【正文】 蒞蒃羈膂芁蒂肀莈薀蒁螀膀蒆薀袂莆莂蕿羅腿羋蕿?zāi)i羈蚇薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄薅螁肈芀薄袃芄蕿蚃羅肆蒅蚃肈節(jié)莁螞螇肅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蠆螂莈蒈蚈襖膁莄蚇羆莇芀螇聿膀薈螆螈羂蒄 螅羈膈蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)螂裊聿薁螁羇芄蕆袁聿肇莃袀蝿芃艿衿袁肆薇袈肄芁薃袇膆膄葿袆袆荿蒞蒃羈膂芁蒂肀莈薀蒁螀膀蒆薀袂莆莂蕿羅腿羋蕿?zāi)i羈蚇薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄薅螁肈芀薄袃芄蕿蚃羅肆蒅蚃肈節(jié)莁螞螇肅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蠆螂莈蒈蚈襖膁莄蚇羆莇芀螇聿膀薈螆 螈羂蒄螅羈膈 蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)螂裊聿薁螁羇芄蕆袁聿肇莃袀蝿芃艿衿袁肆薇袈肄芁薃袇膆膄葿袆袆荿蒞蒃羈膂芁蒂肀莈薀蒁螀膀蒆薀袂莆莂蕿羅腿羋蕿?zāi)i羈蚇薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄薅螁肈芀薄袃芄蕿蚃羅肆蒅蚃肈節(jié)莁螞螇肅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蠆螂莈蒈蚈襖膁莄蚇羆莇芀螇聿膀薈螆螈羂蒄 螅羈膈蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)螂裊聿薁螁羇芄蕆袁聿肇莃袀蝿芃艿衿袁肆薇袈肄芁薃袇膆膄葿袆袆荿蒞蒃羈膂芁蒂肀莈薀蒁螀膀蒆薀袂莆莂蕿羅腿羋蕿?zāi)i羈蚇薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄薅螁肈芀薄袃芄蕿蚃羅肆蒅蚃肈節(jié)莁螞螇肅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蠆螂莈蒈蚈襖膁莄蚇羆莇芀螇聿膀薈螆 螈羂蒄螅羈膈 蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)螂裊聿薁螁羇芄蕆袁聿肇莃袀蝿芃艿衿袁肆薇袈肄芁薃袇膆膄葿袆袆 荿蒞蒃羈膂芁蒂肀莈薀蒁螀膀蒆薀袂莆莂蕿羅腿羋蕿?zāi)i羈蚇薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄薅螁肈芀薄袃芄蕿蚃羅肆蒅蚃肈節(jié)莁螞螇肅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蠆螂莈蒈蚈襖膁莄蚇羆莇芀螇聿膀薈螆螈羂蒄螅羈膈蒀螄肅薈羄莀莀袃衿莀蒂蚆膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蕆莆袀袆蒆葿蚃膅蒅薁袈膁蒄螃 蟻肇蒄蒃羇羃肀薅蝿衿聿蚈羅膇肈莇螈肅膈蒀羃罿膇薂螆裊膆蚄蕿芄膅蒄螄膀膄薆蚇肆膃蠆袃羂膂莈蚅袈膂蒁袁膆芁薃蚄肂芀蚅衿羈艿蒞螞襖羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿羆肅芆蒁蝿羈芅薄羄袇莄蚆螇膆莃莆薀肂莂蒈螅 肈莁蝕薈羄莀莀袃衿莀蒂蚆膈荿薅袂肄莈蚇蚅羀蕆莆袀袆蒆葿蚃膅蒅薁袈膁蒄螃蟻肇蒄蒃羇羃肀薅蝿衿聿蚈羅膇肈莇螈肅膈蒀羃罿膇薂螆裊膆蚄蕿芄膅蒄螄膀膄薆蚇肆膃蠆袃羂膂莈蚅袈膂蒁袁膆芁薃蚄肂芀蚅衿羈艿蒞螞襖羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿羆肅芆蒁蝿羈芅薄羄袇莄蚆螇膆莃莆薀肂 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衡 原則。 [單選 ]財務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財 務(wù)預(yù)測。 [單選 ]在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策。 [單選 ]具有所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理兩種職能的是董事會。 [單選 ]資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選 ]企業(yè)資金的投放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。 [多選 ]財務(wù)管理的內(nèi)容成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入、分配管理、投資管理、籌資管理。 [多選 ]企業(yè)財務(wù)計劃主要包括資金籌集計劃、 固定資產(chǎn)投資和折舊計劃、 對外投資計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、流動資金 占用及周轉(zhuǎn)計劃。 [多選 ]財務(wù)管理目標(biāo)的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。 [多選 ]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。 [多選 ]財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作 步驟 有明確預(yù)測對象和目的、搜集和整理資料、選擇預(yù)測模型、實施財務(wù)預(yù)測。 [多選 ]進(jìn)行財務(wù)分析的一般程序為搜集材料，掌握情況、指標(biāo)對比，揭露矛盾、因素分析，明確責(zé)任 ，提出措施、改進(jìn)工作 。 [多選 ]財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選 ]財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán) 性、順序性、層次性、專業(yè)性。 [多選 ]企業(yè)安排總體財務(wù)管理體制，要研究的問題有建立企業(yè)資本金制度、建立固定資產(chǎn)折舊制度、建立利潤分配制度、建立成本開支范圍制度。 [多選 ]財務(wù)管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風(fēng)險均衡原則、分級分口管理原則 、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。 [多選 ]財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標(biāo)、擬定備選方案、評價各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [多選 ]確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。 [多選 ]股東大會管理的內(nèi)容有決定公司的經(jīng)營方針 和投資計劃 、審議 批準(zhǔn) 年度財務(wù)預(yù)算 和財務(wù)決策 、審議批準(zhǔn)利潤分配方案 和虧損彌補方案 、對公司合并、分立 和解散、清算 做出決定 ，對公司增加或者減少注冊資本作出決定 。 [多選 ]財務(wù)管理的主要內(nèi)容有投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、成本管理 、收入和分配管理 。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理的特點。 答：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。財務(wù)管理的特點具體表現(xiàn)在以下幾個方面： (1)涉及面廣。財務(wù)管理與 企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落。 (2)靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。 (3)綜合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。透過財務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務(wù)管理的一個突出特點。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理目標(biāo)的作用。 答： (1)導(dǎo)向作用。管理是為了達(dá)到某一目的而組織和協(xié)調(diào)集體所作努力的過程；理財目標(biāo)的作用首先就在于為各種管理者指明方向。 (2)激勵作用。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。 (3)凝聚作用。企業(yè)是一個協(xié)作系統(tǒng)，必須增強全體成員的凝聚力，才能發(fā)揮作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。 (4)考核作用。以明確的目標(biāo)作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，就能 按職工的實際貢獻(xiàn)大小如實地進(jìn)行評價。 [簡答 ]簡述資金合理配置的原則。 答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu) 比例關(guān)系。 從一定時點的靜態(tài)來看，企業(yè)有各種各樣的資金結(jié)構(gòu)，在資金占用方面，在對外投資和對內(nèi)投資的構(gòu)成比例，有固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有貨幣資金和非貨金的構(gòu)成比例，有材料、在制品、成品的構(gòu)成比例等等；在資金來源方面，有負(fù)債資金和主權(quán)資金的構(gòu)成比例，有長期負(fù)債和短期負(fù)債的構(gòu)成比例。 企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運用的結(jié)果，同時它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來的。資金配置合理，從而資源構(gòu)成比例適當(dāng)，就能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順暢運行，并由此取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益；否則就會危及購、產(chǎn)、 銷活動的協(xié)調(diào)，甚至影響企業(yè)的興衰。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。只有把企業(yè)的資金按合理的比例配置在生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段上，才能保證資金活動的繼起和各種形態(tài)資金占用的適度，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順暢運行。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理的收益風(fēng)險均衡原則。 答：財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風(fēng)險，可以說風(fēng)險中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機遇。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理不能只顧追求收 益，不考慮發(fā)生損失的可能。收益風(fēng)險均衡原則，要求企業(yè)對每一項財務(wù)活動，全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，在實踐中趨利避 害，提高收益。要注意把風(fēng)險大、收益高的項目，同風(fēng)險小、收益低的項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險，使風(fēng)險與收益平衡，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風(fēng)險，化風(fēng)險為機遇，在危機中找對策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。 財務(wù)管理環(huán)節(jié)包括： (1)財務(wù)預(yù)測：根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和 條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。 (2)財務(wù)決策：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，在若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中，選擇一個最優(yōu)方案的過程。 (3)財務(wù)計劃：運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，制訂主要計劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。 (4)財務(wù)控制：以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對財務(wù)活動的日常核算和調(diào)節(jié)。 (5)財務(wù)分析：以核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價和分析。 [論述 ]論述企業(yè)資金運動同各方面所形成的財務(wù)關(guān)系。 答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗 費、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 (1)企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。 投資者可以從被投資企業(yè)分得投資收益。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 (2)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。 一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且還要付息。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。 (3)企業(yè)與稅務(wù)機關(guān) 之間的財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。 (4)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。 在實行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支配的費用限額，各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進(jìn)行計價結(jié)算。這樣，在企業(yè)財務(wù)部門同各部門、各單位之間，各部門、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。 (5)企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎 金等，從而按照職工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分配。這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。 企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。我們要透過資金運動的現(xiàn)象，看到人與人之間的財務(wù)關(guān)系，自覺地處理好財務(wù)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。 企業(yè)資金運動及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，就是企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)。 [論述 ]論述 “ 兩權(quán)三層 ” 管理的內(nèi)容。 答：所有者財務(wù)管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人 財產(chǎn)。這兩者管理對象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明出資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的全部財產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。三個層次財務(wù)管理的內(nèi)容如下： (1)股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財務(wù)決策。如決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決策；審議批準(zhǔn)利潤分配方案和虧損彌補方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決定；對發(fā)行公司債券作出決定；對公司合并、分立、解散和清算作出決定；等等。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。如決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制訂年度財務(wù)預(yù)算方案、決策方案；制訂利潤分配方案和虧損彌補方案；制訂增加或者減少注冊資本的方案；制訂發(fā)行公司債券的方案；擬訂公司合并、分立、解散和清算的方案；決定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人；等等。 (3)經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。如組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；組織實施年度財務(wù)預(yù)算方案；組織實施利潤分配方案或者虧 損彌補方案；組織實施增加或者減少注冊資本的方