貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)-文庫吧
2025-04-25 00:14 本頁面
【正文】 ? 庫存現(xiàn)金清查的會(huì)計(jì)處理 盤盈時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 其他應(yīng)付款 庫存現(xiàn)金 盤虧時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting 9 庫存現(xiàn)金： 會(huì)計(jì)處理（清查） example: 華聯(lián)公司對現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)短缺 1000元，經(jīng)查其中 600元為出納人員責(zé)任造成， 400元無法查明原因。 IF：發(fā)現(xiàn)溢余 800元，經(jīng)查其中 500元為支付報(bào)銷款時(shí)少付，另外 300元無法查明原因。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting 10 銀行存款： 核算范圍 ? 企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，強(qiáng)調(diào) 未指定用途 ? 包括人民幣存款和外幣存款 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting 11 銀行存款： 會(huì)計(jì)處理 ? 賬戶設(shè)置 ? 日記賬 ? 總分類賬 ? 分類核算 ? 銀行存款收入業(yè)務(wù) ? 銀行存款支付業(yè)務(wù) ? 銀行存款的清查 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting 12 銀行存款： 會(huì)計(jì)處理 example: 華聯(lián)公司 2021年 7月 5日發(fā)生如下銀行 存款業(yè)務(wù) ：銷售商品收到貨款 58500元，其中增值稅 8500元，收到購貨單位預(yù)交的貨款 30000元。 example: 華聯(lián)公司 2021年 7月 2日發(fā)生如下銀行存款 支付業(yè)務(wù) ：采購材料支付銀行存款70200（含稅），購買不需要安裝設(shè)備支付銀行存款 35100元（含稅），預(yù)付購買材料貨款 80000元。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting ? ? ： 發(fā)生錯(cuò)賬、漏賬。應(yīng)及時(shí)更正。 存在 未達(dá)賬項(xiàng)。 應(yīng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 ? 企業(yè)與銀行之間，由于結(jié)算單證遞達(dá)時(shí)間不同而導(dǎo)致雙方記賬時(shí)間不一致，對于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，一方已接到有關(guān)單證并已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)單證而尚未登記入賬的款項(xiàng)。 ? （ 編制余額調(diào)節(jié)表 ） 13 銀行存款的清查 － ＋ － ＋ ＝ 銀行存款日記賬的余額 銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) 銀行對賬單的余額 企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) 企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng) 銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會(huì)計(jì)學(xué)概論 Intermediate Financial Accounting 14 其他貨幣資金： 核算范圍 ? 現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨
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