【正文】 ）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— →審核是否附合法收 據(jù) —— →審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 6 返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 —— →審核是否附合 法收據(jù) —— →審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項(xiàng)非工資性 費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃 及廣告合同的執(zhí)行情況 —— → 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對(duì)照 合同進(jìn)北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 7 行編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣 告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 —— →審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)用 — 宣傳品（部門專項(xiàng)） —— 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 招待（部門專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為 借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公 司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 8 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng) 審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資 源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用 或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 9 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用 （ 1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫(kù) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù) 核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 —— →審核車隊(duì)核算員 輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不 涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 3）維修物資 ①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 —— →審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 —— →編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 10 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過(guò)銀行 付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——