【正文】 節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制， 分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。 第十二條 支出管理要重點(diǎn)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要 予以落實(shí)。未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。要嚴(yán)格按照教育局制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。 第十條 完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。 第八條 支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。 上繳上級(jí)支出，即事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。項(xiàng)目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。 第七條 事業(yè)單位支出包括： 事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。按照預(yù)算管理要求，對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào)，不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。 第五條 其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。 第四條 嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。 其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。 上級(jí)補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。 事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。 作廢印章采用三種辦法處理： （ 1）上繳批準(zhǔn)成立單位切角封存； （ 2）填制印章作廢卡片，連同作廢印章交省檔案館或?qū)W校綜合檔案室立卷備查； （ 3）由本校自行銷毀，銷毀過程要有監(jiān)督人員在場(chǎng)并留下印模，以備查考。 用學(xué)校行政公章代章，只在同級(jí)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行或?yàn)橄录?jí)單位代章。 用印要嚴(yán)肅認(rèn)真，蓋出的印章要端正清晰，便于識(shí)別。 一般不允許將學(xué)校各類印章帶出辦公室外，更不允許帶出校外（特殊情況要按程序批準(zhǔn)），印章不允許在脫離印章管理人員的監(jiān)督下使 用。 補(bǔ)辦學(xué)生證，應(yīng)與在校生的學(xué)生名冊(cè)相核對(duì)，無誤后方可蓋章，或由班主任（或?qū)I(yè)管理人員）親辦。對(duì)雖 在規(guī)定范圍內(nèi)的用印，但對(duì)情況不甚熟悉的，也要及時(shí)請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)。印章管理人員應(yīng)在《印章使用登記表》上填寫用印內(nèi)容與用途，并由經(jīng)辦人員和審批人要簽字，以示負(fù)責(zé)。 五、印章的使用 印章管理人員對(duì)超出范圍和特殊用印的，要履行批準(zhǔn)手續(xù)。 為了嚴(yán)格手續(xù)，增強(qiáng)制約關(guān)系，學(xué)校公章和校長特制章應(yīng)分人保管。學(xué)校各類印章應(yīng)放在辦公室保險(xiǎn)柜中保管，管理人員必須政治素質(zhì)好、保密觀念強(qiáng)、責(zé)任 心強(qiáng)、敢于堅(jiān)持原則。各部門印章管理，要制定印章使用與管理措施，加強(qiáng)對(duì)保證印章的絕對(duì)安全。 第九節(jié) 印章的管理 黨支部印章由黨支部負(fù)責(zé)保管和使用，校印、校長特制章由校長負(fù)責(zé)保管和使用。 第二十八條 發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā) 票使用范圍。 第二十七條 票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、核銷時(shí)要進(jìn)行登記并簽名，會(huì)計(jì)每月末要進(jìn)行核對(duì)賬面結(jié)存數(shù)和實(shí)際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。 第二十五條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保 證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。 第二十三條 不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋 “作廢 ”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章； 原始憑證要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。 第十九條 各種原原始憑證要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第十六條 學(xué)校重大購臵、維修（ 5000 元以上）和日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在 1000元以上的需校務(wù)會(huì)集體研究討論決定，購臵、維修要報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。 第五節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度 第十四條 學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。 第十三條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離， 并對(duì) 執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。 第十二條 財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的 分工，各司其職。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度 第七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)： 國家的方針、政策； 國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度；上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定； 學(xué)校內(nèi) 部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。 第六條 各學(xué)校年初必須根據(jù)綜合預(yù)算控制指標(biāo)，結(jié)合本校實(shí)際，積極組織收入，本著 “保運(yùn)轉(zhuǎn)、保安全、保穩(wěn)定 ”原則，細(xì)化項(xiàng)目，分類核算，以收定支，收支平衡。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 第三條 財(cái)務(wù)處理程序是： 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬； 根據(jù)記賬憑證登記總分類賬； 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品采購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)臵明細(xì)科目和輔助賬。 第三章 基礎(chǔ)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序 第一條 所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。庫存現(xiàn)金不得