【正文】 1200 貸 ： 銀行存款 1200 2 借 ： 管理費用 200 貸 ： 現(xiàn)金 200 2 借 ： 待攤費用 1500 貸 ： 低值易耗品 1500 2 借 ： 制造費用 500 貸 ： 待攤費用 500 2 借 ： 制造費用 12021 管理費用 6400 貸 ： 累計折舊 18400 2 借 ： 制造費用 2800 管理費用 480 貸 ： 預提費用 3280 2 借 ： 制造費用 1500 貸： 待攤費用 1500 2 借 ： 財務費用 150 貸 ： 預提費用 150 2 借： 管理費用 180 貸 ： 待攤費用 180 借 ： 管理費用 320 貸 ： 無形資產(chǎn) 320 3 借 ： 待攤費用 13200 貸 ： 銀行存款 13200 3 借 ： 預提費用 2400 貸 ： 銀行存款 2400 3 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 4000 —— B 產(chǎn)品 2500 管理費用 1500 貸：銀行存款 8000 3 借 ： 長期借款 1600000 貸 ： 銀行存款 1600000 3 借 ： 財務費用 4300 貸： 銀行存款 4300 3 借： 銀行存款 800 貸 ： 財務費用 800 3 借 ： 銀行存款 3800 貸 ： 應收票據(jù) 3800 3 借 ： 管理費用 14000 貸 ： 其他應付款 14000 3 借 ： 管理費 用 1000 貸 ： 銀行存款 1000 借 ： 在建工程 80800 貸 ： 銀行存款 80800 借：在建工程 1200 貸：銀行存款 1200 借：固定資產(chǎn) 82021 貸：在建工程 82021 4 借：其他應收款 2021 貸：銀行存款 2021 4 借 ： 原材料 —— 甲材料 1200 貸 ： 生產(chǎn)成本 1200 4 借 ： 管理費用 800 貸： 現(xiàn)金 800 4 借 ： 管理費用 1840 現(xiàn)金 160 貸： 其他應收款 2021 4 借 ： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 9000 —— B 產(chǎn)品 3000 貸 ： 制造費用 12021 4 借 ： 庫存商品 —— A產(chǎn)品 277500 貸 ： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 277500 4 借 ： 銀行存款 35000 應收賬款 11800 貸： 主營業(yè)務收入 40000 應交稅金 —— 應交增值稅 6800 4 借 ： 應收票據(jù) 10000 銀行存款 5210 貸： 主營業(yè)務收入 13000 應交稅金 —— 應交增值稅 2210 4 借 ： 銀行存款 5000 貸 ： 應收賬款 5000 50、 借 ： 營業(yè)費用 450 貸； 銀行存款 450 5 借 ： 應收賬款 29750 貸 ： 主營業(yè)務收入 25000 應交稅金 —— 應交增值稅 4250 現(xiàn)金 500 5 借 ： 營業(yè)費用 1500 貸 ： 銀行存款 1500 5 借 ： 主營業(yè)務成本 45330 貸 ： 庫存商品 —— A產(chǎn)品 35880 —— B 產(chǎn)品 9450 5 借 ： 主營業(yè)務稅金及附加 28000 貸： 應交稅金 28000 5 借 ： 應交稅金 28000 貸 ： 銀行存款 28000 5 借 ： 現(xiàn)金 8500 貸 ： 其他業(yè)務收入 8500 借 ： 其他業(yè)務支出 9400 貸 ： 原材料 9400 5 借 ： 銀行存款 15000 貸 ： 其他業(yè)務收入 15000 借 ： 其他業(yè)務支出 300 貸 ： 現(xiàn)金 300 5 借 ： 應付賬款 3 500 貸 ： 資本公積 3 500 5 借 ： 銀行存款 500 貸 ： 其他應付款 500 60、 借 ： 銀行存款 7200 貸 ： 其他業(yè)務收入 600 其他應付款 6600 6 借 ： 銀行存款 500 貸 ： 營業(yè)外收入 500 6 借 ： 營業(yè)外支出 100 貸： 現(xiàn)金 100 6 借： 銀行存款 2021 管理費用 2021 營業(yè)外支出 1000 貸 ： 待處理財產(chǎn)損溢 5000 6 借 ： 其他應付款 500 貸 ： 營業(yè)外收入 500 6 借：待處理財 產(chǎn)損益 2021 累計折舊 8000 貸：固定資產(chǎn) 10000 6 借：營業(yè)外支出 2021 貸：待處理財產(chǎn)損益 2021 6 借 ： 銀行存款 8000 貸 ： 投資收益 8000 6 結轉收入 借 ： 主營業(yè)務收入 78000 其他業(yè)務收入 9000 營業(yè)外收入 5000 投資收益 8000 貸：本年利潤 100000 結轉費用 借 ： 本年利潤 62021 貸 ： 主營業(yè)務成本 45330 營業(yè)費用 800 主營業(yè)務稅金及附加 2500 管理費用 9070 財務費用 2021 其他業(yè)務支出 1400 營業(yè)外支出 900 6 應交所得稅＝ 4 00000033％＝ 1 320210 元 借： 所得稅 1 320210 貸 ： 應交稅金 —— 應交所得稅 1 320210 70、 稅后利潤＝ 4 000000－ 1 320210＝ 2 680000 元 盈余公積＝ 2 68000010％＝ 268000 元 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 268000 貸 ： 盈余公積 268000 7 借 ： 利潤分配 —— 應付利潤 100000 貸 ： 應付股利 100000 7 借 ： 利潤分配 —— 未分配利潤 368000 貸 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 268000 —— 應付利潤 100000 7 借 ： 本年利潤 2680000 貸 ： 利潤分配─未分配利潤 2680000 7 借 ： 盈余公積 20210 貸 ： 實收資本 20210 7 借 ： 盈余公積 100000 貸 ： 利潤分配 100000 二、練習權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的運用。 資料：某企業(yè)７月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 銷售產(chǎn)品 60000 元 , 貨款存入銀行； 銷售產(chǎn)品 15000 元 , 貨款尚未收到； 預付７－１２月份保險費 12021 元； 本月應計提短期借款利息 3200 元； 收回上月銷貨款 18000 元； 預收銷貨款 8200 元。 以銀行存款預付下半年度的門市租金 600