論企業(yè)存貨的內(nèi)部控制管理-文庫吧
2025-08-07 13:29 本頁面
【正文】 、 企業(yè)存貨管理及倉庫基本情況介紹 珠海 國輝 線路板 于 1998 年 5 月建廠，是一家私營合伙企業(yè)，現(xiàn)有員工 70余人， 主要生產(chǎn)各類游戲機(jī)上的單、雙面板，屬于生產(chǎn)型小企業(yè)，產(chǎn)品主要銷往廣州及珠海本市， 自建廠十年來雖持續(xù)經(jīng)營， 但盈利能力及抗風(fēng)險能力不足。公司倉庫及存貨 管理制度尚不符合會計工作要求，管理工作存在諸多問題，不能適應(yīng)工廠成本物料控制的需求。 公司現(xiàn)有工作人員中有生產(chǎn)直接人員 60 多人，財務(wù)人員 2 人，其中一名財務(wù)人員兼任采購人員，倉庫管理人員 2 人，設(shè)計 1 人，生產(chǎn)管理人員 3 人，其它人員 5 人。公司管理人員兼任職務(wù)現(xiàn)象頻繁。目前主要設(shè)有主材倉、輔料倉及危險品化學(xué)倉。倉庫 人員 由 2 名成員組成， 1 名主要負(fù)責(zé)物料收發(fā)管理，及登記進(jìn)銷存帳簿， 1 名協(xié)助人員，負(fù)責(zé)危險品倉庫的管理工作。0984 格式不對。 現(xiàn)倉庫管理人員均為高中畢業(yè)，兩人在廠工作多年，為生產(chǎn)員工提拔而來，未從事專業(yè)的倉庫管理工作。危險品倉庫管理人員經(jīng)過安全生產(chǎn)辦培訓(xùn)合格，可以勝任危險品的倉庫管理工作。 四 、 目前存貨的內(nèi)部控制存在的問題 （一）存貨業(yè)務(wù)會計制度 不健全 公司現(xiàn)有會計制度是 2020 年財務(wù)內(nèi)部人員根據(jù)公司實際情況制定，主要是規(guī)定了公司存貨采購、及付款流 程，未能顯示出入庫管理、出庫管理及月底盤點管理制度。會計制度不完整，導(dǎo)致公司物料領(lǐng)用及盤存難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確以及在生產(chǎn)中部份物料過期、過多等問題出現(xiàn)。 （二）倉庫物料擺放 不符合規(guī)定 倉庫主要有危險品化學(xué)倉庫、板料倉庫、輔料倉庫。危險品化學(xué)倉庫管理嚴(yán)密，都配備雙人雙鎖，內(nèi)置攝像頭管理。在領(lǐng)取危險品時要求也很嚴(yán)格，規(guī)定了數(shù)量，專業(yè)的領(lǐng)料人，領(lǐng)料的各項申請單等手續(xù)，進(jìn)倉也很嚴(yán)格，有專業(yè)的廠商負(fù)責(zé)供貨并提供送貨上門服務(wù)，各項程序都嚴(yán)格按照公安局要求辦理。板料倉庫擺放整齊，分類也較明顯，能準(zhǔn)確清點數(shù)量，邊料較多，符合倉 庫管理制度的要求。輔料倉庫相對擺放不太整齊，分類也不太明顯，清點時有一定的困難，不能一目了然的看出各輔料的存放位置及庫存數(shù)量。在輔料的領(lǐng)取及采購中也存在相當(dāng)大的問題，很多輔料采購回來根本未入庫，直接由車間領(lǐng)用，采購多少領(lǐng)多少，很多物品本來是采購后多次領(lǐng)取，但實際領(lǐng)取時一次性全部發(fā)放。有的物品倉庫管理制度中規(guī)定要以舊換新的也未嚴(yán)格執(zhí)行，只要寫了領(lǐng)料單就給予發(fā)放。 （三）成品及半成品倉庫管理及帳務(wù)處理 待處理 ，每月成品未入庫，直接放在車間，等到出庫時方開入庫單，根據(jù)入庫數(shù)再開送貨單。這樣成 品數(shù)量可能存在不準(zhǔn)確或是丟失的可能。每月月底盤點數(shù)量時，倉庫人員未能親自盤點，只是根據(jù)帳本數(shù)量做一份盤點庫存表，未能及時發(fā)現(xiàn)過期及損耗數(shù)量。 2．在生產(chǎn)車間未設(shè)置專門的半成品倉庫，半成品生產(chǎn)完工后，直接放在半成品擺放區(qū)，數(shù)量及規(guī)格不明顯，也未配備相應(yīng)的倉庫人員進(jìn)行管理，每到下一工序時直接由生產(chǎn)人員自行提貨，這樣更容易導(dǎo)致生產(chǎn)事故，導(dǎo)致公司成品報廢及成本核算不準(zhǔn)確。 ，未配備必要的財務(wù)系統(tǒng)，采用傳統(tǒng)的手工記帳方式，造成倉庫人員工作量增大，不能合理利用資源，及時發(fā)現(xiàn)各物料的使用情況。 五 、 如何改 善企業(yè)目前 存貨的內(nèi)部控制 (一 )建立各項管理制度 建立各項崗位責(zé)任管理制度，加強(qiáng)對倉庫物資的動態(tài)管理。倉庫動態(tài)管理的主要內(nèi)容包括物資收發(fā)的記賬程序、倉庫貨物的清點等部分。 1．存貨采購是存貨管理的第一環(huán)節(jié)。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，存貨的采購是生產(chǎn)的準(zhǔn)備階段，為了生產(chǎn)適銷對路的贏利產(chǎn)品，必須采購生產(chǎn)適用、價格公道、質(zhì)量合格的原材料。對于流通企業(yè)來說，要使企業(yè)獲得盡可能多的銷售收入，必須采購適銷對路且價格公道的商品。因此，要保證企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，必須加強(qiáng)存貨采購業(yè)務(wù)的控制與核算，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特 點建立相應(yīng)的存貨采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和會計制度。 （ 1） 職務(wù)分離制度 存貨采購環(huán)節(jié)中的主要業(yè)務(wù)有提交請購單、簽訂采購合同、訂貨、收貨和入帳等。這些業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行職務(wù)分離的主要有：在請購單中，對需要采購的物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)或銷售部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1