黑龍江辰能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-文庫吧
2025-04-04 11:01 本頁面
【正文】 導(dǎo)。內(nèi)容為： 1． 核實(shí)庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合規(guī)定； 2． 核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品； 3． 檢查全部的債權(quán)、債務(wù) (含內(nèi)部往來款項(xiàng) )，重點(diǎn)檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財(cái)務(wù)帳目； 4． 檢查財(cái)務(wù)收支帳目，特別是費(fèi)用開支帳目； 5． 檢查固 定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況； 6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進(jìn)。 第八條 一年中每個(gè)月度、季度末，子公司須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并按規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后報(bào)送決算報(bào)表。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡明扼要的說明。 4 三、預(yù)算管理辦法 第九條 集團(tuán)公司預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司董事會(huì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部為預(yù)算編制的具體組織部門。 第十條 每年第三季度，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)及總經(jīng)理的要求，負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下一財(cái)年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和 主要預(yù)算目標(biāo)(包括經(jīng)營方針、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及主要措施、資金管理目標(biāo) )；每年十月底前，各子公司、事業(yè)部將下年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部，財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。 四、資金計(jì)劃管理和使用辦法 第十一條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。公司實(shí)收資本增減要經(jīng)過法律中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳的各項(xiàng) 程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。 第十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi) 統(tǒng)一調(diào)劑成員資金余缺、豐 欠 ，集中資金優(yōu)勢(shì)，在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度、運(yùn)作 。 另外，統(tǒng)一對(duì)外融資或貸款擔(dān)保，或者統(tǒng)貸統(tǒng)還 。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督。辰能集團(tuán)本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財(cái)務(wù)部門。除財(cái)務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其他各項(xiàng)資金。財(cái)務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財(cái)務(wù) 主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每個(gè)必須如實(shí)報(bào)辰能集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，集團(tuán)資金實(shí)行內(nèi)部調(diào)劑。按市場化的有償使用原則計(jì)算利息成本。 5 本條例所指資金為子公司持有的流動(dòng)資金中超過經(jīng)母公司審批通過的年度預(yù)算范圍以外的資金部分。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對(duì)此部分資金有償使用權(quán)。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。 第十四條 全資子公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè) 進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過 500 萬元人民幣應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過 500 萬元人民幣應(yīng)由集團(tuán)公司外派董事事先向本部報(bào)告，并按集團(tuán)公司董事會(huì)的決定在子公司法定決策機(jī)構(gòu)上行使表決權(quán)。 第十五條 本部各部門所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，以便籌措資金。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購，集團(tuán)公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款。 第十七條 支 付采購貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門必須提供采購合同、國家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。
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