【正文】 的報(bào)告， 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支 ， 2020 年基金缺口為 357 億元 ，養(yǎng)老 基金個(gè)人賬戶在不到 3 年的時(shí)間內(nèi)，空賬已 經(jīng) 達(dá)到 1990 億元。 預(yù)計(jì) 未來 25 年中國社會(huì)統(tǒng)籌基金的總?cè)笨?將 達(dá)到 萬億元，年均 717 億元。 具體來講，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)在面臨以下幾方面的困境： 老職工過去的隱性繳款未能得到補(bǔ)償 國務(wù)院發(fā)展研究中心《國有企業(yè)改革與發(fā)展》課題組報(bào)告認(rèn)為，建立新社會(huì)保 險(xiǎn) 制度的主要障礙在于老職工過去的隱性繳款未能得到補(bǔ)償。 我國原有社會(huì)保 險(xiǎn) 實(shí)行由政府通過企事業(yè)單位從當(dāng)期收入中償付各項(xiàng)社會(huì)保 險(xiǎn) 費(fèi)用的現(xiàn)收現(xiàn)付制。現(xiàn)收現(xiàn)付制的資金流程是：國有企業(yè)在向職工發(fā)放工資以前預(yù)先扣除后者向社會(huì)保 險(xiǎn) 基金的繳款，而向職工發(fā)放的工資低于實(shí)際工資成本的部分以溢利的形式上繳國家財(cái)政，國家將這部分溢利投資于國有企業(yè)，準(zhǔn)備以后用這種投資的利潤支付職工的養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)支出。這種社會(huì)保險(xiǎn)制度在運(yùn)行數(shù)十年后弊端日益顯露。因此， 1993 年黨的十四屆三中全會(huì)決定進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，實(shí)行通過個(gè)人 賬戶 實(shí)現(xiàn)的基金積累制。這種社會(huì)保險(xiǎn)制度的資金流程是：企業(yè)職工在領(lǐng)取工資后向社會(huì)保險(xiǎn)基金繳付社會(huì)保險(xiǎn)繳款，這筆繳款連同企業(yè)繳付的部分社會(huì)保險(xiǎn)款都進(jìn)入職工的個(gè)人 賬戶 ，以后就從職工的個(gè)人 賬戶 中支付他們的社會(huì)保險(xiǎn)開支。 實(shí)行基金積累制 ，對(duì)新參加工作的職工來說是沒有問題的，他們有足夠的時(shí)間在個(gè)人 賬戶 中積累足夠的養(yǎng)老基金。問題是，已退休的職工和在實(shí)施個(gè)人 賬戶 制度以前較早參加工作的在職職工（統(tǒng)稱老職工），由于在過去的工作年限里沒有直接為自己積累養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房基金等，而是通過預(yù)先扣除把保險(xiǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)化為政府收入并凝固在國有資產(chǎn)中。轉(zhuǎn)入基金積累制以后，老職工新建的個(gè)人 賬戶 中的資金很少，已退休職工的個(gè)人 賬戶 則完全是空的。因此，在實(shí)施從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)軌時(shí)，政府應(yīng)對(duì)老職工過去的養(yǎng)老金基金貢獻(xiàn) 做出 補(bǔ)償，將這筆資金轉(zhuǎn)入他們的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人 賬戶 ，否則這些個(gè)人 賬戶 只能是 “ 空 賬戶 ” ，無力支付養(yǎng)老金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。 可是，從 1995 年著手建立新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來，這一補(bǔ)償問題始終沒有得到解決，而是試圖通過當(dāng)期的企業(yè)統(tǒng)籌費(fèi)彌補(bǔ)政府對(duì)老職工的隱性 欠賬 。由于我國人口的老齡化程度提高得很快，離退休職工與在職職工之比已相當(dāng)高，在企業(yè)為在職職工個(gè)人 賬戶 進(jìn)行繳費(fèi)的情況下，已經(jīng)不可能再承擔(dān)足以支付離退休職工養(yǎng)老需要的統(tǒng)籌繳費(fèi)，于是只好挪用進(jìn)入在職職工個(gè)人 賬戶 的資金。這使已按規(guī)定繳費(fèi)的在職職工個(gè)人 賬戶 也普遍變?yōu)榭?賬戶 ，待到目前的在職職工退休時(shí)，又必須挪用下一代人的 個(gè)人 賬戶 資金，形成一種 “ 空帳運(yùn)行 ” ，拆東墻、補(bǔ)西墻的資金流程。這種資金運(yùn)作方式與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別。 收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)困難 目前國有企業(yè)處于困難時(shí)期，一大批企業(yè)處于虧損狀態(tài)，支付能力不足。許多企業(yè)無力繳納或以各種方式拒繳。近期各地養(yǎng)老金的收繳率普遍呈下降趨勢，有些地區(qū)的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）目前竟降至 50－ 60%。不少地區(qū)已出現(xiàn)養(yǎng)老金 收不抵支，進(jìn)而導(dǎo)致越來越多的養(yǎng)老金拖欠問題。有關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，至 1998 年 3 月底，全國共拖欠離退休人員養(yǎng)老金 億元，涉及離退休人員 283 萬 余人。 據(jù)不完全統(tǒng)計(jì) ， 欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)百萬元以上的企業(yè)近 5000 家，欠繳金額 170 億元；欠繳 1000 萬元以上的企業(yè)近 200 家，占同期欠繳的 48%。截止到 1998 年底，全國共欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 359 億元。據(jù)分析，有近 1/3 的企業(yè)是有能力支付而故意欠繳，一個(gè)中等城市欠繳 億，一個(gè)大型企業(yè)欠繳上億元養(yǎng)老保險(xiǎn)也是存在的。 挪用基金現(xiàn)象嚴(yán)重 1998 年 5 月至 8 月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部會(huì)同審計(jì)署、財(cái)政部對(duì)全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了全面清查，清查范圍從 1986 年至 1998 年 3 月。清查結(jié)果表明，12 年 來僅基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占挪用就達(dá) 100 億元，其中已核準(zhǔn)損失 2020 多萬元。值得注意的是，違規(guī)動(dòng)用資金的單位主要是地方各級(jí)政府和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由政府直接動(dòng)用或批準(zhǔn)動(dòng)用的資金占違紀(jì)金額總數(shù)的 30%以上，這些被挪用的資金，主要被用于搞基本建設(shè)、辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、向外放貸等。 資金存儲(chǔ)管理混亂 由于社會(huì)保障基金滾存數(shù)額較大，成了眾多金融機(jī)構(gòu)爭拉存款的對(duì)象，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)甚至為了拉存款，為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供辦公場所、交通、通信工具及工作人員福利，把應(yīng)屬基金增值的利息變通為小集體的利益，甚至個(gè)別人的利益，出現(xiàn)了私設(shè) 小金庫、貪污私分等現(xiàn)象。 養(yǎng)老基金保值增值措施難以奏效 鑒于普遍的工資水平上升較快 ， 并時(shí)常伴隨較高的通貨膨脹因素，而所積累的基金又不能保證較高、穩(wěn)定的收益率，致使未來的養(yǎng)老金收益存在明顯的不確定性，事前測算的替代率和到期實(shí)際兌現(xiàn)的替代率之間可能存在很大的差距。如在基金積累問題上，一方面因老職工的養(yǎng)老金缺乏來源，被迫挪用進(jìn)入個(gè)人 賬戶 的資金，致使基金積累難以形成；與此同時(shí)，有限的積累也因缺乏有效管理和投資手段而難以增值保值。按照規(guī)定，目前形成的養(yǎng)老金積累幾乎全部投資于國債，雖國債利率高于同期銀行利率，但 由于未實(shí)行指數(shù)化，效益仍不能保證。 1991 年，就出現(xiàn)過國債發(fā)行利率低于通貨膨脹的情況，養(yǎng)老金收益為負(fù)值。 三、 商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充作用 （一）市場召喚商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 前面我們從理論角度了解了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容，它與目前的商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)究竟有什么差別？ 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只提供最基本的生活 保障 ，要享受高質(zhì)量的晚年生活，還需要有其他的養(yǎng)老金來源。除去一部分儲(chǔ)蓄外，在年輕時(shí)投保商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)不失為一種好的選擇。投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，可以根據(jù)自身需要確定保險(xiǎn)金額，在不降低 現(xiàn)在 生活水平的條件下繳納的保費(fèi)能夠給未來提 供充足的保障，使我們?cè)谀昀蠒r(shí)能安心享受過去奮斗的成果，過得充實(shí)而安逸。 （二） 商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充作用 商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充作用 ，主要體現(xiàn)在 以下三個(gè)方面： 第一，商業(yè)保險(xiǎn)在保障程度上的補(bǔ)充作用 。 社會(huì)保險(xiǎn)由于受國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)力狀況的限制，只能滿足廣大勞動(dòng)者群體最基本的生活保障需求，其投保金額和給付水平都有一定的幅度限制，如果人們有更高的風(fēng)險(xiǎn)保障需求，在社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中就不能得到全部的滿足，但對(duì)于具有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)支付能力的人來說，他們可以通過購買商業(yè)保險(xiǎn)來滿足額外的風(fēng)險(xiǎn)保障需求。從這層意義上說， 商業(yè)保險(xiǎn)相對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)而言，可以起到加深保障程度的補(bǔ)充作用，從而滿足人們多層次的風(fēng)險(xiǎn)保障需求。例如，有的國家養(yǎng)老保險(xiǎn)中有國民年金、企業(yè)年金和個(gè)人年金之分，其中國民年金屬于社會(huì)保險(xiǎn)的范疇，企業(yè)年金和個(gè)人年金多屬于商業(yè)保險(xiǎn)的范疇，企業(yè)年金和個(gè)人年金作為對(duì)國民年金的補(bǔ)充，起到加深對(duì)勞動(dòng)者保障程度的作用。 第二，商業(yè)保險(xiǎn)在保障范圍上的補(bǔ)充作用 。 首先，從保障對(duì)象的范圍看，社會(huì)保險(xiǎn)在理論上是針對(duì)廣大勞動(dòng)者群體的，保險(xiǎn)對(duì)象的范圍較寬，但在實(shí)踐中由于受到具體的政治、經(jīng)濟(jì)、文化歷史等因素的制約，其保障范圍實(shí)際上具有一定的局限性 。在我國，社會(huì)保險(xiǎn)還主要局限于國有企事業(yè)單位和政府機(jī)關(guān)，而隨著改革開放大量涌現(xiàn)的個(gè)體戶和私營企業(yè)主，以及構(gòu)成我國人口絕大部分的農(nóng)民并沒有享受到社會(huì)保險(xiǎn)待遇。而商業(yè)保險(xiǎn)是一 “任意 ”的民事合同關(guān)系，任何人只要符合基本的商業(yè)承保條件，且具有保費(fèi)支付能力，不管他是來自政府機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位，還是來自民營經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)或是廣大的農(nóng)村，都可以成為商業(yè)保險(xiǎn)的保障對(duì)象。其次，從風(fēng)險(xiǎn)保障范圍看，社會(huì)保險(xiǎn)并不承擔(dān)勞動(dòng)者所遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)，它只承擔(dān)一些普遍性的風(fēng)險(xiǎn)，目前人們公認(rèn)生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等七大風(fēng)險(xiǎn)是勞動(dòng)者普遍遇 到的風(fēng)險(xiǎn)，因而社會(huì)保險(xiǎn)主要包括這七大險(xiǎn)種。而商業(yè)保險(xiǎn)推出險(xiǎn)種時(shí)遵循商業(yè)利益原則，只要法律允許，就可以針對(duì)市場的風(fēng)險(xiǎn)保障需要設(shè)計(jì)出各種各樣的商業(yè)險(xiǎn)種。因此，商業(yè)保險(xiǎn)可以在擴(kuò)大保障對(duì)象范圍以及承保風(fēng)險(xiǎn)范圍方面，起到對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。 第三，商業(yè)保險(xiǎn)的介入使其中所包含的效益原則與社會(huì)保險(xiǎn)中的公平原則有機(jī)地結(jié)合起來，從而有利于在保障社會(huì)公平的基礎(chǔ)上，充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，建立健全多層次的風(fēng)險(xiǎn)保障 體系。 社會(huì)保險(xiǎn)在實(shí)施過程中，被保障對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系并不對(duì)等，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)多交費(fèi)少受益，或少交費(fèi)多收益，甚至不交費(fèi)也受 益的情況，它在于為廣大勞動(dòng)者提供最基本的生活保障，體現(xiàn)了社會(huì)公平原則；商業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施屬于純粹的商業(yè)行為，供需雙方通過自愿平等協(xié)商締結(jié)合同關(guān)系，保險(xiǎn)企業(yè)以追求經(jīng)濟(jì)效益為目的，被 保險(xiǎn)人的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系是對(duì)等的，人們投保了才受益，多投保多受益，少投保少受益，不投保 不 收益，因而體現(xiàn)了商業(yè)效益原則。社會(huì)公平原則是人類社會(huì)所追求的最基本的價(jià)值理念之一，它有利于維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定，但缺點(diǎn)是會(huì)在某種程度上降低社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的效率；商業(yè)效益原則有利于調(diào)動(dòng)和激發(fā)社會(huì)成員的積極性和創(chuàng)造性，能夠提高社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的效率，例如在商業(yè)保險(xiǎn)活動(dòng) 中，保險(xiǎn)企業(yè)為了占領(lǐng)市場，創(chuàng)造效益，會(huì)積極地適應(yīng)人們的各種風(fēng)險(xiǎn)保障需求，推出多樣化的保險(xiǎn)品種，被保險(xiǎn)人會(huì)根據(jù)自身所需要的風(fēng)險(xiǎn)保障范圍和風(fēng)險(xiǎn)保障程度，主動(dòng)地購買各類保險(xiǎn)品種，國家由于不需要為保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果承擔(dān) “兜底 ”責(zé)任，并且還可以從商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展中增加稅收，因而也樂于在政策法規(guī)等方面支持商業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。因此，在建立社會(huì)保險(xiǎn)的同時(shí)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，可以使公平原則和效益原則達(dá)到有機(jī)地結(jié)合，從而在保障社會(huì)公平的基礎(chǔ)上，充分激發(fā)各方面的積極性，調(diào)動(dòng)多方面的力量，建立健全多層次的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)保障 體 系 。 第三章 商品介紹 一、松鶴延年兩全保險(xiǎn)（分紅型）商品特色 增值養(yǎng)老，投資分紅； 保障充分，滿期還本； 交費(fèi)靈活，領(lǐng)取多樣； 年金轉(zhuǎn)換，安享人生。 二、投保條件 凡十周歲以上六十五周歲以下 (不含六十五周歲 )且身體健康的人，均可作為被保險(xiǎn)人參加本保險(xiǎn)。被保險(xiǎn)人或?qū)Ρ槐ｋU(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益的人，可作為投保人向本公司投保本保險(xiǎn)。十六周歲以下的被保險(xiǎn)人，投保人須為被保險(xiǎn)人父母。 三、保險(xiǎn)責(zé)任 （一）被保險(xiǎn)人因疾病或意外傷害而身故，本公司按保險(xiǎn)單所列明保險(xiǎn)金額與投保 人所交保險(xiǎn)費(fèi)之和給付身故保險(xiǎn)金，本合同終止； （二）被保險(xiǎn)人生 存至本合同保險(xiǎn)期間屆滿時(shí)，本公司按保險(xiǎn)單所列明保險(xiǎn)金額與投保人所交保險(xiǎn)費(fèi)之和給付生存保險(xiǎn)金，本合同終止； （三）自本合同生效之日起，在每一保險(xiǎn)年度末，若保險(xiǎn)合同有效且所有到期保險(xiǎn)費(fèi)已交納，本公司將根據(jù)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況分派紅利予投保人。紅利金額由本公司決定。 四、紅利領(lǐng)取方式 （一）現(xiàn)金領(lǐng)??； （二）累積生息。即紅利存留在本公司，以復(fù)利計(jì)息，累積利率每年由本公司宣布。 五、基本利益保障表 泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司 松鶴延年兩全保險(xiǎn)（分紅型） 基本利益保障表 被保險(xiǎn)人姓名： 性別：男 出生日期： 投保年齡： 30 歲 交費(fèi)期間： 20 年 滿期年齡： 65 歲 紅利領(lǐng)取方式：累積生息 交費(fèi)方式： 2500 元 /年 （ 5 份） 保險(xiǎn)合同周年日 保證現(xiàn) 金價(jià)值 累積 紅利 現(xiàn)金利 益總計(jì) 保險(xiǎn)費(fèi) 總計(jì) 身故給付金額 生存給付金額 年度 年齡 （包括累積紅利） （包括累積紅利） 1 31 1050 29 1050 2500 18570 0 2 32 2750 104 2781 5000 21101 0 3 33 4817 229 4926 7500 23679 0 4 34 6693 412 6932 10000 26309 0 5 35 8880 660 9311 12500 29001 0 6 36 11155 977 11845 15000 31760 0 7 37 13520 1369 14541 17500 34591 0 8 38 15973 1841 17404 20200 37501 0 9 39 18520 2399 20444 22500 40494 0 10 40 21160 3050 23667 25000 43577 0 11 41 23897 3793 27084 27500 46757 0 12 42 26487 4635 30451 30000 50034 0 13 43 29125 5582 33969 32500 53414 0 14 44 31813 6637 37646 35000 56903 0 15 45 34547 7810 41483 37500 60506 0 16 46 37333 9104 45494 40000 64231 0 17 47 40167 10528 49681 42500 68084 0 18 48 43055 12089 54057 45000 72072 0 19 49 45997 13793 58630 47500 76203 0 20 50 48990 15650 63404 50000 80484 0 21 51 50162 17612