624天健咨詢中國移動預(yù)算管理咨詢報告-文庫吧
2025-04-24 21:06 本頁面
【正文】 管理平臺 利息 ① =向集團公司借款總額 *（ 市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率 ） 利息 ② =向集團公司存款總額 *（ 市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率 ） 凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息① +利息②） /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點 子公司 凈資產(chǎn)利潤率 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺 可控利潤 =收入 可控成本費用 預(yù)算起點 營銷中心 收入 預(yù)算起點 分公司 可控利潤 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺 預(yù)算起點 縣公司 收入 預(yù)算起點 集團公司職能部門 可控成本費用 預(yù)算起點 子公司職能部門 部門成本費用 （包括部門可控成本費用 營銷中心相關(guān)成本費用 分公司為不可控成本費用） 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺 收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺及其優(yōu)勢 F控制現(xiàn)金流量 ， 確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控 ， 降低 整體資金使用成本和財務(wù)費用 F月度滾動資金流量預(yù)算和月度 、 周資 金收支計劃 ， 對資金收支進行動態(tài)控制 F通過賬戶高度集中 ， 降低資金沉淀和 資金機會成本 F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團公司 預(yù)算管理工作組 預(yù)算管理委員會 F預(yù)算決策層 F集團公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由集 團公司副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理 、 各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負責(zé)審批 、 簽發(fā)預(yù)算管理制度 ， 審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)算考評； 重大例外事項進行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作 F由集團公司財務(wù)部牽頭 ， 集團公司 各職能部門組成 F主要負責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 調(diào)整與考核等工作 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 子公司 預(yù)算管理工作小組 預(yù)算管理委員會 F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由子公司 副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理組成 F主要負責(zé)審批年度預(yù)算；實施年度預(yù) 算考評；重大例外事項向集團公司申 請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作 F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門 組成 F主要負責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 信息反饋 、 預(yù)算調(diào) 整與考核等工作 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團公司預(yù)算 管理工作組 集團公司預(yù)算 管理委員會 F子公司預(yù)算管理委員會在集團公司預(yù) 算管理委員會指導(dǎo)下 ， 采用同一預(yù)算 導(dǎo)向 、 同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算 ， 接受 集團公司的檢查和考核 F集團公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算 管理工作小組進行指導(dǎo)和審核 F對子公司預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進行考核 F集團公司職能部門對子公司對口職能 部門的預(yù)算編制進行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進行信息反饋 子公司預(yù)算 管理委員會 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司 F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 進行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù) 算管理機構(gòu) 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 F中國移動預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標向下一 級預(yù)算單位進行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標分解 集團公司預(yù)算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標桿 F預(yù)算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預(yù)算目標的相互對接 集團 公司 預(yù)算 目標 的確 認 預(yù)算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定 的凈利潤指標 預(yù)算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標） 集團公司管理費用預(yù)算總額 〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標 預(yù)算凈利潤目標 =集團公司預(yù)算凈
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