【正文】 成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時，需要考慮的因素有（ ） Ａ．機會成本Ｂ． 持有成本Ｃ． 管理成本Ｄ．短缺成本Ｅ． 轉(zhuǎn)換成本 2．延長信用期，可以使銷售額增加，但也會增加相應(yīng)的成本，主要有（ ） Ａ．應(yīng)收賬款機會成本Ｂ． 壞賬損失Ｃ． 收賬費用 Ｄ．現(xiàn)金折扣成本 Ｅ． 轉(zhuǎn)換成本 3．存貨總成本主要由以下哪些方面構(gòu)成 ( ) ，影響最佳現(xiàn)金持有量的因素主要有（ ）。 A 現(xiàn)金持有成本 B 有價證券和現(xiàn)金彼此間轉(zhuǎn)換成本 C 有價證券的率 D 以上都是 內(nèi)容是（ ） A 調(diào)查客戶信用情況 B 信用條件 C 信用標準政策 D 現(xiàn)金折扣 E 收帳方針 三、簡答題 。 7 四、計算分析題 1. 企業(yè)有一筆閑款可用于甲、乙兩種股票投資，期限 2 年，兩支股票預計年股利額分別為 元 /股， 元 /股，兩年后市價分別可漲至 20 元， 26 元。現(xiàn)市價分別為 元， 25 元。企業(yè)期望報酬率為 10%，企業(yè)應(yīng)如何選擇？ 2．某企業(yè)上年現(xiàn)金需要量 40 萬元，預計今年需要量增加 50%，假定年內(nèi)收入狀況穩(wěn)定?，F(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換成本每次 200元，有價證券利率為 10%，要求 :（ 1）計算最佳現(xiàn)金持有量、最低現(xiàn)金管理成本、轉(zhuǎn)換成本、持有機會成本（ 2）計算有價證券交易次數(shù)、有價證券交易間隔期。 3．某公司 2021 年末庫存現(xiàn)金余額 2021 元，銀行存款余額 5000 元，其它貨幣資金 1000 元，應(yīng)收帳款余額 15000 元，應(yīng)付帳款余額為 6000 元，預計 2021 年第一季度末保留現(xiàn)金余額 3000 元，預期 2021 年第一極度發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （ 1）實現(xiàn)銷售收入 50000 元，其中 20210 元為賒銷 ； （ 2）實現(xiàn)材料銷售 1500 元，款已收到并存入銀行； （ 3）采購材料 30000 元，其中 10000 元為賒購； （ 4）支付應(yīng)付帳款 5000 元； （ 5）支付水電費用 1500 元； （ 6）解繳稅款 8000 元； （ 7）收回上年應(yīng)收帳款 10000 元。 要求：試用收支預算法計算本季度預計現(xiàn)金余絀。 4．某批發(fā)企業(yè)購進某商品 1000 件，單位買價 50 元，賣價 80 元（均不含增值稅），銷售該商品的固定費用 10000 元，銷售稅金及附加 3000 元，商品的增值稅率 17%。貨款系銀行借款，利率 %，存貨月保管費率為存 貨價值的 %，企業(yè)的目標資本利潤率為 20%，計算保本期及保利期。 （ 8050） 1000－ 10000－ 3000 存貨保本儲存天數(shù)＝ 50 1000（ 1+17%）（ %247。 360+%247。 30） ＝ 天 8 （ 8050） 1000－ 10000－ 3000－ 50 1000（ 1+17%） 20% 存貨保利儲存天數(shù)＝ 50 1000（ 1+17%）（ %247。 360+%247。 30） ＝ 天 5．某企業(yè)每年需用甲材料 36000 公斤，該材料的單位采購成本 200 元，年度儲存成本為 16 元 /公斤，平均每次進貨費用為20 元，要求計算： （ 1）甲材料的經(jīng)濟進貨批量 （ 2） 甲材料經(jīng)濟進貨批量下的平均資金占用額 （ 3） 甲材料年度最佳進貨批次。 財務(wù)管理作業(yè) 4 一、單項選擇題 1．某產(chǎn)品單位變動成本 10 元，計劃 銷售 1000 件，每件售價 15 元，欲實現(xiàn)利潤 800 元，固定成本應(yīng)控制在（ ）元。 A 5000 B 4800 C 5800 D 4200 2．下列表達式中（ ）是錯誤的。 A 利潤 =邊際貢獻 — 固定成本 B 利潤 =銷售量單位邊際貢獻 — 固定成本 C 利潤 =銷售收入 — 變動成本 — 固定成本 D 利潤 =邊際貢獻 — 變動成本 — 固定成本 3．當企業(yè)的盈余公積達到注冊資本的（ ）時，可以不再提取。 A 25% B 30% C 40% D 50% E 100% 4．由于國有企業(yè)要交納 33%的所得稅，公積金和公益金各提取 10%，在沒有納稅調(diào)整和彌補虧損的情況下，企業(yè)真正可自主分配的部分占利潤總額的（ ）。 A 47% B % C 53% D 80% 5．在下列分析指標中，屬于企業(yè)長期償還能力的分析指標是（ ） A．銷售利潤率 C．產(chǎn)權(quán)比率 6．按照公司法規(guī)定，公司制企業(yè)用盈余公積彌補虧損后 支付股利，留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的（ ） A． 25% % % % 7．以下幾種股利政策中，有利于穩(wěn)定股票價格，從而樹立公司良好形象，但股利的支付與盈余相脫節(jié)的是（ ） A 固定或持續(xù)增長的股利政策 B 剩余股利政策 C. 低于正常股利加額外股利政策 D 不規(guī)則股利政策 8．主要依靠股利維持生活的股東和養(yǎng)老基金管理人最不贊成的股利政策是（ ） A. 剩余股利政策 B. 定額股利政策 C. 定率股利政策 D. 低定額加額外股利政策 9．下列項目不能用于分派股利（ ） A．盈余公積金 C．稅后利潤 10．某企業(yè)資產(chǎn)總額為 100 萬元，負債與資本的比例為 50： 50 ，資產(chǎn)利潤率（即息稅前利潤率除以總資產(chǎn)）為 30%，負債利率為 12%，稅率為 40%，則企業(yè)資本利潤率為（ ） A． 18% 。 8% % % 9 二、多項選擇題 1. 固定成本按支出金額是否能改變，可以進一步劃分為（ ）。 A 酌量性固定 成本 B 約束性固定成本 C 生產(chǎn)性固定成本 D 銷售性固定成本 E 混合性固定成本 2．下列項目中可用于轉(zhuǎn)增資本的有（ ） A 法定公積金 B 法定公益金 C 資本公積金 D 未分配利潤 E 稅后利潤 （ ） A 引起每股盈余下降 B 使公司留存大量現(xiàn)金 C 股東權(quán)益各項目的比例發(fā)生變化 D 股東權(quán)益總額發(fā)生變化 E 股票價格下跌 4．確定企業(yè)收益分配政策時需要考慮的法律約束因素主要包括（ ） B. 資本充實約原則約束 資者因素 5. 下列指標中，數(shù)值越高則表明企業(yè)獲利能力越強的有（ ）。 A 銷售利潤率 B 資產(chǎn)負債率 C 凈資產(chǎn)收益率 D 速動比率 E 總資產(chǎn)凈利率 三、簡答題 1 簡述利潤分配的程序 2． 簡述剩余股利政策的含義和步驟。 3． 四、計算分析 1． 某公司今年的稅后利潤為 800 萬元，目前的負債比例為 50%，企業(yè)想繼續(xù)保持著一比例，預計企業(yè)明年將有一向投資機會，需要資金 700 萬元，如果采取剩余股利政策，明年的對外籌資額是多少？可發(fā)放多少股利額？股利發(fā)放率是多少？ 10 2 . 企業(yè)年末資產(chǎn)負債表顯示流動資產(chǎn)總額為 5019 萬元，其中：現(xiàn)金 254 萬元，短期投資 180 萬元，應(yīng)收賬款 1832 萬元，存貨 2753 萬元；流動負債總額 萬元；企業(yè)負債總額 ；資產(chǎn)總額 8189 萬元；所有者權(quán)益總額 萬元。 要求：計算企業(yè)短期償債能力指標和長期償債能力的有關(guān)指標 (計算如出現(xiàn)小數(shù) ,保留小數(shù)點后兩位 )。 ①短期償債能力指標： ②長期償債能力指標： 3．企業(yè)產(chǎn)銷一產(chǎn)品，目前銷售量為 1000 件，單價 10 元，單位變動成本 6 元，固定成本 2021 元，要求： （ 1）不虧損條件下的單價是多少？ （ 2）其他條件不變時實現(xiàn) 3000 元利潤的單位變動成本是多少？ （ 3）若廣告費增加 1500 元，銷量可增加 50%，這項計劃是否可行？ 4．甲投資者擬投資購買 A 公司的股票。 A 公司去年支付的股利是每股 元，根據(jù)有關(guān)信息，投資者估計公司年股利增長率可達 6%，公司股票的貝塔系數(shù)為 2，證券市場所有股票的平均收益率是 10%，現(xiàn)行國庫券利率 3%，要求計算： （ 1）該股票的預期收益率； （ 2） 該股票的內(nèi)在價值。 5．某企業(yè) 202 2021 年末資產(chǎn)負債表部分數(shù)據(jù)如下表 項 目 流動資產(chǎn) 速動資產(chǎn) 現(xiàn)金及短期有價證券 流動負債 2021 年 3300 1500 110 1200 2021 年 3600 1600 100 2500 試根據(jù)表中數(shù)據(jù)計算流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，并就計算結(jié)果作簡要分。 11 6 .某企業(yè)年度內(nèi)生 產(chǎn) A 產(chǎn)品，單位售價 80 元，單位變動成本 60 元，單位固定成本 20 元，年度銷售 3000 件。預期下年度銷售將增加 10%。要求計算： ①該企業(yè)保本銷售量和保本銷售額； ②計算下年度預期利潤 下面是贈送的國際法小抄，可以編輯刪除，不需要的朋友 12 15 年電大期末考試國際經(jīng)濟法小抄（用心整理的精品小抄可以編輯） 名詞解釋或填空 ，是在組織上取代關(guān)貿(mào)總協(xié)定，協(xié)調(diào)和 成員國貿(mào)易政策法規(guī)和措施的政府 間國際組織。 （世界貿(mào)易組織：約束 ） （建設(shè) —— 經(jīng)營 —— 轉(zhuǎn)讓）：是指政府（ 通過契約 ）授予私營企業(yè)（ 包括外國企業(yè) ）以一定期限的特許專營權(quán)，許可其融資建設(shè)和經(jīng)營特定的公用基礎(chǔ)設(shè)施，并準許其通過向用戶收取費用或出售產(chǎn)品以 、 并賺取利潤。特許權(quán)期限屆滿時，該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政府。 （清償貸款；回收投資） ：是一種用以證明 合同成立和貨物已經(jīng)由承運人接管或裝船，以及承運人保證憑以 的單據(jù)。 （海上運輸；交付貨物） ：調(diào)整國際間私人直接投資關(guān)系的 的總和。 （法律規(guī)范） 保障措施：是 CATT 允許的進口國。在外國產(chǎn)品政黨進口的數(shù)量大幅增加，給國內(nèi)相關(guān)工業(yè)造成損害時采取 措施。 （進口限制） ：即有權(quán)享受信用證利益的人，一般為 或 。 （出口方：中間商） ：是根據(jù) 年聯(lián)合國國際貨幣金融會議通過的《國際貨幣基金協(xié)定》， 年正式成立。是聯(lián)合國的一個專門機構(gòu)。 。 （ 1944； 1945；國 際組織） ：是指兩個或兩個以上國家就同一 對同一經(jīng)濟來源的不同納稅人分別課稅。 （征稅對象） ：指 或 以上國家對同一跨國納稅人的同一征稅對象，同時課稅。 。（ 兩個；兩個；國際重復征稅 ） 11 國際商業(yè)銀行貸款：指一國商業(yè)銀行或國際金融機構(gòu)作為貸款人，以貸款協(xié)議方式向其它國家的借款人提供的 。它是國際貸款中最典型的貸款形式。 （商業(yè)貸款） 12 外資企業(yè)：根據(jù) 設(shè)立，全部資本屬于外國投資者所有的企業(yè)，屬于 。（ 東道國法律；東道國法人） 13 居民稅收管轄權(quán)：是根據(jù) 確立的管轄權(quán)，它是指一國對其本國居民在世界范圍內(nèi)的所得進行征稅的權(quán)力。（ 屬人原則 ） 14 信用證：是指一項約定，不論其名稱或描述如何，一家銀行 （開證行 ）依照開證申請人（ 買方 ）的要求和 或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)由自己或授權(quán)另一家銀行向第三者（受益人）或其指定人付款或 并支付受益人出具的匯票。（ 指示；承兌） 15 不質(zhì)疑條款：對轉(zhuǎn)讓的技 術(shù)的