【正文】 違法的 次數(shù)，是否多次提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者多次對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露； （六）社會(huì)影響的惡劣程度； （七）其他需要考慮的情形。 第十三條 認(rèn)定信息披露義務(wù)人信息披露違法主觀方面通常要考慮以下情形： （一）信息披露義務(wù)人為單位的，在單位內(nèi)部是否存在違法共謀，信息披露違法所涉及的具體事項(xiàng)是否是經(jīng)董事會(huì)、公司辦公會(huì)等會(huì)議研究決定或者由負(fù)責(zé)人員決定實(shí)施的，是否只是單位內(nèi)部個(gè)人行為造成的； （二）信息披露義務(wù)人的主觀狀態(tài)，信息披露違法是否是故意的欺詐行為，是否是不夠謹(jǐn)慎、疏忽大意的 過(guò)失行為； （三）信息披露違法行為發(fā)生后的態(tài)度，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員知道信息披露違法后是否繼續(xù)掩飾，是否采取適當(dāng)措施進(jìn)行補(bǔ)救； （四）與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的配合程度，當(dāng)發(fā)現(xiàn)信息披露違法后，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否向證監(jiān)會(huì)報(bào)告，是否在調(diào)查中積極配合，是 — 944— 否對(duì)調(diào)查機(jī)關(guān)欺詐、隱瞞，是否有干擾、阻礙調(diào)查情況； （五）其他需要考慮的情形。 第十四條 其他違法行為引起信息披露義務(wù)人信息披露違法的，通常綜合考慮以下情形認(rèn)定責(zé)任： （一）信息披露義務(wù)人是否存在過(guò)錯(cuò)，有無(wú)實(shí)施信息披露違法行為的故意，是否存在信息披露違 法的過(guò)失； （二）信息披露義務(wù)人是否因違法行為直接獲益或者以其他方式獲取利益，是否因違法行為止損或者避損，公司投資者是否因該項(xiàng)違法行為遭受重大損失； （三）信息披露違法責(zé)任是否能被其他違法行為責(zé)任所吸收，認(rèn)定其他違法行為行政責(zé)任、刑事責(zé)任是否能更好體現(xiàn)對(duì)違法行為的懲處； （四）其他需要考慮的情形。 前款所稱其他違法行為，包括上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違背對(duì)公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事?lián)p害公司利益行為；上市公司的控股股東或者實(shí)際控制人，指使上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員從事?lián)p害公司 利益行為；上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和持股 5%以上股東違法買賣公司股票行為；公司工作人員挪用資金、職務(wù)侵占等行為；配合證券市場(chǎng)內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)以及其他可能致使信息披露義務(wù)人信息披露違法的行為。 第四章 信息披露違法行為責(zé)任人員及其責(zé)任認(rèn)定 — 945— 第十五條 發(fā)生信息披露違法行為的，依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，對(duì)負(fù)有保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平義務(wù)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù)，沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。 第 十六條 信息披露違法行為的責(zé)任人員可以提交公司章程，載明職責(zé)分工和職責(zé)履行情況的材料，相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或者會(huì)議記錄以及其他證據(jù)來(lái)證明自身沒(méi)有過(guò)錯(cuò)。 第十七條 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之外的其他人員，確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實(shí)際承擔(dān)或者履行董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的職責(zé)，組織、參與、實(shí)施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。 第十八條 有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實(shí)際控制人指使，未按照規(guī)定披露信息， 或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東、實(shí)際控制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法人的，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。 控股股東、實(shí)際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東、實(shí)際控 — 946— 制人指使從事信息披露違法行為。 第十九條 信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任大小，可以從以下方面考慮責(zé)任人員與案件中認(rèn)定的信息披露違法的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害 后果的關(guān)系，綜合分析認(rèn)定： （一）在信息披露違法行為發(fā)生過(guò)程中所起的作用。對(duì)于認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)是起主要作用還是次要作用，是否組織、策劃、參與、實(shí)施信息披露違法行為，是積極參加還是被動(dòng)參加。 （二）知情程度和態(tài)度。對(duì)于信息披露違法所涉事項(xiàng)及其內(nèi)容是否知情，是否反映、報(bào)告，是否采取措施有效避免或者減少損害后果，是否放任違法行為發(fā)生。 （三）職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況。認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)是否與責(zé)任人員的職務(wù)、具體職責(zé)存在直接關(guān)系，責(zé)任人員是否忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，有無(wú)懈怠、放棄履行職責(zé)，是否履行職責(zé)預(yù)防 、發(fā)現(xiàn)和阻止信息披露違法行為發(fā)生。 （四）專業(yè)背景。是否存在責(zé)任人員有專業(yè)背景，對(duì)于信息披露中與其專業(yè)背景有關(guān)違法事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未予指出的情況，如專業(yè)會(huì)計(jì)人士對(duì)于會(huì)計(jì)問(wèn)題、專業(yè)技術(shù)人員對(duì)于技術(shù)問(wèn)題等未予指出。 （五）其他影響責(zé)任認(rèn)定的情況。 第二十條 認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形： （一）未直接參與信息披露違法行為； — 947— （二）在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告； （三）在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級(jí)主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施； （四）配 合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)； （五）受他人脅迫參與信息披露違法行為； （六）其他需要考慮的情形。 第二十一條 認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形： （一）當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的； （二）當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的； （三）對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的； （四）其他需要考慮的情形。 第二 十二條 任何下列情形，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定： （一）不直接從事經(jīng)營(yíng)管理； （二）能力不足、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景； （三）任職時(shí)間短、不了解情況； （四）相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告； — 948— （五）受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。 第二十三條 下列情形認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)從重處罰情形： （一）不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法； （二）在信息披露違法案件中變?cè)臁㈦[瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查； （三）兩次以上違反信息披露規(guī)定并 受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分； （四）在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案； （五）證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。 第五章 附則 第二十四條 本規(guī)則自公布之日起施行。本規(guī)則施行前尚未做出處理決定的案件適用本規(guī)則。 — 949— 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)凍結(jié)、查封實(shí)施辦法 （ 2020 年 12 月 28 日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第 169 次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，根據(jù) 2020 年 5 月 23 日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改〈中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)凍結(jié)、查封實(shí)施辦法〉的決定》修訂） 第一條 為了保護(hù)投資者和當(dāng)事人的合法權(quán)益，及時(shí)有效 查處證券違法行為，規(guī)范凍結(jié)、查封工作，維護(hù)市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)凍結(jié)、查封涉案當(dāng)事人的違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者重要證據(jù)。 第三條 凍結(jié)、查封違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者重要證據(jù)，必須依照本辦法規(guī)定的程序提交申請(qǐng)，經(jīng)法律部門審查，報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，制作決定書、通知書，由執(zhí)法人員實(shí)施。 第四條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)案件調(diào)查部門、案件審理部門及派出機(jī)構(gòu)在對(duì)證券違法案件進(jìn)行調(diào)查、審理 或者執(zhí)行時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在下列情形之一的，可以申請(qǐng)凍結(jié)、查封： （一）已經(jīng)轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)的； （二）可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)的； （三）已經(jīng)隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的； （四）可能隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的； — 950— （五）其他需要及時(shí)凍結(jié)、查封的情形。 第五條 有下列情形之一的，視為可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)： （一）涉案當(dāng)事人本人開立的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶或由其實(shí)際控制的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶，以及與其有關(guān)聯(lián)的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶中存放的違法資金、 證券，部分已經(jīng)被轉(zhuǎn)移或者隱匿的； （二）被舉報(bào)的違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)已經(jīng)或者將要被轉(zhuǎn)移、隱匿并提供具體的轉(zhuǎn)移或者隱匿線索的； （三）通過(guò)與他人簽訂合同等形式，擬將違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)作為合同標(biāo)的物或者以償還貸款、支付合同價(jià)款等名義轉(zhuǎn)移占有的； （四）當(dāng)事人因涉嫌嚴(yán)重違法而被立案調(diào)查，且其涉案場(chǎng)所、賬戶或者人員已經(jīng)被執(zhí)法部門調(diào)查的； （五）其他有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)跡象的。 第六條 有下列特征之一的，視為重要證據(jù)： （一）對(duì)案件調(diào)查有重大影響的； （二）對(duì)案件定性有關(guān)鍵作用的 ； （三）不可替代或者具有唯一性的； （四）其他重要證據(jù)。 — 951— 第七條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)案件調(diào)查部門、案件審理部門及派出機(jī)構(gòu)需要實(shí)施凍結(jié)、查封時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)，經(jīng)部門或者派出機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，交法律部門審查。業(yè)務(wù)監(jiān)管部門在履行監(jiān)管職責(zé)中發(fā)現(xiàn)需要采取凍結(jié)、查封措施的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)案件調(diào)查部門實(shí)施凍結(jié)、查封。 第八條 凍結(jié)、查封申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）被凍結(jié)、查封當(dāng)事人姓名或者名稱、地址等基本情況； （二）申請(qǐng)凍結(jié)、查封的具體事項(xiàng)，包括涉案財(cái)產(chǎn)或者重要證據(jù)的名稱、代碼、數(shù)量、金額、地址等； （三）主 要違法事實(shí)與申請(qǐng)凍結(jié)、查封的理由； （四）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 第九條 負(fù)責(zé)審查的法律部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理凍結(jié)、查封申請(qǐng)，出具審核意見，并制作凍結(jié)、查封決定書，報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第十條 凍結(jié)、查封決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）被凍結(jié)、查封當(dāng)事人姓名或者名稱、地址等基本情況； （二）凍結(jié)、查封的理由和依據(jù)； （三）凍結(jié)、查封財(cái)產(chǎn)或者證據(jù)的名稱、數(shù)量和期限； （四）申請(qǐng)行政復(fù)議的途徑； （五）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公章和日期。 第十一條 申請(qǐng)書、決定書經(jīng)批準(zhǔn)后，由申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。實(shí)施凍 — 952— 結(jié) 、查封的部門應(yīng)當(dāng)制作凍結(jié)通知書或者查封通知書，通知書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）協(xié)助凍結(jié)、查封的單位名稱； （二）凍結(jié)、查封的法律依據(jù)； （三）凍結(jié)、查封的財(cái)產(chǎn)或者證據(jù)所在機(jī)構(gòu)的名稱或者地址； （四）凍結(jié)、查封的財(cái)產(chǎn)或者證據(jù)的名稱、數(shù)額等； （五）凍結(jié)、查封的起止時(shí)間； （六）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)； （七）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公章和日期。 第十二條 實(shí)施凍結(jié)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，向協(xié)助執(zhí)行部門出示凍結(jié)決定書，送達(dá)凍結(jié)通知書，并在實(shí)施凍結(jié)后及時(shí)向當(dāng)事人送達(dá)凍結(jié)決定書。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)將被凍結(jié)情況告知其控制的涉案財(cái)產(chǎn)的 名義持有人。 第十三條 實(shí)施查封，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向當(dāng)事人送達(dá)查封決定書。需要有關(guān)部門協(xié)助的，還應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行部門送達(dá)查封通知書。 實(shí)施查封后，應(yīng)當(dāng)制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄和查封清單。查封清單一式兩份，由當(dāng)事人和實(shí)施部門分別保存。 第十四條 凍結(jié)或者查封應(yīng)當(dāng)由兩名以上執(zhí)法人員實(shí)施。 執(zhí)法人員在實(shí)施凍結(jié)或者查封時(shí)應(yīng)當(dāng)出示有效證件。 第十五條 現(xiàn)場(chǎng)筆錄應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： （一）凍結(jié)、查封的時(shí)間、地點(diǎn)； — 953— （二）實(shí)施凍結(jié)、查封的單位和個(gè)人； （三）被凍結(jié)、查封的單位和個(gè)人； （四）協(xié)助凍結(jié)、查封的單位和個(gè)人； （五）凍結(jié)、 查封的具體事項(xiàng)，包括涉案財(cái)產(chǎn)或者重要證據(jù)的名稱、代碼、數(shù)量、金額、地址等； （六）當(dāng)事人的陳述和申辯； （七）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。 現(xiàn)場(chǎng)筆錄和清單由當(dāng)事人、見證人和執(zhí)法人員簽名或者蓋章，當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)或者當(dāng)事人、見證人拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中予以注明。 第十六條 查封可以采取下列方式： （一）查封動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在該動(dòng)產(chǎn)上加貼封條或者采取其他足以公示查封的適當(dāng)方式； （二）查封已登記的不動(dòng)產(chǎn)、特定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)張貼封條或者公告，并通知有關(guān)登記機(jī)關(guān)辦理查封登記手續(xù)； （三）查封未登記的不動(dòng)產(chǎn)、特 定動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)張貼封條或者公告，并告知法定權(quán)屬登記機(jī)關(guān)； （四）查封重要證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)加貼封條或者采取其他足以公示查封的適當(dāng)方式； （五）其他合法的方式。 — 954— 第十七條 凍結(jié)、查封的期限為 6 個(gè)月。因特殊原因需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)、查封期滿前 10 日內(nèi)辦理繼續(xù)凍結(jié)、查封手續(xù)。每次繼續(xù)凍結(jié)、查封期限最長(zhǎng)不超過(guò) 6 個(gè)月。 逾期未辦理繼續(xù)凍結(jié)、查封手續(xù)的，視為自動(dòng)撤銷凍結(jié)、查封。 第十八條 凍結(jié)證券，其金額應(yīng)當(dāng)以凍結(jié)實(shí)施日前一交易日收市后的市值計(jì)算。 凍結(jié)證券時(shí)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以明確被凍結(jié)的 證券是否限制賣出。 限制證券賣出的，由證券公司或者證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行凍結(jié)。凍結(jié)期間，證券持有人可以提出出售部分或者全部被凍結(jié)證券的請(qǐng)求，經(jīng)申請(qǐng)部門審查認(rèn)為確有必要的，可以解除賣出限制，并監(jiān)督證券持有人依法出售，同時(shí)將所得資金轉(zhuǎn)入相關(guān)資金賬戶予以