jì)監(jiān)督不利，執(zhí)法不嚴(yán) 我國(guó)現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督體系雖然已經(jīng)建立，但還不健全，監(jiān)督力度不夠，會(huì)計(jì)監(jiān)督的社會(huì)職能還沒有發(fā)揮出來。有的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門自己不硬，虛假監(jiān)督，人情監(jiān)督的現(xiàn)象還比較普遍，使得會(huì)計(jì)信息失真的情況有增無減。 (五 )投資的管理和決策存在漏洞。 目前，我國(guó)的很多企業(yè)在管理上對(duì)會(huì)計(jì)投資決 策的重視不足，忽視了投資的事前明確性和規(guī)劃性，使得企業(yè)始終在資金管理上呈現(xiàn)短缺狀態(tài)，造成了會(huì)計(jì)投資決策和管理上的漏洞。同時(shí)，一些企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)查不夠充分，對(duì)投資的資金回籠、貸款壓力等問題考慮不全面，在成本的管理和費(fèi)用的攤銷等問題不明確、不具體等等，妨礙到企業(yè)的整體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和 （六）財(cái)務(wù)監(jiān)督不完善。 《會(huì)計(jì)法》是國(guó)家頒布的用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的法律法規(guī)。然而，在有些企業(yè)中，由于企業(yè)聘任和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等原因，使得在財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)了一些像財(cái)務(wù)監(jiān) 騰飛中國(guó)夢(mèng) 經(jīng)濟(jì)立當(dāng)先 第 5 頁(yè) 督人員監(jiān)管力度不足，甚至監(jiān)守自盜、同流合污等方面的問題。企業(yè) 缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和措施，致使其監(jiān)督名存實(shí)亡，達(dá)不到監(jiān)督調(diào)控的目的和作用。 第三章：企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理建議 資金管理方面 首先，規(guī)范貨幣資金的管理。要規(guī)范現(xiàn)金收支的收據(jù)管理，目前企業(yè)主要有兩種收據(jù)。一種是內(nèi)部收據(jù)，譬如預(yù)支差旅費(fèi)的收據(jù)；另一種是業(yè)務(wù)上往來需要稅務(wù)局的印制的專用收據(jù)。開具的收據(jù)存根，應(yīng)有簽發(fā)人負(fù)責(zé)保管，落實(shí)責(zé)任。在貨幣資金內(nèi)部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會(huì)計(jì)崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對(duì)每一筆貨幣資金的收付都必須要經(jīng)會(huì)計(jì)主管或指定的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，審查手續(xù)是 否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，合理合法；在貨幣資金盤點(diǎn)制度中，強(qiáng)調(diào)貨幣資金要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并與銀行對(duì)賬，每月核對(duì)一次；在貨幣資金收付時(shí)，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據(jù)。同時(shí)堅(jiān)持按規(guī)定日期報(bào)現(xiàn)，支付金額集中的用支票處理；嚴(yán)禁簽發(fā)無記名無單位的空白支票，簽發(fā)支票的印鑒必須有相關(guān)責(zé)任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現(xiàn)金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。 其次，存貨資金成本的管理，物資零庫(kù)存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)有市場(chǎng)情況 下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存是不可能的，但是采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)與主要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量進(jìn)行測(cè)算，然后根據(jù)實(shí)際情況帶進(jìn)行修正，逐步制定符合市場(chǎng)情況的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)機(jī)制，降低存貨資金占用，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本。采購(gòu)業(yè)務(wù)工作，宜由企業(yè)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，對(duì)重要物資需預(yù)付款時(shí)，除需經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)有物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，并隨訂購(gòu)物資合同。視其合同內(nèi)容中載明需要預(yù)付款字樣，才能支付預(yù)付款，否則缺一要補(bǔ)辦說明情況書后方可付款；對(duì)重要物資的付款時(shí)，隨附倉(cāng)庫(kù)的收料單，經(jīng)核對(duì)數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、總金額等，由經(jīng)辦人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽 字，并交出納員核查發(fā)票后，才可辦理付款如轉(zhuǎn)賬支票、匯款等手續(xù)；向個(gè)體工商戶或農(nóng)民采購(gòu)物資和材料，其發(fā)票除交易市場(chǎng)開出統(tǒng)一發(fā)票外，應(yīng)附有詳盡個(gè)人收款收據(jù)，以證明向個(gè)體工商戶或農(nóng)民購(gòu)入物資和材料。 再次，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)更新或改造，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持嚴(yán)格審核、快速實(shí)施的策略，盡快使資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)，進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行體系，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場(chǎng)需要，一方面避免資金長(zhǎng)期占用帶來的風(fēng)險(xiǎn)；只有盡快加入生產(chǎn)運(yùn)行體系，才能發(fā)揮資金更新，改造的目的，為生產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，早日實(shí)現(xiàn)盈利，收回投資，為下輪的資產(chǎn)更新改造 提供資產(chǎn)保障。在購(gòu)買大宗固定資產(chǎn)時(shí)，必須經(jīng)公司和有關(guān)職能部門進(jìn)行調(diào)研后，落實(shí)設(shè)備和物資的生產(chǎn)地、型號(hào)功能，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門研究決定，并經(jīng)比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)后，簽訂購(gòu)貨合同，協(xié)商后須載明雙方的責(zé)任。設(shè)備進(jìn)廠后，經(jīng)安裝調(diào)試，符合協(xié)議或合同功能標(biāo)準(zhǔn)，才能辦理驗(yàn)收付款手續(xù)。同時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、驗(yàn)收單上經(jīng)使用部門蓋章和使用人簽名后，財(cái)務(wù)部門才進(jìn)入固定資產(chǎn)帳戶，與第二個(gè)月其對(duì)固定資產(chǎn) 騰飛中國(guó)夢(mèng) 經(jīng)濟(jì)立當(dāng)先 第 6 頁(yè) 計(jì)提折舊。 加強(qiáng)企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理的建設(shè)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)也越來越廣泛的滲透和應(yīng)用到社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域 最后，規(guī)范 產(chǎn)品銷售資金的管理。責(zé)任到人，加速銷售資金的回收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在月初及時(shí)開出產(chǎn)品銷售增值稅發(fā)票，銷售部門應(yīng)落實(shí)專員盡快帶票上門回收貨款。 綜合管理方面 首先，降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，涉及到每一個(gè)員工。企業(yè)的盈利收入減去各項(xiàng)成本耗費(fèi)的剩余，成本耗費(fèi)包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營(yíng)銷費(fèi)用、日常管理費(fèi)等其他成本費(fèi)用。 一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價(jià)采購(gòu)方法，在年初，由各部門提出各項(xiàng)材料、低值易耗品的總需求量計(jì)劃，列出清單。采購(gòu)部門向供應(yīng)商作實(shí)地 考察或要求其報(bào)出供應(yīng)價(jià)格，對(duì)比價(jià)格后采購(gòu)部門確定符合采購(gòu)條件的供應(yīng)商若干家。通過這種方式，供應(yīng)商有穩(wěn)定的銷售量，使企業(yè)更獲得較低的采購(gòu)價(jià)格容易；企業(yè)有穩(wěn)定的供應(yīng)渠道和貨源，有利于縮短采購(gòu)周期和節(jié)省采購(gòu)工作量，降低庫(kù)存，減少資金占用，降低資金占用成本。 二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)與約束作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定比較科學(xué)的工資獎(jiǎng)金體系，以效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，在工資獎(jiǎng)金分配上更注重對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)方面，建立健全科學(xué)的工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻(xiàn)相配比，充分調(diào)動(dòng)職工的 積極性；建立科學(xué)的評(píng)價(jià)制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩(wěn)心態(tài)，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節(jié)省人工成本。 三是控制費(fèi) 用。費(fèi)用控制，是一個(gè)內(nèi)容繁雜的工作，但是關(guān)鍵的是要樹立一種“應(yīng)該節(jié)約、節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機(jī)，紙張經(jīng)過雙方使用后才能廢棄已經(jīng)形成了不成文的一個(gè)規(guī)定，在很多大公司，都在推行這種節(jié)儉的觀念。樹立這種觀念將會(huì)使職工在工作、生產(chǎn)中隨時(shí)考慮并體現(xiàn)這種觀念。從而降低企業(yè)耗費(fèi)。在費(fèi)用控制方面，嚴(yán)格的預(yù)算管理是一種行之有效的控制制度。預(yù)算管理的 關(guān)鍵是制度嚴(yán)密、詳細(xì)、可行的預(yù)算計(jì)劃，制定詳細(xì)的計(jì)劃需要企業(yè)各部門的密切配合。費(fèi)用控制中應(yīng)當(dāng)避免僅僅依靠財(cái)務(wù)人員進(jìn)行控制的模式，充分調(diào)動(dòng)各部門負(fù)責(zé)人的積極性，使各部門負(fù)責(zé)人能主動(dòng)控制費(fèi)用，提高費(fèi)用控制的有效性。 除此以外也要注重提高銷售收入。在企業(yè)自身?xiàng)l件和地理環(huán)境、自身?xiàng)l件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費(fèi)用是企業(yè)的唯一出路。 人員管理方面 在企業(yè)內(nèi)部按 照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一委派、分級(jí)管理、分級(jí)考核”的原則建立一套財(cái)務(wù)人員的集中管理模式。 首先，企 業(yè)內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。在企業(yè)內(nèi)部各核算單位和二級(jí)法人單位設(shè)立財(cái)務(wù)科，由企業(yè)財(cái)務(wù)總部向財(cái)務(wù)科統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、 騰飛中國(guó)夢(mèng) 經(jīng)濟(jì)立當(dāng)先 第 7 頁(yè) 管理和監(jiān)督，協(xié)助各單位負(fù)責(zé)人做好本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，組織關(guān)系和勞動(dòng)工資關(guān)系隸屬企業(yè)財(cái)務(wù)總部，財(cái)務(wù)人員的考核、選聘、培訓(xùn)、委派由該部門會(huì)同人事部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員的工資由總部統(tǒng)一發(fā)放，便于提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。其次，各財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)，其獎(jiǎng)金由企業(yè)財(cái)務(wù)總部根據(jù)其業(yè)績(jī)考 核并發(fā)放；各財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)人員與其財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽訂勞動(dòng)合同，實(shí)施分層管理。 總之，現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理財(cái)思路貫穿與企業(yè)管理的全過程，這不僅要求財(cái)會(huì)人員在實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)思想轉(zhuǎn)變的基礎(chǔ)上，與管理者一道，在研究市場(chǎng)和政府的政策，在操作技巧和內(nèi)容上，運(yùn)用數(shù)字和電腦手段全面、正確的收集財(cái)會(huì)信息，進(jìn)行全面綜合的、動(dòng)態(tài)發(fā)展的財(cái)會(huì)管理量化分析，對(duì)企業(yè)的籌資、投資、風(fēng)險(xiǎn)等一系列問題進(jìn)行預(yù)測(cè)的決策。為此，財(cái)務(wù)人員必須提高自身素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的綜合要求，解決思想、轉(zhuǎn)變觀念，樹立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的財(cái)務(wù)工作新觀念。 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì) 管理的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認(rèn)同，相信通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理，必會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利。 一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)能力建設(shè) 。 辦公室工作系統(tǒng)性、政策性強(qiáng)，對(duì)人員素質(zhì)的要求不斷提高，必須在創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)中走在前面，率先垂范，當(dāng)好表率。在辦公室必須時(shí)刻把學(xué)習(xí)放在重要位置，履行職責(zé)的本領(lǐng)，不斷豐富理論素養(yǎng)和工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)會(huì)從全局上觀察問題、思考問題、處理問題，使辦公室工作不斷創(chuàng)出新特色、取得新突破、達(dá)到新水平。 。 要針對(duì)人手少、節(jié)奏快、超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，切實(shí)按照 “ 五不讓、五轉(zhuǎn)變 ” 的要求，增強(qiáng)工作責(zé)任心，提高工作效率和質(zhì)量，樹立快、準(zhǔn)、嚴(yán)、細(xì)、實(shí)的工作作風(fēng)?？?，就是反應(yīng)快、落實(shí)快、工作節(jié)奏快。準(zhǔn)，就是反映情況、報(bào)送信息和提供建議準(zhǔn)，領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖準(zhǔn)。嚴(yán)，就是要高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，對(duì)任何工作都不馬虎，不含糊，認(rèn)真負(fù)責(zé)。細(xì)，就是工作要深入、細(xì)致、一絲不茍。實(shí)，就是說實(shí)話，辦實(shí)事，務(wù)實(shí)效。特別要強(qiáng)化精品意識(shí)，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，精益求精，忙而不亂。作為辦公室的同志，在公文處理過程中必須始終牢固把握角色定位，重點(diǎn)做好規(guī)范辦事程序工作。 服務(wù)是辦公室最基礎(chǔ)、最本質(zhì)的工作，其質(zhì)量和效率是衡量辦公室工作水平 的重要標(biāo)準(zhǔn)。作為辦公室一名普通的同志，要始終堅(jiān)持以搞好服務(wù)為核心，加強(qiáng)對(duì)全局性、方向性問題的超前思考，做到服務(wù)中心、服務(wù)全局，使各項(xiàng)工作始終能夠有重點(diǎn)、有目標(biāo)、有針對(duì)性地開展，努力提高工作水平和實(shí)效。要以開放的工作姿態(tài)處理好全局的工作，使對(duì)外的橋梁更暢通，對(duì)內(nèi)的紐帶更緊密。要把工作的立足點(diǎn)放在為基層、為企業(yè)服務(wù)上，牢固樹立群眾觀點(diǎn)和群眾意識(shí)，切實(shí)把 “ 讓企業(yè)少進(jìn)一扇門、少找一個(gè)人、少跑一趟路、少報(bào)一份材料 ” 作為提升服務(wù)水平的努力方向，想企業(yè)之所想、急企業(yè)之所急、幫企業(yè)之所需。努力爭(zhēng)取各方面對(duì)自己工作的信任、理 解和支持。 騰飛中國(guó)夢(mèng)