【正文】 、 國(guó)外商業(yè)銀行處置不良貸款的經(jīng)驗(yàn) ................. 9 （一） 各國(guó)不良貸款的處置對(duì)策 ........................ 9 （二） 國(guó)外處理銀行不良貸款 成功經(jīng)驗(yàn)的啟示 ............ 10 五、 商業(yè)銀行不良貸款的整治措施 .................... 12 （一） 不良貸款的處置措施 ........................... 12 （二） 不良貸款的防范措施 ........................... 14 六、 結(jié)論 ......................................... 16 參考文獻(xiàn) .......................................... 17 致 謝 ............................................ 18 1 一、 我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的概述 （一） 商業(yè)銀行不良貸款的 界定 及分類方法 1. 商業(yè)銀行不良貸款的界定 商業(yè)銀行不良貸款是指借款人未能按貸款合同規(guī)定在約定期限內(nèi)按合同規(guī)定的還款方式償還的、可能給商業(yè)銀行造成一定損失的貸款。由于未來(lái)不確定因素存在的客觀性，商業(yè)銀行是不可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)到全部貸款風(fēng)險(xiǎn)的，無(wú)論商業(yè)銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制方面多么的謹(jǐn)小慎微，不良貸款總是難以避免的，貸款中總會(huì)有一定比例發(fā)生損失。 不良貸款的界定是建在貸款分類基礎(chǔ)之上的，但迄今為止，國(guó)際上還沒(méi)有形成一套被各國(guó)普遍接受的貸款分類辦法。目前各國(guó)銀行的貸款分類辦法大體上有以美國(guó)為代表的“五級(jí)分類法”和以澳大利亞為代表的“兩級(jí)分類法”。兩級(jí)分類法把貸款劃分為正常貸款和受損害貸款兩類。在兩級(jí)分類法中，一般將受損害貸款界定為不良貸款。實(shí)行五級(jí)分類法的國(guó)家和地區(qū)較多，美洲及東南亞多數(shù)國(guó)家和東歐轉(zhuǎn)軌國(guó)家都已把五級(jí)分類法正式納入到信貸管理體系之中。 2. 我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的分類方法及標(biāo)準(zhǔn) 2021 年，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)人民銀行決定，在我國(guó)各類銀行全面實(shí)行“五級(jí)貸款”的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理。該分類方法 ，以風(fēng)險(xiǎn)管理為主將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失等五類，而 次級(jí)、可疑、損失三類合稱為不良貸款。 從以上定義可以看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心標(biāo)準(zhǔn)是貸款償還的可能性。這種分類方法重視借款人的真實(shí)還款能力，對(duì)貨款的分類是建立在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和按期還款可能性進(jìn)行綜合判斷的基礎(chǔ)之上，對(duì)每筆貸款的判斷都通過(guò)綜合評(píng)價(jià)各種因素而取得，包括審查貸款的基本情況以及對(duì)借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)分析、信用支持以及非財(cái)務(wù)因素分析等。因 此，這種分類方法較之 兩級(jí) 分類法能更準(zhǔn)確，更全面地反映不良貸款的真實(shí)情況，更具科學(xué)性。其次，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法覆蓋了貸款從發(fā)放到帳面消失的整個(gè)生命周期，無(wú)論貸款是否逾期，都要受到監(jiān)控，因此具有預(yù)警作用。顯然，這不僅有利于銀行正確認(rèn)識(shí)自身貸款質(zhì)量的真實(shí)情況，而且還有利于銀行及早發(fā)現(xiàn)并采取措施化解引起不良的貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少不良貸款的發(fā)生。 2 （二） 商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的影響 巨額的不良貸款是聚積銀行風(fēng)險(xiǎn)的引擎，處理不好會(huì)引發(fā)銀行體系內(nèi)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及更大范圍內(nèi)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)。 1. 銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 有學(xué)者分析，我國(guó)的 銀行業(yè)在技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)，但目前銀行體系還能保持穩(wěn)定，主要依靠存款規(guī)模的增長(zhǎng)和中央銀行的再貸款來(lái)解決有危機(jī)銀行的流動(dòng)性問(wèn)題。中國(guó)目前是整個(gè)銀行體系普遍存在著嚴(yán)重的不良貸款問(wèn)題，其中四大國(guó)有商業(yè)銀行占有絕對(duì)比例，這是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，而非個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)惡化時(shí)，中國(guó)銀行體系內(nèi)的這種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)極易導(dǎo)致信貸緊縮、支付或信心危機(jī)，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)產(chǎn)生重大的負(fù)面影響，形成惡性循環(huán)。 2. 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 貨幣政策是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)增長(zhǎng)，抵御金融危機(jī)的重要的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，但貨幣政策的有效實(shí)施，需要以健全的銀行體系為基礎(chǔ)。在未來(lái) 的改革當(dāng)中，我們既面臨改革銀行體系困難，同時(shí)又面臨保持信貸增長(zhǎng)，維持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的任務(wù)，保證總需求的增加。銀行的不良貸款會(huì)在這兩者中成為制肘，處理不好的話，會(huì)使金融與經(jīng)濟(jì)的循環(huán)出現(xiàn)負(fù)效應(yīng)。 此外，由于中國(guó)國(guó)有銀行和國(guó)有企業(yè)的國(guó)有性質(zhì)，決定著政府財(cái)政將是銀行和企業(yè)最終損失的承擔(dān)者。因此，當(dāng)金融體系出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題時(shí)，對(duì)金融體系的救助都將轉(zhuǎn)化為對(duì)財(cái)政資金的需求，在這種情況下，由于時(shí)間短、金額大，很容易引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。政府財(cái)政不僅要為處置不良貸款提供過(guò)橋資金，還要承擔(dān)銀行和企業(yè)最終的處置損失。 3. 宏觀風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)有銀行不良貸 款問(wèn)題的嚴(yán)重性和緊迫性還表現(xiàn)在很可能會(huì)誘發(fā)宏觀風(fēng)險(xiǎn)上。如何處置不良貸款實(shí)質(zhì)上是與國(guó)有企業(yè)如何進(jìn)一步深化改革緊密相連的，國(guó)有企業(yè)要建立和完善新機(jī)制的目標(biāo)，同銀行提高不良貸款回收率的壓力之間不可避免地存在著沖突，而且國(guó)有企業(yè)改革必然會(huì)遇到人員分流、破產(chǎn)等一系列社會(huì)問(wèn)題。因此，國(guó)有商業(yè)銀行在不良貸款處置過(guò)程中應(yīng)盡量降低對(duì)國(guó)企改革造成負(fù)面的影響，防止誘發(fā)宏觀風(fēng)險(xiǎn)。 隨著中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，在結(jié)合我國(guó)銀行發(fā)展方向的前提下，積極借鑒國(guó)外銀行業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn) ，采取必要的措施改革銀行體系是應(yīng) 對(duì)世界銀行競(jìng)爭(zhēng) 的唯一出 3 路，但大量的不良 貸款會(huì)成為銀行改革的制約因素。國(guó)有商業(yè)銀行包袱過(guò)重，使得銀行提高資本充足率；加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)施必要的銀行經(jīng)營(yíng)管理體制改革都會(huì)困難重重。如何制定金融開(kāi)放的政策，尤其是銀行開(kāi)放的政策，直接與銀行不良貸款的化解程度息息相關(guān)。 二、 我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀 及特點(diǎn) （一） 我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行機(jī)構(gòu)采取了一系列措施來(lái)控制不良貸款，但是從近幾年的情況來(lái)看，不良貸款數(shù)量發(fā)展的趨勢(shì)呈下降趨勢(shì)。 表 、撥備覆蓋率、及準(zhǔn)備金情況 （ 20212021） 單位：億元、百分比 項(xiàng)目 /機(jī)構(gòu) 2021年 2021年 2021年 2021年 2021 不良貸款余額 12, 5, 5， 4, 4279 次級(jí) 2, 2, 2, 1, 1725 可疑 4, 2, 2, 2, 1883 損失 5, 670 不良貸款率 次級(jí) 可疑 損失 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 6, 7, 8, 10, 11898 撥備覆蓋率 據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)初步統(tǒng)計(jì)， 2021 年 年 末，我國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額 4336 億元，比 2021 年初減少 億元；不良貸款率 %。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2021 年年報(bào)，我國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額為 4279 億元，不良貸款率 %，比 2021 年同期有一定幅度的下降。商業(yè)銀行撥備覆蓋率 %，比 2021 年初上升 %。 表 2：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)情況 表 4 單位：億元、百分比 時(shí)間 2021 年 2021 年 項(xiàng)目 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 不良貸款余額 4336 4333 4229 4078 4279 其中：次級(jí)類貸款 1619 1665 1663 1536 1725 可疑類貸款 2052 2021 1910 1867 1883 損失類貸款 664 663 656 675 670 不良貸款率 % % % % % 其中：次級(jí)類貸款 % % % % % 可疑類貸款 % % % % % 損失類貸款 % % % % % 貸款損失準(zhǔn)備 9438 9973 10526 11038 11898 撥備覆蓋率 % % % % 278． 1% 而根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)最近公布的 2021 年商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)情況表的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中顯示， 2021 年我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款余額繼續(xù)呈小幅下降。其中，次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款均呈現(xiàn)穩(wěn)定持平態(tài)勢(shì)。 表 3：不良貸款分機(jī)構(gòu)指標(biāo) 單位：億元、百分比 分機(jī)構(gòu)類型看，主要商業(yè)銀行（國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）不良貸款余額 3559 億元，比 2021 年初減少 132 億元，不良貸款率 %，比 2021 年 5 第四季度下降 %。其中，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額 2996 億元，比年初減少 104 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %；股份制商業(yè)銀行不良貸款余額 563 億元，比年初增加 11 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %。城市商業(yè)銀行不良貸款余額 339 億元，比年初增加 6 億元，不良貸款率 ％，比年初上升 個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額 341 億元，比年初增加 42 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %。外資銀行不良貸款余額 40 億元，比年初減少 9 億元，不良貸款率 ％，比年初降低 % （二） 不良貸款所呈現(xiàn)的特點(diǎn) 1. 我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的微觀特點(diǎn) （ 1）不良貸款余額從 2021 年以來(lái)一直在下降，在 2021 年到 2021