【正文】 財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的 分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。 第十條 財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān) 管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。 第四節(jié) 內(nèi)部控制制度 第十一條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的 監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。 第十二條 財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。 第十三條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離， 并對 執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項必須集體研究決定。 第五節(jié) 財務(wù)審批制度 第十四條 學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由會計負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實(shí)行 “一支筆 ”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。 第十五條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、說明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程合同、購物清單、會議紀(jì)要等原始資料附 在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報（ 500 元以內(nèi)校長簽字算數(shù)，超過 500 元必須有中層領(lǐng)導(dǎo)簽字證明）。 第十六條 學(xué)校重大購臵、維修（ 5000 元以上）和日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在 1000元以上的需校務(wù)會集體研究討論決定，購臵、維修要報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。 第十七條 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第六節(jié) 原始憑證管理制度 第十八條 原始憑證的基本內(nèi)容包括： 原始記錄名稱； 填制日期； 填制單位或填制人姓名； 原始記錄編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容； 數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；經(jīng)辦證明、驗 收和審批人的簽章等。 第十九條 各種原原始憑證要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。 第二十條 原始憑證的填制必須符合以下要求： 填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況；各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備； 文字簡明扼要，數(shù)字清楚 ，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透； 各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋 “作廢 ”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹В?不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章； 原始憑證要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。 第七節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第二十一條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。 第二十二條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。 第二十三條 不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。 第二十四條 從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn) 金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即 “坐支 ”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金。 第二十五條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保 證賬實(shí)相符，如有差錯，即時查明原因。 第八節(jié) 票據(jù)管理制度 第二十六條 票據(jù)實(shí)行 “統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、相互制約、嚴(yán)格稽核 ”的管理制度。 第二十七條 票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、核銷時要進(jìn)行登記并簽名，會計每月末要進(jìn)行核對賬面結(jié)存數(shù)和實(shí)際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復(fù)寫，內(nèi)容要一致合法，嚴(yán)禁分次復(fù)寫、套寫；各種票據(jù)嚴(yán)禁涂改、刮擦、挖補(bǔ)等。 第二十八條 發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā) 票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)長期保存，不得擅自銷毀。 第九節(jié) 印章的管理 黨支部印章由黨支部負(fù)責(zé)保管和使用，校印、校長特制章由校長負(fù)責(zé)保管和使用。校內(nèi)各部門印章也應(yīng)指定專人專管。各部門印章管理，要制定印章使用與管理措施，加強(qiáng)對保證印章的絕對安全。 印章的管理，重在選擇好場所和人員。學(xué)校各類印章應(yīng)放在辦公室保險柜中保管，管理人員必須政治素質(zhì)好、保密觀念強(qiáng)、責(zé)任 心強(qiáng)、敢于堅持原則。 印章管理人員不準(zhǔn)將印章委托他人代管、代取、代用，不得隨意將印章放在 桌上或不加柜鎖放在辦公室抽屈內(nèi)，如果發(fā)現(xiàn)印章被濫用或盜用，應(yīng)立即報告并追究相關(guān)人員責(zé)任。 為了嚴(yán)格手續(xù)，增強(qiáng)制約關(guān)系，學(xué)校公章和校長特制章應(yīng)分人保管。 印章管理人員要注意及時清洗和保養(yǎng)印章。 五、印章的使用 印章管理人員對超出范圍和特殊用印的，要履行批準(zhǔn)手續(xù)。在報經(jīng)校長或主管校長同意使用后。印章管理人員應(yīng)在《印章使用登記表》上填寫用印內(nèi)容與用途，并由經(jīng)辦人員和審批人要簽字，以示負(fù)責(zé)。 對于不超出范圍的用印，印章管理人員要做到了解內(nèi)容和留存原始材料，以便備查。對雖 在規(guī)定范圍內(nèi)的用印，但對情況不甚熟悉的，也要及時請示主管領(lǐng)導(dǎo)。 對于畢業(yè)證書、結(jié)業(yè)證書、榮