中央銀行與金融監(jiān)管實訓(xùn)-文庫吧
2025-04-23 08:32 本頁面
【正文】 聯(lián)：回單，退借款單位作存款戶支款通知。 ? 會計部門收到商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)送來的四聯(lián)還款憑證，應(yīng)驗對印鑒，核實存款余額后辦理轉(zhuǎn)賬，將第一、二聯(lián)憑證作轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，其會計分錄為： ? 借： 銀行（其他金融機構(gòu)）往來存款戶 ? 貸： 銀行（其他金融機構(gòu)）往來貸款戶 ? 還款憑證第四聯(lián)（回單）蓋章后，退給還款的商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)作為支款通知；第三聯(lián)送信貸部門，原借款憑證第五聯(lián)作貸款收回借方傳票附件 。 再貸款逾期的核算操作 ? 再貸款到期，借款的商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)無力償還時，則將到期貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款。會計部門可填制特種轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票各兩聯(lián)，在轉(zhuǎn)賬原因欄目內(nèi)注明 “ 貸款到期轉(zhuǎn)逾期貸款戶 ” 字樣，將借方、貸方傳票各一聯(lián)作逾期貸款的轉(zhuǎn)賬傳票，其會計分錄為： ? 借： 銀行（其他金融機構(gòu)） —— 逾期戶 ? 貸： 銀行（其他金融機構(gòu)） —— 貸款戶 ? 在另一聯(lián)轉(zhuǎn)賬貸方傳票上注明 “ 轉(zhuǎn)入逾期貸款戶 ”字樣并蓋章后，通知借款行，最后一聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方傳票注明 “ 備查 ” 字樣送信貸部門。同時，在原借款憑證第五聯(lián) “ 到期卡 ” 上用紅字注明 “ 逾期 ” 字樣，按賬號順序排列，另行專項保管。當(dāng)借款的商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)歸還逾期貸款時其核算手續(xù)同前，其會計分錄為： ? 借： 銀行（其他金融機構(gòu)）往來 —— 存款戶 ? 貸： 銀行（其他金融機構(gòu)）往來 —— 逾期貸款戶 實訓(xùn)三： 中央銀行再貼現(xiàn)業(yè)務(wù) ? 一、實驗?zāi)康? ? 通過實驗，使學(xué)生更清楚地熟悉再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程。 ? 二、實驗課時： 2 ? 三、實驗要求： 掌握再貼現(xiàn)概念及有關(guān)規(guī)定 四、辦理再貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程 ? 受理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理手續(xù) ? 商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)的承兌商業(yè)匯票申請再貼現(xiàn)時，應(yīng)填制一式多聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)加蓋預(yù)留人民銀行印鑒，連同匯票一并送交人民銀行，經(jīng)信貸部門審查批準(zhǔn)后，在再貼現(xiàn)憑證上簽注 “ 同意 ” 字樣，在有關(guān)欄填明再貼現(xiàn)率，加蓋印章送會計部門。 ? 會計部門對匯票和再貼現(xiàn)憑證進行審查： ? （１）匯票填寫是否完整； ? （２）再貼現(xiàn)憑證及所附清單與匯票的有關(guān)內(nèi)容數(shù)字是否一致，再貼現(xiàn)金額及期限是否在匯票的金額和期限之內(nèi)。 ? （３）印章是否真實齊全。經(jīng)審查無誤后，在匯票背面加蓋已辦再貼現(xiàn)字樣戳記，退還商業(yè)銀行，同時按照規(guī)定的再貼現(xiàn)率計算出再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額。 ? 再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額的計算方法為： ? 再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)金額 再貼現(xiàn)天數(shù) 再貼現(xiàn)率 ? 實付再貼現(xiàn)金額＝再貼現(xiàn)金額－再貼現(xiàn)利息 ? 其會計分錄為：（人民銀行會計部門） ? 借： 銀行往來科目 ——
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