ipo審計特殊考慮---肖菲老師課件(注師后續(xù)教育20xx)（50頁）-文庫吧
2025-04-20 16:59 本頁面
【正文】 務(wù)重組方案 ? 第一次詳細審計 ? 股份公司改制 ? 申報報告審計 ? 反饋意見回復(fù) ? 加期補審 10 需會計師出具的主要報告 ? 申報期審計報告 ? 原始報表和申報報表的差異報告 ? 納稅情況報告 ? 內(nèi)控鑒證報告 ? 非經(jīng)常性損益及主要財務(wù)指標計算鑒證報告 11 12 大綱 ? IPO現(xiàn)況一覽 ? 財務(wù)盡職調(diào)查工作要點 ? 股份公司改制工作要點 ? 審計需要重點考慮的幾個方面 ? 反饋意見回復(fù) 財務(wù)盡職調(diào)查工作的目的 ? 快速排查有無上市硬傷，為項目的進一步開展打下基礎(chǔ) ? 節(jié)約參與各方的成本：有問題沒法解決，直接撤離 ? 盡職調(diào)查工作的好壞，影響日后工作的效率及收益 ? 初步判斷審計風險，確定審計策略 13 重點核查領(lǐng)域 （ 1/5） ? 歷年工商調(diào)檔資料： ? 歷史沿革，股東身份，出資情況 ? 原始報表和未審報表是否一致 ? 對外投資情況 14 重點核查領(lǐng)域 （ 2/5） ? 業(yè)務(wù)是否完整和獨立 ? 獨立的產(chǎn)、供、銷體系 ? 商標、專有技術(shù)、土地 15 重點核查領(lǐng)域 （ 3/5） ? 了解業(yè)務(wù) ? 買什么、賣什么、怎么生產(chǎn)、收付款方式 ? 業(yè)務(wù)集中度 ? 基本的內(nèi)部控制是否存在，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否完整，收入確認的方式，成本核算方式 ? 行業(yè)數(shù)據(jù)：毛利率、原材料消耗（林紙一體化：原木 /紙漿＝ /噸；煤焦：煤 /焦炭＝ ） 16 重點核查領(lǐng)域 （ 4/5） ? 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易 ? 關(guān)聯(lián)方清單 ? 關(guān)聯(lián)方交易的程度 ? 同業(yè)競爭 ? 業(yè)務(wù)重組的必要性及方案 17 重點核查領(lǐng)域 （ 5/5） ? 資產(chǎn)狀況 ? 減值準備的計提政策 ? 實物資產(chǎn)的存放狀況 ? 長期資產(chǎn)的入賬成本及產(chǎn)權(quán)歸屬 ? 稅務(wù) ? 稅率，關(guān)稅政策 ? 是否存在重大稅務(wù)風險 18 評價審計風險，是否承接 ? 對方的誠信度 ? 過去和未來的增長態(tài)勢 ? 專業(yè)勝任能力 ? 是否有行業(yè)經(jīng)驗 ? 審計的可行性 ? 審計資源是否足夠：費用、時間、人員 ? 和其他機構(gòu)的配合程度 19 案例 ? 被審計單位存貨占資產(chǎn)總額的 1/3，存放在租借來的特定場所，盤點時需要將存貨搬出后才能進行，但搬運存貨需要很大的中轉(zhuǎn)場所，且可能導致一定
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