稅務(wù)稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅計(jì)算題-文庫(kù)吧
2025-04-22 10:43 本頁(yè)面
【正文】 金賬戶的相關(guān)情況：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元 時(shí)間 應(yīng)收賬款 當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備金 提取數(shù)額 壞賬準(zhǔn)備金賬戶借方發(fā)生額 壞賬準(zhǔn)備金賬戶貸方余額 2021年末 10 000 80 0 80 2021年末 10 000 0 0 80 2021年末 12 000 16 0 96 2021年末 15 000 24 0 120 ? (1)2021年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ） ? A. 0萬(wàn)元 ? (2)2021年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？ ? A. 0萬(wàn)元 ? (3)若 2021年企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬 85萬(wàn)元，已經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在 2021年可以在稅前扣除的數(shù)額（ ） ? A. 0萬(wàn)元 ?三、 2021年 7月 1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款 300萬(wàn)元。至 2021年 12月 31日，貸款本息共計(jì) 320萬(wàn)元，由于紅光廠發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為 2021年 12月購(gòu)入，原值 180萬(wàn)元，折舊年限 20年。目前該資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)格是 200萬(wàn)元，銀行放棄對(duì)其余債權(quán)的追索權(quán)利。營(yíng)業(yè)稅稅率 5%，教育費(fèi)附加 3%，城市維護(hù)建設(shè)稅 7
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