【正文】 ）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收 據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 —— 高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 6 返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 —— →審核是否附合 法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 宣傳費 — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 宣傳費 — 贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項非工資性 費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃 及廣告合同的執(zhí)行情況 —— → 審核策劃部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照 合同進北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 7 行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣 告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 —— →審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為 借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 每季度結束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公 司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 8 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長 審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資 源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用 或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 9 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復 核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— →編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員 輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不 涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬 —— →審核倉庫傳來的領用匯總表 —— →編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 北京籽墨文化傳媒有限公司 吳春林 新浪微博： HR 吳春林 10 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行 付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 ——