企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)-文庫(kù)吧
2025-04-23 11:09 本頁(yè)面
【正文】 通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 11 5． 1． 2． 2 基本規(guī)范解讀 1．治理結(jié)構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)章程和實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，就是要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，從股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等方面建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，并健全完善股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束和權(quán)利制衡關(guān)系。 公司治理結(jié)構(gòu)各部分的權(quán)、責(zé)、利的劃分， 《 公司法 》有明確的規(guī)定。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 12 （ 1）股東大會(huì) 股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 （ 2）董事會(huì) 董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 13 （ 3）監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 （ 4）經(jīng)理層 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，具體職權(quán)。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 14 2．機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)界定決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等各方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職能作用，為企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施提供強(qiáng)有力的組織結(jié)構(gòu)保障和工作機(jī)制保障。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 15 2．機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 （ 1）機(jī)構(gòu)人員設(shè)置與權(quán)責(zé)分配概述 企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 16 ① 機(jī)構(gòu)人員設(shè)置 企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。 企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)人員，將職務(wù)、職責(zé)和職權(quán)形成規(guī)范，既要明確規(guī)定每一個(gè)管理層次和各個(gè)機(jī)構(gòu)部門(mén)的職責(zé)范圍，又要賦予其完成職責(zé)所必需的管理權(quán)限。合理的機(jī)構(gòu)人員設(shè)置要能夠保證對(duì)于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從縱向來(lái)說(shuō)至少要經(jīng)過(guò)上下兩級(jí)，上級(jí)受下級(jí)牽制，下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，從橫向來(lái)說(shuō)至少要經(jīng)過(guò)無(wú)隸屬關(guān)系的兩個(gè)機(jī)構(gòu)部門(mén)。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 17 企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，所謂制衡就是創(chuàng)造相互制約的兩極或多極，使任何一極都無(wú)法單獨(dú)決定事物的過(guò)程和結(jié)果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。同時(shí)，企業(yè)在設(shè)置機(jī)構(gòu)人員時(shí)，還應(yīng)注意精簡(jiǎn)，使機(jī)構(gòu)和人員有充分的靈活性。企業(yè)可用組織結(jié)構(gòu)圖和操作手冊(cè)等方式，清楚明確地反映內(nèi)部各機(jī)構(gòu)部門(mén)之間垂直領(lǐng)導(dǎo)和橫向協(xié)作關(guān)系。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 18 ② 權(quán)責(zé)分配 權(quán)責(zé)分配是在機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，設(shè)立授權(quán)
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