事業(yè)部制公司化運作模式下的目標責任制考核方案-指標手冊-文庫吧
2025-07-31 09:20 本頁面
【正文】 指標名稱 銷售收入 指標含義 企業(yè)某一時期銷售產品所取得的收入 設立目的 表明企業(yè)年度銷售目標 計算公式 銷售收入 =內銷銷售收入 +出口收入 ? 第 5 頁 共 16 頁 相關說明 ? 銷售收入指不含 稅收入； ? 沒有出口收入的單位，僅指內銷收入； ? 銷售收入指實際結算的銷售凈額； ? 該指標也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 月度預算執(zhí)行情況分析報表、年度財務決算報表，由 A 工廠 、 B 工廠 、 C配件工廠 、 D 配件工廠 、出口公司財務部門提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 2．營業(yè)利潤 指標名稱 營業(yè)利潤 指標含義 企業(yè)某一時期的經營活動的成果 設立目的 表明企業(yè)年度利潤目標 計算公式 營業(yè)利潤 =銷售毛利 期間費用 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 相關說明 ● 營業(yè)利潤是指稅前利潤，包括營業(yè) 外利潤和投資收益等非營業(yè)性利潤，應扣減壞帳及壞品的損失金額； ● 該指標也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預算執(zhí)行情況分析報表、年度財務決算報表，由 A 工廠 、B 工廠 、 C 配件工廠 、 D 配件工廠 、出口公司財務部門提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 二、 管理績效評價體系基本指標 （一） 財務指標 1．利潤完成率 指標名稱 利潤完成率 指標含義 企業(yè)某一時期實際營業(yè)利潤總額與該期的目標營業(yè)利潤總額比例。 設立目的 表明企業(yè)利潤完成情況。 計算公式 利潤完成率 =本期實際營業(yè) 利潤額247。該期的目標利潤 *100% 相關說明 ● 營業(yè)利潤是指稅前利潤，包括營業(yè)外利潤和投資收益等非營業(yè)性利潤，應扣減壞帳及壞品的損失金額； ● 該指標也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預算執(zhí)行情況分析報表、年度財務決算報表，由 A 工廠 、B 工廠 、 C 配件工廠 、 D 配件工廠 財務部門提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 ? 第 6 頁 共 16 頁 2．銷售增長率 指標名稱 銷售增長率 指標含義 企業(yè)某一時期銷售凈額與上年同期的銷售凈額對比增長的百分比，表明企業(yè)銷售增長的速度。 設立目的 反映銷售增長的 勢頭及市場銷售的發(fā)展趨勢 計算公式 銷售增長率 =（本期銷售凈額 — 上年同期的銷售凈額）247。上年同期的銷售凈額 *100% 相關說明 ● 銷售凈額是指銷售結算數(shù)，應剔除預收貨款； ● 該指標也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預算執(zhí)行情況分析報表、年度財務決算報表，由出口公司、 財務提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 3．銷售毛利率 指標名稱 銷售毛利率 指標含義 企業(yè)某一時期銷售毛利占銷售收入的百分比 設立目的 通過了解二級公司銷售毛利率的狀況，不僅可以評價事業(yè)部獲利能 力的高低，也可以評價對各項費用的控制能力、生產力提升和經營管理水平。 計算公式 ●銷售毛利率 =本期銷售毛利247。本期銷售凈額 *100% ●銷售毛利 =銷售凈額 銷售成本 相關說明 ●銷售凈額應扣減預收貨款； ● A 工廠 、 B 工廠 的銷售凈額應以營銷部和出口公司的實際銷售結算數(shù)為準； ● A 工廠 、 B 工廠 的銷售成本以實際銷售結算數(shù)結轉； ● 該指標也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預算執(zhí)行情況分析報表、年度財務決算報表，由 A 工廠 、B 工廠 財務部門提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 4．速動比率 指標名稱 速動比率 指標含義 企業(yè)某一時期速動資產與流動負債的比例，它反映企業(yè)的短期償債能力。 設立目的 通過該指標說明事業(yè)部對短期資金周轉的安全系數(shù) 計算公式 速動比率 =平均速動資產247。平均流動負債 *100% 平均速動資產 =（期初速動資產 +期末速動資產） /2 平均流動負債 =（期初流動負債 +期末流動負債） /2 速動資產 =流動資產 存貨 ? 第 7 頁 共 16 頁 相關說明 ● 存貨包括財務報表所列的所有物品存貨； ● 該指標也可用 于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預算執(zhí)行情況分析表年度財務決算報表等財務報表，由 C配件工廠 、 D 配件工廠 提供。 數(shù)據(jù)收集 財務管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 5．營業(yè)利潤率 指標名稱 營業(yè)利潤率 指標含義 企業(yè)某一時期營業(yè)利潤占銷售收入的百分比。 設立目的 通過了解二級公司營業(yè)利潤率的狀況，不僅可以評價事業(yè)部獲利能力的高低，也可以評價對各項費用的控制能力、生產力提升和經營管理水平。 計算公式 ●營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤247。銷售凈額 *100% ● 營業(yè)利潤 =銷售凈額 +其它業(yè)務利潤 銷售成本 期間費用 +營業(yè)外收 支凈額 ●期間費用 =銷售費用 +管理費用 +財務費用 相關說明 ● 營業(yè)利潤是指稅前利潤，包括營業(yè)外利潤和投資收益等非營業(yè)性利潤，應扣減壞帳及壞品的損失金額； ● 營銷部、出口公司的銷售凈額應扣減預收貨款，以實際結算數(shù)額為準； ● D 配件工廠 的銷售凈額包括對內收入和對外收入總和； ● C 配件工廠 的銷售凈額以與 A 工廠 的結算數(shù)額為準； ● 營銷部、出口公司的銷售成本指的是與 A
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