畢業(yè)論文-淺談如何加強往來款的管理-文庫吧
2025-08-05 13:49 本頁面
【正文】 的不便，同時也嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。第二，企業(yè)往來款項總量逐年遞增且增長趨勢較猛。據報道， 2020 年 191 家上市公司年報中，超過 60%的上市公司應收賬款余額均有不同幅度增長，其中近 15%的上市公司應收賬款增加了 1 倍。由于控制不嚴，管理不善，往來款項數額迅速擴大，已經嚴重影響了企業(yè)的經營和發(fā)展。當前，企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，逾期應收賬款居高不下，應收賬款總量偏高且增長 趨勢較猛，已成為我國經濟運行中的一大頑癥。 意義 強化往來款管理，縮短應收款的回收期，盡量延長應付賬款的付款期，減少預付賬款，可以降低企業(yè)在短時間內的對現 金 流緊迫感，解決企業(yè)因資金不足問題產生 的額外費用 。 有效的往來款管理可以促進企業(yè)業(yè)務的順利開展往來款的有效管理，為企業(yè)的順利開展提供了有力保障。有效的往來款管理，可以預計應收賬款的收回期間，安排應付及預付類業(yè)務的有效開展，促使業(yè)務部門增強開展業(yè)務的信心和把握。 有效的往來款管理可以促進企業(yè)資源的有效配置高效的往來款管理，有利于企業(yè)做全面的工作計劃與安排，有利于企業(yè)資金運用的管理，避免因資金暫時短缺而導致 企業(yè)流水線業(yè)務的停頓或斷裂產生的損失。 往來款的基本理論 往來賬款是企業(yè)在經營活動中發(fā)生的臨時 性暫收暫付等待結算的款項，是企業(yè)資產、負債的一個重要組成部分，包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款和其他應付款。 其對企業(yè)經營活動的影響主要表現在現金流方面，會直接影響企業(yè)的正常經營，增加企業(yè)的財務費用和管理費用，減少企業(yè)收益并影響企業(yè)納稅籌劃，增加企業(yè)負擔。 往來款 項既與收入 、 成本有關，也與潛虧 、 潛盈有關，是企業(yè)會計核算和財務管理的重要內容 。 往來款是以會計手段反映的企業(yè)在生產經營過程中因發(fā)生提供產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的記錄。它表示的是企業(yè)收款的權利或付款的義務，具有法律 效力。加強各種往來款的管理，可有效的防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經營成果，降低企業(yè)經營風險。 往來款的特點 應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。 預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項 ，預付款項不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而直接通過“應付賬款”科目核算。 其他應收款是指以企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及 暫付款項。如應收的出租包裝物資金，應收的各種賠款、罰款等。 應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品、或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。 預收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。與應付賬款不同，預收賬款所形成的負債不是以 貨幣償付，而是以貨物償付。 其他應付款是指企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付租入包裝物租金、存入保
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