【正文】 促發(fā)票系統(tǒng)操作員核對所開發(fā)票與賬簿入賬數(shù)據(jù) ,保證賬票金額相符。 十二、抄稅 每月第一個工作日，稅務(wù)專管員在防偽稅控系統(tǒng)中進行銷項稅抄稅工作。 十三、打印報稅信息 抄稅后打印出增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票匯總表，由稅務(wù)專管員留存?zhèn)洳椤? 十四、填寫納稅申報表 （一）每月 15日前，稅務(wù)專管員在國稅申報系統(tǒng)中填寫增值稅納稅申報表，先檢查簽約銀行賬戶資金情況，再申報繳納稅款。 （二）具體申報流程參照 “第十章匯總申報 ”辦理流程。 十五、清卡 每月 15日前，納稅申報完成后，及時在防偽稅控系統(tǒng)中進行清卡操作，以免影響發(fā)票的開具。 十六、進銷項稅核對 每月報稅無誤后，各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照計劃核對項目進銷項稅發(fā)生情況，并編制下月計劃。 第四條關(guān)鍵控制點 備。 、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤? 。 ，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申 報抵扣進項稅額，要求當月報銷增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額、當月認證的增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額、次月申報增值稅專用發(fā)票張數(shù)和金額進行審核，要求一致。 第三章發(fā)票開具 第一條業(yè)務(wù)描述 因業(yè)務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員提前編制銷項稅發(fā)票使用計劃，經(jīng)審批后在每月 25 日前上報財務(wù)部門，業(yè)務(wù)人員申請開具發(fā)票時需持購買方《開票信息確認函》（附件 1）、《開具發(fā)票申請單》（附件 2）及業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料并對其準確性負責，并由發(fā)票系統(tǒng)操作員開票。 第二條業(yè)務(wù)操作流程 第三條業(yè)務(wù)流程 說明 一、開票信息確認函 （一）首次為購買方開具增值稅專用發(fā)票時，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)向購買方取得《開票信息確認函》，并提供下列資料之一留存?zhèn)洳椋? ； 份； ，亦可提供購買方當月開具的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件一份。 （二）首次開具增值稅普通發(fā)票的，原則上要求提供以上信息，特殊情況可以簡化開票信息要求。 （三）對非首次開具發(fā)票的購買方，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)主動確認其開票信息是否變動。 二、開具發(fā)票申請單 （一）相關(guān)業(yè)務(wù)人員需要按照業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶的開票資料填寫《開具發(fā)票申請單》。 （二）《開具發(fā)票申請單》應(yīng)嚴格按照合同及實際業(yè)務(wù)的金額填寫，在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時申請開具發(fā)票。 （三）申請開具發(fā)票不得發(fā)生以下情形： 業(yè)務(wù)申請開具發(fā)票； ； 。 三、業(yè)務(wù)審核 業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)本部門業(yè)務(wù)員提供的合同或其他資料進行審核，審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性與準確性。符合發(fā)票開具條件的 ，在《開具發(fā)票申請單》上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 四、審核資料 （一）業(yè)務(wù)人員將通過業(yè)務(wù)主管審批的《開具發(fā)票申請單》及購買方的開票資料提交財務(wù)部辦理開票。 （二）發(fā)票系統(tǒng)操作員應(yīng)對開票信息的合規(guī)性進行審核，確認客戶名稱、發(fā)票開具項目、稅率、金額是否與合同內(nèi)容相符，確認沒有就同一事項重復(fù)開具發(fā)票。 （三）發(fā)票系統(tǒng)操作員應(yīng)將申請事項與進銷項稅計劃比對，超出計劃的應(yīng)由會計機構(gòu)負責人批準后開具發(fā)票。 五、審核一般納稅人 發(fā)票系統(tǒng)操作員需要根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的購買方資料審核購買方是否為增值稅一 般納稅人。 六、開具增值稅專用發(fā)票 （一）發(fā)票系統(tǒng)操作員根據(jù)業(yè)務(wù)人員的開票申請向發(fā)票保管員領(lǐng)取發(fā)票，并在《空白發(fā)票登記簿》（附件 3）上簽字確認。 （二）發(fā)票系統(tǒng)操作員開具發(fā)票前，應(yīng)確認當前稅控系統(tǒng)開具的空白發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票是否一致。 （三）發(fā)票系統(tǒng)操作員根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的《開具發(fā)票申請單》在防偽稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票并登記《開票信息登記簿》（附件 4），匯總開具專用發(fā)票時，應(yīng)同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》。 （四）單張發(fā)票只能開具同種稅率的應(yīng)稅項目，不同稅率應(yīng)稅項目不得在一張發(fā)票上開具。 （五）發(fā)票與申請一一對應(yīng)，不同合同、不同工程的項目不得在一張發(fā)票上開具。 （六）發(fā)票系統(tǒng)操作員只能為增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，對不屬于增值稅一般納稅人的購買方只能開具增值稅普通發(fā)票。 （七）專用發(fā)票打印完成后，發(fā)票系統(tǒng)操作員應(yīng)當復(fù)核打印信息是否與申請開票信息一致，是否符合有關(guān)開具規(guī)范要求，不符合要求的應(yīng)作廢重新開具： ； 、聯(lián)次一次開具，與實際交易相符； 楚，不得壓線、錯格。 七、開具增值稅普通發(fā)票 （一）開票方式及發(fā)票要求參照 “六、開具增值稅專用發(fā)票 ”流程辦理。 （二）對以下情形不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票： ； 規(guī)模納稅人的； 、應(yīng)稅服務(wù)，適用于免稅規(guī)定的； ，按簡易辦法 2%征收增值稅。 八、開具發(fā)票審核 （一）發(fā)票審核員應(yīng)對開票流程進行審核，確保審核手續(xù)齊全。 （二）發(fā)票審核員應(yīng)審核比對開票事項及進銷項稅計劃，確保按計劃開具發(fā)票。 （三） 發(fā)票審核內(nèi)容包括：開票日期、購貨單位名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等內(nèi)容。 （四）如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范的，應(yīng)退回發(fā)票系統(tǒng)操作員進行作廢處理。 （五）如復(fù)核無誤，發(fā)票審核員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)右下 “銷貨單位：（章） ”處加蓋本單位發(fā)票專用章。不得壓數(shù)字、密文等信息蓋章。出現(xiàn)以下情況必須當時作廢重開： ； ，將發(fā)票抬頭涂改； ； 專用章不符合規(guī)范； 。 九、領(lǐng)取發(fā)票 （一）業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場復(fù)核紙質(zhì)已開具發(fā)票與《開具發(fā)票申請單》信息一致性，并登記《領(lǐng)取發(fā)票臺賬》（附件 5）。紙質(zhì)發(fā)票的記賬聯(lián)交財務(wù)部門記賬；已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)有業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取送交客戶。 （二）發(fā)票應(yīng)在業(yè)務(wù)人員在場時開具，業(yè)務(wù)人員確實無法及時領(lǐng)取的應(yīng)交發(fā)票保管員保管。 （三）發(fā)票系統(tǒng)操作員開具發(fā)票后不得直接交給企業(yè)外部人員，應(yīng)由本單位各部門指定人員或 財務(wù)人員辦理及領(lǐng)取。 （四）如發(fā)票交給客戶前需要多次交接的，應(yīng)登記《發(fā)票傳遞送達回執(zhí)》（ 附件 6）記錄每次交接情況。 十、發(fā)票簽收 （一）業(yè)務(wù)人員簽收領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票后，要及時聯(lián)系客戶并將紙質(zhì)發(fā)票傳遞至客戶，取得客戶簽章的《發(fā)票傳遞送達回執(zhí)》（附件 6）并注明簽收日期。 （二）發(fā)票開具之日到客戶簽收發(fā)票原則上不能超過 7 天且不能跨月。 （三）業(yè)務(wù)人員將收到的《發(fā)票傳遞送達回執(zhí)》交發(fā)票保管員留存，并將其單獨裝訂由業(yè)務(wù)部門保存。 第四條關(guān)鍵控制點 ，需確認客戶的一般納稅人資格。 ，應(yīng)申請開具增值稅普通發(fā)票。 ，應(yīng)盡快于月內(nèi)交予客戶，并取得《發(fā)票傳遞送達回執(zhí)》。 第四章發(fā)票退回 第一條業(yè)務(wù)描述 在開具增值稅發(fā)票后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，相應(yīng)部門可向財務(wù)部說明原因后，申請退票。 第二條開票當月辦理退票操作流程 第三條開票當月退回發(fā)票的作廢流程說明 一、退回發(fā)票 開具增值稅發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等，符合作廢條件的退回發(fā)票可以進行作廢處理。 二、退回發(fā)票作廢申請 （一）業(yè)務(wù)人員需要查看該退票業(yè)務(wù)是否符合以下作廢條件： ，作廢時間在發(fā)票開具當月； ； 。 （二）業(yè)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)全部收齊后，詳細填寫《作廢（紅字）發(fā)票申請單》（附件 7）寫明退票原因，提交業(yè)務(wù)主管審核。 三、業(yè)務(wù)主管審批簽字 業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)本部門業(yè)務(wù)人員提供的資料進行審核，審核退票原因的真實性與準確性。符合發(fā)票作廢條件的，在《作廢（紅字）發(fā)票申請單》上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 四、會計機構(gòu)負責人審批簽字 會計機構(gòu)負責人審核確認符合發(fā)票作 廢條件且退票理由合理的，在《作廢（紅字）發(fā)票申請單》上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 五、退回發(fā)票審核 （一）發(fā)票系統(tǒng)操作員需要審核《作廢（紅字）發(fā)票申請單》上審批簽字是否齊全，審批手續(xù)不齊全不得辦理退票。 （二）發(fā)票系統(tǒng)操作員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的《作廢（紅字）發(fā)票申請單》進行審核，審核退回發(fā)票聯(lián)次是否齊全，增值稅專用發(fā)票要同時收齊