國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727）（大全）-文庫(kù)吧
2025-02-27 21:13 本頁(yè)面
【正文】 下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是 ()。 A．《稅收征收管理法》 B．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 C．《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 D．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 2．出租車公司向使用本公司自有出租 車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的 ()項(xiàng)目計(jì)稅。 A．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B．物流輔助服務(wù) C．陸路運(yùn)輸服務(wù) D．管道運(yùn)輸服務(wù) 3．自 2021 年 1 月 1 日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅； 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) ()。 A．不繳納增值稅 B．可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C． 律按小規(guī)模納稅人納稅 D．參照一般納稅人納稅 4．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是 ()。 B．竹制筷子 C．護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D．電動(dòng)汽車 5． 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是 ()。 B．私營(yíng)企業(yè) C．合伙企業(yè) D．外商投資企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每小題 5 分，共 20 分） 6．稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由 ()等構(gòu)成的綜合法律體系。 A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收行政法 D．稅收爭(zhēng)訟法 7．單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是 ()。 A．繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B．集體福利 C．個(gè)人消費(fèi) D．無(wú)償贈(zèng)送給其他單位 8．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有 ()。 A．保險(xiǎn)賠款 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) 9．下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有 ()。 A．外購(gòu)自用的小汽車 B．因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 D．為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)人的原材料三、判斷題（判斷下列說(shuō)法正確與否，正確的在題后括號(hào)里劃“√”，錯(cuò)誤的 在題后括號(hào)里劃“”。每小題 5 分，共 15 分） 10．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 ( )11．獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。 ( )。 ( )四、簡(jiǎn)答題（每題 15 分，共 30 分） 、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的不同點(diǎn)。 答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致 的，如果納稅人能夠通過(guò)一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人； 否則，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人?？劾U義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 14．增值稅的優(yōu)點(diǎn)是什么？ (1)能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負(fù)不平衡問(wèn)題。因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)的高低不受貨物 結(jié)構(gòu)中外購(gòu)協(xié)作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)多少的影響，即一種貨物不受多少家企業(yè)共同完成的影響，只要最終銷售價(jià)格相同，那么該貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)相同。從此看來(lái)，增值稅可以促進(jìn)專業(yè)化、協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。 (2)在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性和連續(xù)性，使增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人； 同時(shí)，增值稅按增值額課稅，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下，企業(yè)為少負(fù)擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環(huán)節(jié) ，少繳納稅款的行為，這些都有利于及時(shí)、穩(wěn)定地管理財(cái)政收入。 (3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計(jì)。我國(guó)增值稅實(shí)行稅款抵扣的計(jì)稅方法和憑發(fā)票扣稅的征稅制度，通過(guò)發(fā)票把買(mǎi)賣雙方連為一體，并形成一個(gè)有機(jī)的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環(huán)節(jié)少繳納了稅款，必然導(dǎo)致下一個(gè)環(huán)節(jié)多繳稅款，使買(mǎi)賣雙方形成了一個(gè)利益制約關(guān)系。 (4)有利于對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足。 五、計(jì)算題（共 20 分） 15．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2021年 3 月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè) 務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)各種原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 ，支付運(yùn)費(fèi) ，取得增值稅專用發(fā)票； (2)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專利技術(shù)，支付價(jià)款 5萬(wàn)元； ． (3)用自產(chǎn)的元器件組裝成 10 臺(tái)音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為 1萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定的成本利潤(rùn)率為 5%； (4)銷售產(chǎn)品取得銷售收入 91*95萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。 計(jì)算該企業(yè) 3 月份應(yīng)納的增值稅。（此題中的增值稅率按照 2021年 5 月 1日前的稅率計(jì)算。銷售貨物按照 17%稅率計(jì)算，運(yùn)費(fèi)按 11%稅率計(jì)算。如果按照現(xiàn)行稅率計(jì)算，只要計(jì)算過(guò)程及結(jié)果正確，亦可得分。）答： 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 17%+10 1 (1+5%) 17%=增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 17%+ 11%+s247。 (1+6%) 6%= 萬(wàn)元應(yīng)納的增值稅 =增值稅銷項(xiàng)稅額一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 萬(wàn)元 = 第三篇： 國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大?？啤缎∑髽I(yè)管理基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)： 2734）（大全） 20212026 國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專科《小企業(yè)管理基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)： 2734）盜傳必究一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出最適合的一個(gè)填入括號(hào)中。每小題 2分，共 10 分） 1．下列不可用作小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的是 ()。 B．員工人數(shù) C．生產(chǎn)產(chǎn)品的類型 D．銷售額 2．小企業(yè)在保證質(zhì)量的前提下，在設(shè)計(jì)和生產(chǎn)過(guò)程中注意原材料的節(jié)約使用，從而降低成本獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這就是 ()的低成本戰(zhàn)略。 B．節(jié)約原材料 C．降低管理費(fèi)用 D．實(shí)行生產(chǎn)創(chuàng)新 3．下列適用于小企業(yè)的設(shè)施布置類型是 ()。 A．產(chǎn)品專業(yè)化布置 B．混合布置
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