【正文】 讓，銷貨方必須在（ ）后，才可開具紅字專用發(fā)票。（多選題） A．收到購買方退回貨物 B．收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián) C．收到購買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件 D．收到購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單 E．收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 符合下列哪些條件的企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬可以申請稅前扣除 ?（ ）（多選題） A． 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)? B．債務(wù)人逾期 2 年未清償且有確鑿證據(jù)表明已無力清償?shù)? C．符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬 D．因不可抗力影響，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng) 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來款項(xiàng)不得確認(rèn)為壞賬損失在稅前扣除。（辨析題） 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)當(dāng)先向主管國稅機(jī)關(guān)申請，再層層報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批。（辨析題） 存貨出現(xiàn)下列哪種情形之一的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ?（ ）（多選題） A．已無霉?fàn)€變質(zhì)的 B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的 C．經(jīng)營中 已不再需要，只能半價(jià)轉(zhuǎn)讓給他人的 D．足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的 按比例提取總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的，原則上不能超過銷售收入的（ ）。（單選題） A． 1％ B． 2％ C． 3％ D． 5％ 重點(diǎn)稅源企業(yè)一般不再調(diào)整，必要時(shí)可適當(dāng)增加，但是增加幅度不超過 10％。（判斷題） 一般情況下，對納稅人進(jìn)行納稅評估約談原則上要有（ ）同時(shí)參加。（單選題） A． 1 人 B． 2 人 C． 3 人 D． 4 人 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 1992年注冊成立， 2020年解散，注 冊時(shí)享受了“二免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。 19922020 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額分別為一 200 萬元、一 100 萬元、 300萬元、 300 萬元、 500 萬元、 500 萬元、 1000 萬元、 200 萬元、 100 萬元，其 1992 至 2020年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（注：企業(yè)所得稅率為 30％）（單選題，國稅適用） A． 780 B． 480 C． 390 D． 345 A 企業(yè)與運(yùn)輸單位簽訂一份運(yùn)輸合同，運(yùn)輸貨物 3200 萬元，運(yùn)費(fèi) 10 萬元，裝卸費(fèi) 2萬元，簽訂一份易貨合同，用 20萬元的貨物換取 B 企業(yè) 30萬 元的貨物，差價(jià)用支票補(bǔ)齊。另簽訂一份融資租賃合同，租金 420 萬元，租期 10 年，因故該合同作廢。則 A企業(yè)應(yīng)繳納印花稅：（ ）（單選題，地稅適用） A． 200 元 B． 210 元 C． 420 元 D． 410 元 M 公司為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，下列說法正確的是：（ ） （多選題，國稅適用） A．增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過 1萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過 25 份，待其轉(zhuǎn)為一般納稅人后方可提高其最高開票限額和數(shù)量 B． M公司的開票限額確實(shí)不能滿足需要，經(jīng)審核 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量 C． M 公司申請?zhí)岣唛_票限額和數(shù)量，應(yīng)符合的條件是：年度銷售總額較大，且單筆銷售業(yè)務(wù)超過設(shè)定開票限額不便于拆分開票 D． M 公司申請?zhí)岣唛_票限額和數(shù)量，應(yīng)符合的條件是：單臺（件）設(shè)備銷售超過設(shè)定開票限額且不可拆分開票 錢某為外商投資企業(yè)雇傭的中方人員， 2020 年 112 月收入情況如下：（案例分析題，地稅適用） （ 1）外商投資企業(yè)每月支付工薪 25000 元，國內(nèi)派遣單位每月支付工資 4000 元（可扣除金額按 1600 元／月計(jì)算）。 （ 2）休假期間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入 80000 元，當(dāng)即捐贈遭受水災(zāi)單位20200 元。 （ 3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，取得收入 150000 元。已在該國納稅 20200元。 （ 4）出租住房每月取得租金收入 3000 元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及修繕費(fèi)用 500元，取得合法票據(jù)。 要求：計(jì)算錢某 2020 年應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅。 F 公司為增值稅一般納稅人，下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是：（ ）（多選題，國稅適用） A．銷售報(bào)關(guān)出口貨物 B．在境外銷售應(yīng)稅勞 務(wù) C．將貨物投資給 E 公司 D．將貨物分配給股東 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是：（ ） （多選題，地稅適用） A．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅 B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納城建稅 C．對納稅人減免“三稅”時(shí)，同時(shí)減免城建稅 D．外商投資企業(yè)也要繳納城建稅 本月測試題 一、判斷題 某中外合資經(jīng)營企業(yè)位于某省人民政府批準(zhǔn)確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，被當(dāng)?shù)乜莆J(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上，從開始獲利的年度起，可享受 第一年和第二年免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（ ） 二、單項(xiàng)選擇題 1． 2020 年 3 月 21 日，某稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人郵寄送達(dá)《稅務(wù)約談通知書》，在 3 月 31 進(jìn)行稅務(wù)約談。 3 月 27 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到掛號函件回執(zhí)，回執(zhí)顯示納稅人于 3 月 25 簽收。則（ ）為送達(dá)日期。 A． 3 月 21 日 B． 3 月 25 C． 3 月 27 日 D． 3 月 31 2．有人總結(jié)，不銹鋼行業(yè)存在“生產(chǎn)必耗用電力，電力占銷售額比較大，兩者關(guān)系密切”是對（ ）進(jìn)行納稅評估時(shí)的內(nèi)在規(guī)律。 A．企業(yè)納稅評估 B．行業(yè)納 稅評估 C．納稅評估通用指標(biāo) D．納稅評估稅種指標(biāo) 三、多項(xiàng)選擇題 1．稅收分析的主要作用是（ ）。 A．判斷稅收收入形勢 B．及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 C．為稅務(wù)稽查提供直接線索 D．為分解稅收任務(wù)提供正確計(jì)算依據(jù) 2．送達(dá)《稅務(wù)約談通知書》應(yīng)當(dāng)取得送達(dá)回證。取得的送達(dá)回證可以由納稅人的（ ）簽收。 A．法定代表人 B．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 C．收件負(fù)責(zé)人 D．法定代理人 E．安全保衛(wèi)人員 實(shí)行稅收管理員制度的目的，就是要把管事與管戶有機(jī)結(jié)合起來，既要充分發(fā) 揮管事（ ）的優(yōu)勢，也要重視發(fā)揮管戶（ ）的作用，實(shí)現(xiàn)管事與管戶的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（單選題） A．專業(yè)化、集約化、過程監(jiān)控 B．綜合分析、過程監(jiān)控、全面稽查 C．專業(yè)化、集約化、精細(xì)化 D．綜合分析、納稅評估、過程監(jiān)控 下列說法中正確的是：（ ）（多選題） A．納稅人有解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 B．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件向 原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 C．納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記 D．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù) 在出口退稅資格認(rèn)定管理中，需要調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容包括：（ ） （多選題） A．《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》所列信息 B．納稅人工商登記信息 C．對外 貿(mào)易經(jīng)營者備案登記信息 D．海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨報(bào)關(guān)注冊登記信息 M 公司以下行為中，屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是：（ ） （多選題） A．涂改發(fā)票 B．填寫項(xiàng)目不齊全 C．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 D．丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿 M 企業(yè)以電子方式報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳資料時(shí)，還應(yīng)（ ）。（單選題） A．附報(bào)紙質(zhì)資料 B．可定期報(bào)送紙質(zhì)資料 C．根據(jù)電子簽名法，可與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商是否需要報(bào)送紙質(zhì)資料 D．不必報(bào)送紙質(zhì)資料 某制藥廠 2020 年主營業(yè)務(wù)收入 2500 萬元，營業(yè)外收入 80 萬元，投資收益 120 萬元，廣告費(fèi)支出 750 萬元，請計(jì)算當(dāng)年所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出金額。（計(jì)算題） 關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法不正確的是（ ）。（單選題） A．納稅擔(dān)保，包括經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保 B．納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織 C．法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人 D．國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人 稅收保全措施適用于（ ）。（多選題） A．臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D．納稅擔(dān)保人 E．所有納稅人 （ ）屬稅收保全措施。（單選題） A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款 B．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款 C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款 下列哪些個(gè) 人物品稅務(wù)機(jī)關(guān)不能采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施 ?（ ）（單選題） A．現(xiàn)金 B．易碎的古董 C．用以謀生的出租汽車 D．煤氣灶 2020 年 7 月 4 日，某縣級國家稅務(wù)局橋東稅務(wù)所了解到轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷新鮮水果的個(gè)體工商業(yè)戶劉某打算在月末收攤回外地老家，并存在逃避繳納 7 月份稅款 1200 元的可能。劉某系定期定額征收業(yè)戶，依法應(yīng)于每月 10 日前繳納上月稅款。 7 月 5 日，橋東稅務(wù)所向劉某下達(dá)了限 7 月 31 日前繳納 7 月份稅款 1200 元的通知。 7 月 27 日，橋東稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)劉某正聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將貨物運(yùn)走，于 是，當(dāng)天以該稅務(wù)所的名義，由所長簽發(fā)向劉某下達(dá)了扣押文書，由本所稅務(wù)人員王某帶兩名協(xié)稅人員，將劉某價(jià)值約 1200 元的新鮮水果扣押存放在某倉庫里。 7 月 31 日 11 時(shí)，劉某到稅務(wù)所繳納了 7 月份稅款 1200 元，并要求稅務(wù)所返還所扣押的水果，因存放水果的倉庫的保管員未在，未能當(dāng)時(shí)返還。 8 月 2 日 15 時(shí)，稅務(wù)所將扣押的水果返還給劉某。劉某收到水果后，發(fā)現(xiàn)部分水果已經(jīng)腐爛，損失水果價(jià)值約 500元。劉某向稅務(wù)所提出賠償請求，稅務(wù)所以扣押時(shí)未開箱查驗(yàn)為由不予受理。（分析題） 請簡要說明： （ 1）稅務(wù)所的執(zhí)法行為有哪些過錯(cuò) ? （ 2）劉某應(yīng)該怎么辦 ? 某縣國家稅務(wù)局依法對從事建材生產(chǎn)的個(gè)體業(yè)主黃某實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從（ ）扣繳稅款。 （單選題） A．黃某的儲蓄存款 B．黃某妻子的存款 C．黃某掛靠的建材公司開設(shè)賬戶中的存款 D．黃某兒子的存款 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（ ）。（多選題） A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．納稅擔(dān)保人 D．稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人 稅收管理員發(fā)現(xiàn)（ ）情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)專題調(diào)查報(bào)告。 （多 選題） A．企業(yè)解散、撤銷、破產(chǎn)、改組等重大情形 B．企業(yè)銷售收入、應(yīng)納稅額同比增加幅度過大的 C．企業(yè)銷售收入、應(yīng)納稅額同比增加幅度過大的 D．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策對稅收產(chǎn)生較大影響的 E．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)生調(diào)整 2020 年 4 月 16 日 — 4 月 19日，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)進(jìn)行了納稅評估。評估確定，納稅人在 2020年存在接受虛開增值稅發(fā)票、隱瞞銷售收入等行為，少繳各種稅款 34 萬元， 2020年 4 月 25 日，企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳了 30萬元稅款。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)于 2020 年 4 月 30 日作納稅評估處理決定，則可能 的處理意見是（ ）。 （單選題） A．督促企業(yè)補(bǔ)繳全部稅款 B．按照程序和權(quán)限提請稅務(wù)行政處罰 C．移交稅務(wù)稽查處理 D．疑點(diǎn)已排除，不予處理 從程序上看，下列關(guān)于納稅評估處理的說法中，（ ）是正確的。（多選題） A．制作納稅評估報(bào)告在向有關(guān)部門提出征管工作建議之前 B．制作納稅評估報(bào)告在向有關(guān)部門提出征管工作建議之后 C．反饋補(bǔ)錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評估報(bào)告之前 D．反饋補(bǔ)錄、更新“一戶式”信息在制作納稅評估報(bào)告之后 納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān) 的法定義務(wù)。（判斷題） 香港同胞王某在內(nèi)地進(jìn)口一自用車輛，在辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)：（ ）（多選題，國稅適用）