2000年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案-文庫(kù)吧
2025-07-19 13:09 本頁(yè)面
【正文】 ）。 A. 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的 B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C. 受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的 [答案 ]: BD [解析 ]: 《稅法》教材第 126頁(yè)。 4. 為了切實(shí)減輕個(gè)人買(mǎi)賣(mài)普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動(dòng)住房二級(jí)市場(chǎng)，國(guó)家在普通住宅的銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策 。下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有（ ）。 A. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住過(guò)的普通住宅，銷(xiāo)售時(shí)享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧 B. 個(gè)人自建的住房，銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅 C. 空置的商品房，出售時(shí)減半征收營(yíng)業(yè)稅 D. 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收人，暫免征收營(yíng)業(yè)稅 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 15 158頁(yè)。 5. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有 權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有（ ）。 A. 按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整 B. 按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)調(diào)整 C. 按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整 D. 按照再售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 187頁(yè)。 6. 下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A. 從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅 B. 企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅 C. 企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓 凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D. 企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 [答案 ]: BC [解析 ]: 《稅法》教材第 22 223頁(yè)。 7. 將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（ ）。 A. 境內(nèi)有無(wú)住所 B. 境內(nèi)工作時(shí)間 C. 取得收人的工作地 D. 境內(nèi)居住時(shí)間 [答案 ]: AD [解析 ]: 《稅法》教材第 269頁(yè)。 8. 依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳 納資源稅的有（ ）。 A. 冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦 C. 軍事單位開(kāi)采石油 D. 中外合作開(kāi)采天然氣 [答案 ]: BC [解析 ]: 《稅法》教材第 327頁(yè)。 9. 下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A. 財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地 B. 名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C. 公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 。 D. 宗教寺廟人員的生活用地 [答案 ]: AD [解析 ]: 《稅法》教材第 348頁(yè)。 10. 下列各類(lèi)在用車(chē)船中，可以享受車(chē)船使用稅減 免稅優(yōu)惠政策的有（ ）。 A. 人民團(tuán)體自用的汽車(chē) B. 軍隊(duì)用于出租的富余車(chē)輛 C. 醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛 D. 載重量不超過(guò) 1噸的漁船 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 36 370頁(yè)。 11. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有（ ）。 A. 產(chǎn)品加工合同 B. 法律咨詢合同 C. 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D. 出版印刷合同 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 37 378頁(yè)。 12. 下列各項(xiàng)行為可以免征土地增值稅的有（ ）。 A. 企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B. 企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資 C. 在兼并過(guò)程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D. 因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 [答案 ]: BCD [解析 ]: 《稅法》教材第 400、 401頁(yè)。 13. 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（ ）。 A. 在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的貨物 B. 起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物 C. 海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物 D. 因不可抗力，繳稅確 有困難的納稅人進(jìn)口的貨物 [答案 ]: AB [解析 ]: 《稅法》教材第 440頁(yè)。 14. 納稅人下列各項(xiàng)行為，可按 “由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以 2020元以下的罰款 。情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2020 元以上 10000 元以下的罰款 ?規(guī)定處理的有（ ）。 A. 未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B. 未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿 C. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) D. 未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制席報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 47 473頁(yè)。 15. 稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型有（ ）。 A. 罰款 B. 沒(méi)收非法所得 C. 停止出口退稅權(quán) D. 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 [答案 ]: ABC [解析 ]: 《稅法》教材第 496頁(yè)。 三、判斷題 1. 增值稅 6%或 4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 46頁(yè)。 2. 從其他工、商企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，生產(chǎn)耗用的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 1 122頁(yè)。 3. 消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 140頁(yè)。 4. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 3 149頁(yè)。 5. 對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社 會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 181頁(yè)。 6. 外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收人，應(yīng)按 20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 232頁(yè)。 7. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò) 183日但不滿 1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ） [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 30 315頁(yè)。 8. 某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。 1999 年該企業(yè)開(kāi)采原煤 340 萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的 60萬(wàn)噸） ,當(dāng)年銷(xiāo)售原
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